羅春來

摘要：人力資源管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心，這對于在資金、規(guī)模、企業(yè)知名度同大企業(yè)相比處于劣勢中小企業(yè)尤為重要。資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，通過合理的集中控制和統(tǒng)一管理，最終促進(jìn)企業(yè)資金的良性循環(huán)和財務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

關(guān)鍵詞：人力資源財務(wù)管理

0引言

現(xiàn)代企業(yè)管理的重心，已經(jīng)由過去對物的管理，轉(zhuǎn)移到對人的管理。管理的基本目的之一，就是采用一定的方法，充分發(fā)揮人的積極性、創(chuàng)造性和主動性。也就是說，人力資源管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心，這對于在資金、規(guī)模、企業(yè)知名度同大企業(yè)相比處于劣勢中小企業(yè)尤為重要。

資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心。對企業(yè)而言，需要提高資金管理水平，通過合理的集中控制和統(tǒng)一管理，以實(shí)現(xiàn)財務(wù)資源的優(yōu)勢聚合、財務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，最終促進(jìn)企業(yè)資金的良性循環(huán)和財務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。本文擬對資金管理中的問題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)對策。

1企業(yè)加強(qiáng)管理的重要性

企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是國民經(jīng)濟(jì)健康、穩(wěn)定發(fā)展的重要力量；企業(yè)是市場體系中不可缺少的組成部分，提供了大量的就業(yè)機(jī)會，緩解了社會壓力，為社會的穩(wěn)定發(fā)展提供了重要保障。但企業(yè)在發(fā)展過程中面臨著不少的問題，如招不到人、留不住人。其中一個重要原因是企業(yè)缺乏管理理念，我國很多企業(yè)沒有形成合理、規(guī)范的管理體系：隨意性很大。

企業(yè)人力資源管理部門的重要職能和工作過程，通過服務(wù)于企業(yè)人力資源管理的總體發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)企業(yè)不同時段的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，設(shè)計制定一套適用的管理制度，采用有效的措施，對調(diào)整企業(yè)內(nèi)部勞動關(guān)系，維系和穩(wěn)定員工隊(duì)伍，不斷地提高員工的專業(yè)素質(zhì)，激發(fā)員工的工作主動性、積極性和創(chuàng)造性等發(fā)揮著重要的作用。

2工作評價環(huán)節(jié)

要設(shè)計出具有公平性、激勵性、競爭性、經(jīng)濟(jì)性的管理模式是一件比較困難的事，但有程序可循。確定職位之間的價值從而為組織建立一個職位結(jié)構(gòu)的過程，它是以工作內(nèi)容、技能要求、對組織的貢獻(xiàn)、組織文化以及外部市場等為綜合依據(jù)。不僅如此。職位評價計劃實(shí)際上還是一個有力的溝通和管理工具，它實(shí)際上告訴員工：組織的治理結(jié)構(gòu)是怎樣的，承擔(dān)不同工作的員工對于組織的成功所扮演的角色有何不同。

而正確的工作評價要求深入理解各種工作的要求。工作分析通過了解各種工作的內(nèi)容、工作所需技能、學(xué)歷背景、工作危險程度等因素確定工作相對目標(biāo)的價值。工作分析是人力資源管理中極其重要的一項(xiàng)工作。通過工作分析，可以將企業(yè)中各項(xiàng)工作的內(nèi)容、責(zé)任、性質(zhì)與員工所應(yīng)具備的基本條件。包括知識、能力等加以研究分析，從而達(dá)到一種人盡其才、才盡其用的目的。

目前有些企業(yè)由辦公室負(fù)責(zé)人事管理，把大部分的精力放在了如何發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等直接關(guān)系到企業(yè)生存的問題上，很少去關(guān)注與經(jīng)營關(guān)系較為間接的工作評價上了。有些企業(yè)即使設(shè)立了人力資源管理部門，工作人員的專業(yè)程度較低，想進(jìn)行工作分析，也是心有余力不足。

3提高企業(yè)管理水平的對策

隨著科學(xué)技術(shù)的高速發(fā)展、國際化趨勢的日益加快、全球競爭的日趨激烈。企業(yè)面臨的環(huán)境瞬息萬變。對企業(yè)來說，持續(xù)的價值創(chuàng)造對實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化目標(biāo)是最重要的。只有以價值創(chuàng)造為導(dǎo)向，對財務(wù)進(jìn)行分析、評價和管理。才能實(shí)現(xiàn)這個目標(biāo)。資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，對企業(yè)而言，需要提高資金管理水平。通過合理的集中控制和統(tǒng)一管理，以實(shí)現(xiàn)財務(wù)資源的優(yōu)勢聚合、財務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，最終促進(jìn)企業(yè)資金的良性循環(huán)和財務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。本文擬對資金管理中的問題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)對策。

