摘要：金融機(jī)構(gòu)是反洗錢義務(wù)主體，對我國反洗錢工作開展起著舉足輕重的作用?！斗聪村X法》實(shí)施以來，金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作逐步深入，推動(dòng)著反洗錢成本的不斷上升，導(dǎo)致反洗錢成本與收益的失衡，從而在很大程度上抑制了金融機(jī)構(gòu)進(jìn)一步開展反洗錢工作的積極性。鑒于此，本文先從微觀層面論證了反洗錢激勵(lì)機(jī)制建設(shè)的必要性，再從宏觀層面分析了金融機(jī)構(gòu)反洗錢的現(xiàn)實(shí)成本與收益，最后從反洗錢主管部門、參與部門和金融機(jī)構(gòu)三個(gè)方面探討了我國反洗錢激勵(lì)機(jī)制的具體構(gòu)建。

關(guān)鍵詞：金融機(jī)構(gòu)；反洗錢；成本收益；激勵(lì)機(jī)制；構(gòu)建

中圖分類號(hào)：17830.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-9031(2009)03-0071-04

一、問題的提出

隨著金融機(jī)構(gòu)逐漸深入地推進(jìn)反洗錢工作，其付出的成本也日益加大。據(jù)國際知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所畢馬威2007年對全球55個(gè)國家224家銀行的調(diào)查顯示，在過去三年，由于需要增加雇員，并安裝技術(shù)系統(tǒng)，全球銀行業(yè)在反洗錢系統(tǒng)上的開支平均增長了58％，在北美、中東和非洲，增幅更高達(dá)70％或以上。財(cái)于絕大多數(shù)以盈利為目的的金融機(jī)構(gòu)來說，反洗錢成本的迅速增長必然帶來對反洗錢收益的認(rèn)真權(quán)衡。在我國，金融機(jī)構(gòu)各種反洗錢成本是顯性的，收益則基本都是隱性的，這就使金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)生了一種“開展反洗錢工作只有成本，沒有收益”的錯(cuò)誤看法，從而抑制了進(jìn)一步做好反洗錢工作的積極性。因此，為了順利地推進(jìn)我國的反洗錢工作，如何對金融機(jī)構(gòu)給予一定的補(bǔ)償激勵(lì)，使反洗錢收益顯性化，是當(dāng)前亟待解決的問題。

二、建立金融機(jī)構(gòu)反洗錢激勵(lì)機(jī)制的必要性分析

金融機(jī)構(gòu)站在反洗錢工作的第一線，其工作的好壞，將直接影響到我國整體的反洗錢效果。同時(shí)，作為一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，反洗錢存在外部性，是一種典型的具有正外部效應(yīng)的活動(dòng)。反洗錢最終受益人是社會(huì)公眾，公眾以納稅人的身份委托政府維護(hù)社會(huì)安定，保證經(jīng)濟(jì)金融秩序的穩(wěn)定和正常運(yùn)轉(zhuǎn)，因而國家或代表國家的政府是反洗錢的直接受益方，同時(shí)也是反洗錢的供給方，而金融機(jī)構(gòu)則是反洗錢的主要參與者。在反洗錢活動(dòng)中，如果參與者沒有得到一定的補(bǔ)償，就容易造成反洗錢的供給不足，從而導(dǎo)致整個(gè)社會(huì)對反洗錢投入的力度不夠，最終損害國家和社會(huì)公眾的利益(見圖1)。

