張彥志 田玉寶

摘要:我國中小企業(yè)普遍存在著生存能力弱、競爭力不強(qiáng)的狀況,主要原因是企業(yè)內(nèi)部管理出現(xiàn)問題,特別是不重視發(fā)揮財務(wù)管理的重要作用。因此有必要對中小企業(yè)財務(wù)管理的外部環(huán)境和內(nèi)部問題進(jìn)行深入的分析,合理的計劃、調(diào)度、運用及分配資金、控制風(fēng)險,能提高收益,從而保證財務(wù)管理的核心地位。

關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財務(wù)管理;籌資;投資與風(fēng)險

中圖分類號:F275文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:1009-2374(2009)10-0111-02

改革開放以來,我國的中小企業(yè)發(fā)展很快,在整個國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著越來越重要的作用,為我國的經(jīng)濟(jì)增長做出了極大的貢獻(xiàn)。但近些年來由于企業(yè)競爭的激烈,使許多企業(yè)面臨較大的困難,影響和制約中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展,目前,在我國的中小企業(yè)中,許多企業(yè)單純地追求銷量的增長和市場份額的擴(kuò)大,企業(yè)財務(wù)管理資源配置和財務(wù)監(jiān)督的作用沒能得到充分的發(fā)揮,企業(yè)資金缺乏,難以滿足企業(yè)發(fā)展的需要,而籌集來的資金應(yīng)當(dāng)投入哪里又具有盲目性,資金使用不合理,對企業(yè)的收益沒有合理的分配安排,企業(yè)財務(wù)管理制度混亂,無法起到應(yīng)有的約束作用,進(jìn)而使整個企業(yè)沒有明確的財務(wù)發(fā)展方向,不能有效地利用與整合企業(yè)有限的資源,進(jìn)行長遠(yuǎn)的發(fā)展。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理問題分析

(一)企業(yè)生存意識與財務(wù)管理

大多數(shù)中小企業(yè)沒有把財務(wù)管理放在企業(yè)管理的中心地位,而只是簡單地追求產(chǎn)品銷售的增長和市場份額的擴(kuò)大。這樣的狀況在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營還算順暢的情況下還不是很大的問題,而一旦企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難或利潤大幅下降甚至嚴(yán)重虧損、企業(yè)無法正常運營等重大問題的時候,就會因為平時財務(wù)管理的工作不到位而不能立即做出正確的補(bǔ)救措施,從而使企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)的危機(jī),危及到企業(yè)的生存。

(二)企業(yè)資產(chǎn)流失與財務(wù)管理

完善的財務(wù)管理制度是保證其其資產(chǎn)完整的重要制度保證。但是由于中小企業(yè)自身的一些原因,使得財務(wù)管理制度難以執(zhí)行,從而造成資產(chǎn)流失。

1.一些中小企業(yè)根本沒有設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)管理制度,使企業(yè)財務(wù)人員進(jìn)行財務(wù)工作沒有具體的制度可遵循,也沒有任何的約束,容易使企業(yè)出現(xiàn)各種管理漏洞,不利于企業(yè)的健康發(fā)展。

2.一些企業(yè)雖然制定了相應(yīng)的財務(wù)管理制度,但是由于中小企業(yè)管理者與一般從業(yè)人員多具有一定的血緣、親緣、地緣關(guān)系這個特征,使得制度的約束力不強(qiáng),執(zhí)行起來非常困難。

3.由于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小,企業(yè)員工少,組織結(jié)構(gòu)相對簡單,于是對財務(wù)部門設(shè)置簡單,財務(wù)崗位分工不明,一人兼任多項職務(wù)的現(xiàn)象非常普遍,使得會計核算的崗位分工制度無法實施,也無法起到相互的監(jiān)督制約作用。

(三)籌集與財務(wù)管理

中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵是資金。目前,中小企業(yè)發(fā)展的絕大部分資金都是來自于自有資本和內(nèi)部留存收益,近年來一直保持在50%～60%以上的比例,而公司債券和外部股權(quán)融資等直接融資則占不到1%,銀行貸款大約只占20%左右。這突出顯示了中小企業(yè)融資渠道單一,直接融資渠道狹窄,而以銀行貸款為主的間接融資也存在很大的融資障礙,這樣的狀況不僅抑制了中小企業(yè)的創(chuàng)新活力,制約了中小企業(yè)的快速發(fā)展,而且也延緩了整個國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

中小企業(yè)自身也存在很多問題,導(dǎo)致籌集資金的困難。首先是企業(yè)的信用障礙問題;其次,我國的中小企業(yè)存在一定的產(chǎn)權(quán)障礙

二、中小企業(yè)財務(wù)管理問題的解決對策

(一)確定合理的財務(wù)管理目標(biāo)

財務(wù)管理目標(biāo)是在特定的理財環(huán)境中,通過組織財務(wù)活動,處理財務(wù)關(guān)系所要達(dá)到的目的。從根本上說,財務(wù)目標(biāo)取決于企業(yè)生存目的或企業(yè)目標(biāo),取決于特定的社會經(jīng)濟(jì)模式。中小企業(yè)有著不同于其他大型企業(yè)的特點,因此在財務(wù)管理目標(biāo)的選擇和確定上,必須要根據(jù)企業(yè)自身的需要和發(fā)展要求來制定,這樣才可以充分發(fā)揮財務(wù)管理目標(biāo)導(dǎo)向、約束和評價的功能,才可以指導(dǎo)企業(yè)向著科學(xué)的方向前進(jìn)。