4資金管理

4.1企業(yè)對資金缺乏統(tǒng)一管理，子公司多頭開戶，使資金處于分散、沉淀、大量閑置的狀態(tài)，降低了資金的使用率和周轉(zhuǎn)速度。若子公司不顧企業(yè)整體利益和發(fā)展全局盲目投資，極易出現(xiàn)投資失敗，大量損失的情況。再者企業(yè)資金配置不均衡，使用不合理，使得企業(yè)債臺高筑，產(chǎn)生大量利息支出。

4.2資金管理制度不規(guī)范企業(yè)財務(wù)人員沒有樹立起風(fēng)險價值、時間價值、機(jī)會成本等觀念，在管理實(shí)踐中就滋生了不科學(xué)的做法。如在存貨管理上，采購人員盲目大量采購，存貨嚴(yán)重積壓，造成存貨貶值、資金被無效占用，降低了其償債能力和獲利能力。又如應(yīng)收賬款管理上，企業(yè)單方面追求營業(yè)額，忽略應(yīng)收款項(xiàng)的回收，使得賬面盈利卻同時現(xiàn)金流不足，影響了企業(yè)的資金循環(huán)，將大量資金沉淀在非生產(chǎn)領(lǐng)域；同時，子公司長期占用資金，導(dǎo)致應(yīng)收賬款難以收回，提高了資金的占用率，降低了資金的使用效率。

4.3規(guī)范加強(qiáng)企業(yè)員工財務(wù)意識，控制制度企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)關(guān)于銀行開戶的管理，子公司開設(shè)新的銀行賬戶必須由企業(yè)財務(wù)部審批。目子公司的銀行賬戶不宜太多。這樣不僅有利于資金管理，而且便于企業(yè)開展財務(wù)工作。對子公司的資金管理，企業(yè)應(yīng)根據(jù)需要進(jìn)行籌資、集資并進(jìn)行內(nèi)部自有資金的統(tǒng)一調(diào)度。子公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的周轉(zhuǎn)資金應(yīng)由各子公司負(fù)責(zé)管理，如需投資資金，則應(yīng)通過母公司審批。同時在今后母公司與子公司的業(yè)務(wù)往來中，應(yīng)實(shí)行與其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體同等待遇，減少占用母公司周轉(zhuǎn)金，提高母公司的資金周轉(zhuǎn)效益。

在這個問題上，企業(yè)還可以建立結(jié)算中心組織(下稱“結(jié)算中心”)，在主辦銀行下開設(shè)結(jié)算中心戶。結(jié)算中心能夠掌握企業(yè)各成員單位的資金需求及流向，也負(fù)責(zé)客戶經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支的日常結(jié)算工作，并根據(jù)企業(yè)總體規(guī)劃充分發(fā)揮資金的調(diào)控功能。在平衡、調(diào)整、監(jiān)督上，結(jié)算中心能做出詳細(xì)的計劃和安排。結(jié)算中心還能采取申請銀行貸款、發(fā)行債券或股票的方式統(tǒng)一對外籌資，同時子公司不直接對外借款，而由結(jié)算中心統(tǒng)一辦理，再分配給各子公司，充分利用了企業(yè)的優(yōu)勢，保證了整個企業(yè)的資金需要。該結(jié)算中心把分散于各大銀行的賬戶進(jìn)行集中，取消了不必要的多頭開戶，并將所有業(yè)務(wù)集中在此。結(jié)算中心將有助于改善資金的運(yùn)作機(jī)制，調(diào)整原有資金的分布方式。盤活存量資金提高資金的使用效率。企業(yè)不僅能實(shí)現(xiàn)資金的實(shí)時管理和控制，還能適當(dāng)監(jiān)控下屬公司的資金運(yùn)營。合理調(diào)配企業(yè)集團(tuán)的資金。最大限度地提高資金使用效率，還可以增強(qiáng)在銀行的融資能力，降低資金成本，同時有利于企業(yè)的發(fā)展，推動整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

5總結(jié)

內(nèi)部控制意識薄弱、職責(zé)不清、管控模式落后，是企業(yè)問題存在的根本。我認(rèn)為，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在以下工作上進(jìn)行完善：一是樹立全員財務(wù)意識。企業(yè)應(yīng)當(dāng)是在高級管理層的直接指揮下，由財務(wù)管理人員帶領(lǐng)全體職工在挖掘潛力、降低成本、研究市場等方面形成一種人人都來關(guān)心企業(yè)、為企業(yè)的生存與發(fā)展積極做貢獻(xiàn)。二是企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)風(fēng)險管理，對出現(xiàn)的應(yīng)收賬款應(yīng)及時收回，對無法收回的及時提壞賬準(zhǔn)備，并總結(jié)原因，以后改善。在存貨的管理上，應(yīng)做到合理購買、合理利用，不積壓。三是企業(yè)皮慎選客戶，在于客戶的生意往來上充分了解客戶的信譽(yù)、財務(wù)狀況等有關(guān)情況，不至于在結(jié)款中出現(xiàn)拖款、壞賬等情況，最大限度地提高資金使用效率。推動企業(yè)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。