圖1中橫軸代表商品量或服務(wù)量，縱軸代表價(jià)格，MR為邊際收益，MC為邊際成本，ME為社會(huì)成本比私人成本減少的部分，D表示需求。這里有兩個(gè)基本假定：一是把“反洗錢”看成是一種公共商品；二是把“反洗錢”的提供者看成是具有私人廠商性質(zhì)的商業(yè)銀行，原因是商業(yè)銀行在反洗錢義務(wù)主體中最有代表性。那么本圖反映了在商品具有正的外部性前提下，如果沒有政府或者其他主體給予私人廠商必要的補(bǔ)償，私人廠商提供的產(chǎn)品將會(huì)在MC=MR處，即產(chǎn)量Q₁，而社會(huì)所需要的最優(yōu)產(chǎn)量是(MC-ME)=MR處，即產(chǎn)量Q₂。于是就會(huì)出現(xiàn)Q₂-Q₁的缺口，這個(gè)缺口是整個(gè)社會(huì)所需要并且要由私人廠商所提供的，但在這里卻因?yàn)槿鄙俦匾难a(bǔ)償而使私人廠商不愿意繼續(xù)生產(chǎn)。由于商業(yè)銀行在這里被看成了追求利潤最大化的私人廠商，我們有理由相信，在實(shí)際反洗錢工作中，一旦缺少了補(bǔ)償機(jī)制，反洗錢就會(huì)陷入被動(dòng)之中，就不能夠滿足國家當(dāng)初制度設(shè)計(jì)的愿望。在經(jīng)濟(jì)學(xué)里，具有正外部性的產(chǎn)品一般是公共產(chǎn)品，公共產(chǎn)品若由政府提供，那就需要國家的財(cái)政支持；若被允許讓私人廠商生產(chǎn)，就必須保證其收益，但由于公共產(chǎn)品是滿足社會(huì)公眾的需要，私人廠商生產(chǎn)的公共產(chǎn)品收費(fèi)不能過高，于是其中的差額要由國家給予。從而既保證廣大公民的利益又滿足了私人廠商的利益。對于反洗錢來說道理亦然。否則，就會(huì)形成圖中Q₂-Q₁的永久性缺口，洗錢犯罪將會(huì)更加肆無忌憚。因此，為了做好我國的反洗錢工作，提高反洗錢效率，金融機(jī)構(gòu)反洗錢激勵(lì)機(jī)制的建設(shè)勢在必行。

三、金融機(jī)構(gòu)反洗錢的現(xiàn)實(shí)成本與收益分析

上文從微觀層面分析了反洗錢缺口的生成機(jī)理，論證了金融機(jī)構(gòu)反洗錢激勵(lì)機(jī)制建設(shè)的必要性。為了構(gòu)建合理、有效的反洗錢激勵(lì)體系，還有必要從宏觀層面對金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)實(shí)的成本和收益進(jìn)行分析。

(一)成本分析

金融機(jī)構(gòu)反洗錢合規(guī)的努力主要體現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)、管制合規(guī)以及其它相關(guān)部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)中，各種直接和間接成本涉及到各部門的預(yù)算，其中一些成本可能更具有客戶關(guān)系管理的屬性，而不只是直接投入到反洗錢中的努力。因此，金融機(jī)構(gòu)反洗錢的真實(shí)成本很難確切量化。為了便于分析，按照成本的性質(zhì)，可以將其劃分為顯性成本和隱性成本兩部分。

首先，顯性成本可分為制度成本、技術(shù)投入成本、培訓(xùn)成本和黑錢收益流失成本四部分。其中制度成本主要包括金融機(jī)構(gòu)依法設(shè)立各項(xiàng)規(guī)章制度和組織機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的成本，如建立健全反洗錢內(nèi)控制度、設(shè)立反洗錢專兼職部門、配備專兼職反洗錢崗位人員等。技術(shù)投入成本包括交易監(jiān)測成本和檔案管理成本。交易監(jiān)測成本主要是金融機(jī)構(gòu)在對金融交易監(jiān)測過程中形成的計(jì)算機(jī)設(shè)備、管理軟件、其他辦公用品等支出；檔案管理成本是指反洗錢的嚴(yán)格審查登記制度使金融機(jī)構(gòu)檔案的數(shù)量增加，同時(shí)我國采用“客戶身份資料在業(yè)務(wù)關(guān)系結(jié)束后、客戶交易信息在交易結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)至少保存五年”的模式，必然增加金融機(jī)構(gòu)的檔案管理成本。培訓(xùn)成本是指在反洗錢工作的開展中，金融機(jī)構(gòu)需要對相關(guān)反洗錢崗位人員進(jìn)行多方面的培訓(xùn)，這無疑會(huì)增加其經(jīng)營的成本。黑錢收益流失成本源于黑錢一般數(shù)額巨大，有些甚至是金融機(jī)構(gòu)的“核心大戶”，給金融機(jī)構(gòu)帶來很大的經(jīng)濟(jì)利益，嚴(yán)格反洗錢義務(wù)的履行必然會(huì)失去這部分收益，轉(zhuǎn)化為反洗錢的成本。

其次，隱性成本主要是指金融機(jī)構(gòu)在開展反洗錢工作中付出的機(jī)會(huì)成本，即客戶流失成本。開展反洗錢工作要求金融機(jī)構(gòu)對大額和可疑資金交易進(jìn)行報(bào)告和監(jiān)測，這樣有可能侵害到客戶的隱私權(quán)，一旦發(fā)生由于網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)或者工作人員疏忽而使有關(guān)信息泄露的情況，將使金融機(jī)構(gòu)陷于十分被動(dòng)的境地，在激烈的市場競爭中，很容易造成客戶和存款流失，導(dǎo)致市場份額的減少。