(二)加強(qiáng)財務(wù)管理意識

首先,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者首先要具有創(chuàng)新精神,積極轉(zhuǎn)變觀念。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者首先就要提高財務(wù)管理的自覺性,敢于接受先進(jìn)的、科學(xué)的管理理念,并致力于企業(yè)的經(jīng)營活動中加以實施,結(jié)合企業(yè)實際,制定更合理的完善的管理制度;其次,努力提高企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。當(dāng)今世界,人才對企業(yè)的影響是深遠(yuǎn)而重大的,有高級人才的加入,會給企業(yè)帶來先進(jìn)的管理思想和方法,促進(jìn)企業(yè)的改革和發(fā)展。最后,中小企業(yè)可以選擇適合自己的財務(wù)管理方式。ERP軟件已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的一種趨勢,如果企業(yè)具備了一定的經(jīng)濟(jì)實力,那么中小企業(yè)可以運用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和企業(yè)ERP軟件來對企業(yè)財務(wù)進(jìn)行科學(xué)的管理。

(三)財務(wù)制度要具有約束力

中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者首先應(yīng)當(dāng)重視加強(qiáng)財務(wù)管理制度的建設(shè),明確一個完整的財務(wù)制度體系可以幫助企業(yè)規(guī)范各項財務(wù)操作,減少人為因素使管理出現(xiàn)問題,加強(qiáng)企業(yè)對各項資產(chǎn)特別是重要資產(chǎn)的管理和控制,降低企業(yè)的風(fēng)險。要建立起崗位分工制和輪換制,特別對于不相容的崗位,如會計和出納,不能讓一個人擔(dān)任,而且對于同一個崗位,同一個人擔(dān)任的時間應(yīng)有一定的期限,到了這個期限,就應(yīng)當(dāng)實行輪換,這非常有利于不同崗位之間的

互相監(jiān)督,也在一定程度上保障了企業(yè)的資金和其他財產(chǎn)的安全。

(四)多渠道籌融資

首先,要降低企業(yè)與銀行之間信息不對稱。從銀行獲得貸款支持仍是我國大部分中小企業(yè)的主要資金來源渠道,但是由于中小企業(yè)的經(jīng)營范圍和規(guī)模較小,與其有關(guān)的供給、客戶、財務(wù)、經(jīng)營者的經(jīng)營能力等信息一般不在媒體上公布,同時沒有權(quán)威的信用評級機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行評級,也不能向投資者提供審計的財務(wù)報表,這樣,中小企業(yè)的信息不對稱的程度及潛在的逆向選擇和道德風(fēng)險問題都比大企業(yè)要嚴(yán)重。因此中小企業(yè)要解決貸款的問題,就要著重降低企業(yè)與銀行之間信息不對稱的程度,才能取得銀行的信任,獲得貸款支持;其次,多渠道籌集資金。爭取從社會多方面籌集資金通過從社會其他渠道募集資金,可以有效緩解中小企業(yè)資金缺口問題,促進(jìn)中小企業(yè)快速發(fā)展。目前可供中小企業(yè)選擇的幾種融資渠道主要有:(1)風(fēng)險投資;(2)是創(chuàng)業(yè)板市場;(3)是民間金融;(4)是國家財政資金。

(五)正確處理投資與風(fēng)險的關(guān)系

投資管理要科學(xué)化投資的正確與否,直接關(guān)系到中小企業(yè)的生死存亡,因此中小企業(yè)在進(jìn)行投資的過程當(dāng)中,應(yīng)著重從以下方面進(jìn)行改進(jìn):

首先,要有正確的投資決策程序。提高投資能力中小企業(yè)決策者應(yīng)當(dāng)摒棄憑經(jīng)驗或主觀感覺、靠拍腦門定決策的舊的管理模式,而要重視對投資的科學(xué)論證和分析,注重充實自己的財務(wù)管理知識,提高投資決策的水平,提高投資項目的成功率。

其次,要搞好內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營。作為中小企業(yè),在投資方面更應(yīng)該穩(wěn)扎穩(wěn)打,在搞好企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營的前提下,如果還有余力,再搞些對外投資,賺些外快,也未嘗不可。因此,眼睛要向內(nèi)。為了搞好內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營,除了維持簡單再生產(chǎn)的資金投入外,中小企業(yè)也應(yīng)想辦法擴(kuò)大再生產(chǎn)。

最后,穩(wěn)健進(jìn)行投資,注意風(fēng)險。中小企業(yè)資金規(guī)模有限,精力也有限,因此鼓勵中小企業(yè)走“小而?！钡牡缆?穩(wěn)健、謹(jǐn)慎地進(jìn)行投資,反對中小企業(yè)“大而全、小而全”式的盲目多元化經(jīng)營,避免盲目擴(kuò)大規(guī)模。規(guī)范項目投資程序項目投資的成功與否,很大程度上取決于項目決策程序是否科學(xué)、合理。當(dāng)中小企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實力之后,就可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法,建立科學(xué)的決策機(jī)制,采用科學(xué)的計算方法,認(rèn)真進(jìn)行項目的可行性分析,并對投資活動的各個階段精心設(shè)計和實施,在項目投資過程中進(jìn)行全程的風(fēng)險控制和跟蹤監(jiān)控,以降低風(fēng)險,提高收益。

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作者簡介:張彥志(1969-),男,遼寧朝陽人,沈陽工業(yè)大學(xué)后勤與資產(chǎn)管理處高級工程師,研究方向:企業(yè)管理;田玉寶(1975-),男,遼寧臺安人,沈陽工業(yè)大學(xué)后勤與資產(chǎn)管理處講師,研究方向:國際貿(mào)易。