(二)收益分析

與成本一樣，可以將金融機(jī)構(gòu)的反洗錢收益劃分為顯性收益和隱性收益兩大類。其中顯性收益就是可以免受監(jiān)管單位的處罰，隱性收益則包括運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、信息收益和贏得聲譽(yù)三個(gè)方面。

首先，免受監(jiān)管單位的處罰。開展反洗錢工作是金融機(jī)構(gòu)的法定義務(wù)，如果不開展將會(huì)遭到反洗錢監(jiān)管部門的嚴(yán)厲處罰，嚴(yán)重的可能會(huì)被關(guān)閉，這將給金融機(jī)構(gòu)帶來巨大的損失，因而，金融機(jī)構(gòu)反洗錢最明顯的收益就是能夠免受監(jiān)管部門的處罰，或者說期望收益之一是減少了反洗錢不合規(guī)而導(dǎo)致被處罰的風(fēng)險(xiǎn)。

其次，避免了自身運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)是指由于金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部制度的不完善、工作人員的失誤以及外部事件對其造成的直接或間接損失風(fēng)險(xiǎn)。金融機(jī)構(gòu)的許多運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)是由于沒有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，對客戶管理疏忽而造成的。如果嚴(yán)格執(zhí)行反洗錢內(nèi)控制度，盡職履行反洗錢客戶身份識(shí)別義務(wù)，將使金融機(jī)構(gòu)對客戶有充分的了解，這樣將化解很多的操作和交易風(fēng)險(xiǎn)。

再次，獲得了客戶信息收益。通過嚴(yán)格的客戶身份識(shí)別，金融機(jī)構(gòu)獲得了更多客戶個(gè)人信息，在競爭日益激烈的市場環(huán)境下，這些信息有助于金融機(jī)構(gòu)減少與客戶之間的信息不對稱，進(jìn)一步提高其對客戶的認(rèn)識(shí)，從而更有效地為客戶提供金融和信用產(chǎn)品。

最后，贏得了行業(yè)聲譽(yù)。金融機(jī)構(gòu)如果涉嫌洗錢或者被犯罪分子利用卷入洗錢，將會(huì)極大地破壞金融秩序，嚴(yán)重威脅其他合法客戶的利益，公眾將會(huì)對其信用基礎(chǔ)產(chǎn)生質(zhì)疑，從而引發(fā)金融機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。導(dǎo)致大量客戶流失，甚至出現(xiàn)擠兌。而積極的反洗錢活動(dòng)則能向客戶、競爭者以及外界樹立守法經(jīng)營、具有良好社會(huì)責(zé)任感的形象，從而在行業(yè)中贏得聲譽(yù)，有利于經(jīng)營業(yè)務(wù)的拓展。10

綜上可知，金融機(jī)構(gòu)反洗錢收益大多是隱性的。而成本卻非常明顯，作為以盈利為目的的金融機(jī)構(gòu)很容易把焦點(diǎn)集中在成本上，進(jìn)而對反洗錢工作產(chǎn)生消極思想。因此，反洗錢激勵(lì)機(jī)制的構(gòu)建應(yīng)在現(xiàn)有隱性收益的基礎(chǔ)上，增加更多的顯性收益。

四、金融機(jī)構(gòu)反洗錢激勵(lì)機(jī)制的構(gòu)建

反洗錢的主體涉及到很多方面，其中有反洗錢主管部門、參與部門和金融機(jī)構(gòu)等，長期有效的反洗錢激勵(lì)機(jī)制必須由這些主體來共同構(gòu)建。

(一)反洗錢主管部門

我國的反洗錢主管部門是中國人民銀行。在金融機(jī)構(gòu)反洗錢激勵(lì)機(jī)制的建設(shè)中，人民銀行起著核心作用。具體來說，人民銀行的激勵(lì)舉措主要有以下五點(diǎn)：

1 提供反洗錢工作指導(dǎo)。為提高金融機(jī)構(gòu)反洗錢實(shí)效，人民銀行應(yīng)細(xì)化反洗錢的規(guī)章制度，為金融機(jī)構(gòu)提供詳細(xì)的制度建議，可采用示范、建議、勸告、警告、鼓勵(lì)、指示等非強(qiáng)制性監(jiān)管手段，并輔以利益誘導(dǎo)，促使金融機(jī)構(gòu)認(rèn)真履行反洗錢義務(wù)。人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)可以派專業(yè)反洗錢人員幫助金融機(jī)構(gòu)開展反洗錢宣傳和培訓(xùn)工作，幫助其建立和完善反洗錢的內(nèi)控制度，作為對金融機(jī)構(gòu)反洗錢成本的補(bǔ)貼。

2 設(shè)立反洗錢獎(jiǎng)勵(lì)基金。對于及時(shí)報(bào)告可疑交易、協(xié)助破獲案件、成效突出的金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人，應(yīng)仿效監(jiān)察、反貪部門實(shí)行舉報(bào)有獎(jiǎng)的制度，給予其一定的物質(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)，調(diào)動(dòng)金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人參與反洗錢的積極性，動(dòng)員社會(huì)力量監(jiān)督舉報(bào)洗錢行為。該基金可以有三個(gè)主要來源：一是對違反反洗錢規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)和有關(guān)人員處罰的罰款收入，從中拿出一部分作為反洗錢獎(jiǎng)勵(lì)基金。二是洗錢罪的罰沒收入。對已收繳的非法收入在上繳財(cái)政部后，應(yīng)返還一定比例作為反洗錢獎(jiǎng)勵(lì)基金。三是政府財(cái)政專項(xiàng)撥款。

3 建立正向的反洗錢現(xiàn)場檢查激勵(lì)制度。人民銀行根據(jù)日常反洗錢現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管工作情況，對金融機(jī)構(gòu)履行反洗錢組織機(jī)構(gòu)和內(nèi)控制度建設(shè)、客戶身份識(shí)別和資料保存、大額和可疑交易報(bào)告、反洗錢宣傳和培訓(xùn)等義務(wù)情況進(jìn)行評價(jià)。對評價(jià)認(rèn)為反洗錢工作基礎(chǔ)扎實(shí)、工作成效顯著的金融機(jī)構(gòu)?？蓽p少現(xiàn)場檢查的頻率，甚至確定一定的免檢期限，以提高金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作的積極性。

4 對反洗錢工作富有成效的金融機(jī)構(gòu)適時(shí)開辟“綠色通道”。目前人民銀行在單位銀行結(jié)算賬戶開立、變更、流通中人民幣管理、人民幣反假及經(jīng)理國庫等方面為社會(huì)和金融機(jī)構(gòu)提供相關(guān)的金融服務(wù)。人民銀行在提供金融服務(wù)和實(shí)施金融監(jiān)管的過程中，對反洗錢工作開展好的金融機(jī)構(gòu)可以實(shí)行單位結(jié)算賬戶開立、變更先行辦理或在一定時(shí)間內(nèi)免檢；在人民幣流通上，根據(jù)庫存結(jié)構(gòu)，優(yōu)先滿足反洗錢工作開展好的金融機(jī)構(gòu)的需要：對積極開展反洗錢工作的金融機(jī)構(gòu)，人民銀行可提高其再貸款、再貼現(xiàn)額度，使其在激烈的市場競爭中獲得更大的資金優(yōu)勢。

5 建立金融機(jī)構(gòu)反洗錢違規(guī)信息披露制度。反洗錢違規(guī)信息披露制度能夠提高金融機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)管的透明度。這種信息披露和監(jiān)管的透明度，能向全體金融機(jī)構(gòu)傳遞反洗錢監(jiān)管約束激勵(lì)的政策取向和信號(hào)，促使金融機(jī)構(gòu)做出正確的反應(yīng)，加強(qiáng)反洗錢的力度。這將使反洗錢激勵(lì)機(jī)制得以持續(xù)發(fā)揮作用。

(二)反洗錢參與部門

反洗錢參與部門是指除反洗錢主管部門之外的反洗錢聯(lián)席會(huì)議各成員單位。在激勵(lì)機(jī)制的構(gòu)建中，應(yīng)充分發(fā)揮它們的作用，在立法、司法、執(zhí)法、監(jiān)管、財(cái)政、稅收等部門建立起有效的激勵(lì)體系。

1 立法部門。立法部門應(yīng)仔細(xì)研究國外有關(guān)反洗錢法律法規(guī)，在反洗錢法律制度設(shè)計(jì)上仿效國外，切實(shí)考慮到金融機(jī)構(gòu)的反洗錢成本，引入相關(guān)反洗錢激勵(lì)機(jī)制方面的內(nèi)容。如在《中華人民共和國反洗錢法》或反洗錢規(guī)章中增加反洗錢激勵(lì)機(jī)制方面的條款，從而最大限度地增加金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作的積極性和主動(dòng)性。

2 檢察和公安部門。對金融機(jī)構(gòu)報(bào)告的大額和可疑交易信息，經(jīng)查實(shí)屬于洗錢犯罪的，檢察和公安機(jī)關(guān)應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)犯罪舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)或懸賞辦法給予相關(guān)金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)或精神獎(jiǎng)勵(lì)。

3 行業(yè)性監(jiān)管機(jī)構(gòu)。行業(yè)性監(jiān)管機(jī)構(gòu)是指除人民銀行之外的銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)等三大監(jiān)管機(jī)構(gòu)。行業(yè)性監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)對金融機(jī)構(gòu)開辦新業(yè)務(wù)的市場準(zhǔn)入實(shí)行嚴(yán)格管理，同時(shí)加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格審查的管理，防止不符合條件的人員負(fù)責(zé)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理活動(dòng)，盡可能防止洗錢犯罪集團(tuán)操控金融機(jī)構(gòu)。對積極參與反洗錢的金融機(jī)構(gòu)，相應(yīng)的監(jiān)管部門可以考慮給予其分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)創(chuàng)新和人員任職等方面適當(dāng)寬松的政策，作為對其積極開展反洗錢工作的獎(jiǎng)勵(lì)。

4 財(cái)政和稅收部門。財(cái)稅部門對積極參與反洗錢工作并取得優(yōu)異成績的金融機(jī)構(gòu)要給予相應(yīng)的稅收返還或補(bǔ)貼。補(bǔ)貼的來源可從打擊洗錢犯罪的收益中來，也可以從社會(huì)的其他收益中支出。補(bǔ)貼的最高限額是這些機(jī)構(gòu)為反洗錢工作付出的人力、物力和財(cái)力成本之和。通過財(cái)稅補(bǔ)貼，鼓勵(lì)他們提高反洗錢工作的動(dòng)力與效率。

(三)金融機(jī)構(gòu)

金融機(jī)構(gòu)自身為防止被監(jiān)管部門和司法部門追究因反洗錢不力產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)、行政、刑事責(zé)任，應(yīng)采取一定的激勵(lì)措施，給反洗錢工作出色的分支機(jī)構(gòu)和人員一定的獎(jiǎng)勵(lì)。

1 建立反洗錢自律評估制度。各金融機(jī)構(gòu)應(yīng)做好自身的反洗錢內(nèi)部審計(jì)工作，各機(jī)構(gòu)總部應(yīng)對各自分支機(jī)構(gòu)的反洗錢內(nèi)控制度和組織建設(shè)、客戶身份識(shí)別、客戶身份資料和交易記錄保存、大額交易和可疑交易報(bào)告、反洗錢宣傳和培訓(xùn)、配合反洗錢檢查和調(diào)查等反洗錢義務(wù)履行情況進(jìn)行定期的審查和評估。對評估結(jié)果優(yōu)異的分支機(jī)構(gòu)給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，以鼓勵(lì)先進(jìn)，鞭策后進(jìn)，確保各自所轄分支機(jī)構(gòu)反洗錢工作的合規(guī)性，從而有效地防范洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

2 將反洗錢工作納入業(yè)績考核辦法。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立員工反洗錢工作業(yè)績考核辦法，特別是應(yīng)把一線臨柜人員和反洗錢專、兼職崗位人員的反洗錢工作業(yè)績考核，納入到全行業(yè)績考核辦法范圍。對一線人員和反洗錢專、兼職崗位人員在反洗錢工作中，執(zhí)行反洗錢內(nèi)控制度和相應(yīng)報(bào)告制度成績突出的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加大其相應(yīng)績效考核，提高員工反洗錢工作的積極性。

3 建立資金監(jiān)測和客戶盡職調(diào)查獎(jiǎng)勵(lì)制度。執(zhí)行資金監(jiān)測和客戶盡職調(diào)查是金融機(jī)構(gòu)開展反洗錢工作的重點(diǎn)。為此，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立反洗錢工作人員資金監(jiān)測和客戶盡職調(diào)查獎(jiǎng)勵(lì)制度，對客戶開立、變更賬戶，辦理一次性規(guī)定金額以上的匯兌業(yè)務(wù)，規(guī)定金額及種類的大額和可疑交易報(bào)告等方面，發(fā)現(xiàn)客戶存在匿名賬戶、提供身份信息不符，并及時(shí)報(bào)告或處理的，或?qū)梢山灰走M(jìn)行合理判斷和調(diào)查，提供有價(jià)值的反洗錢線索的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對其進(jìn)行必要的獎(jiǎng)勵(lì)，制訂具體的獎(jiǎng)勵(lì)辦法，完善金融機(jī)構(gòu)員工反洗錢工作激勵(lì)機(jī)制。