蔡園生

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營的市場化和國際化程度越來越高，企業(yè)的比拼不僅僅放在產(chǎn)品的多樣和質(zhì)量優(yōu)異，而是在比拼以風(fēng)險管理為根本支撐的戰(zhàn)略性發(fā)展的實(shí)效性上。沒有科學(xué)的風(fēng)險管理體系為依托，企業(yè)無從談及經(jīng)營的可持續(xù)性，更談不上在戰(zhàn)略上的前瞻性的發(fā)展。實(shí)行風(fēng)險管理，已經(jīng)成為全球企業(yè)管理變革的大趨勢。

一、風(fēng)險管理的必要性

國內(nèi)外統(tǒng)計(jì)資料表明：在正常年份宣布破產(chǎn)的企業(yè)數(shù)量約占企業(yè)總數(shù)的1%，自20世紀(jì)90年代以后，每年宣布破產(chǎn)的企業(yè)數(shù)迅速上升，1970年名列《財(cái)富》雜志500家大企業(yè)排行榜的公司，現(xiàn)在已1/3銷聲匿跡。許多研究表明，隨著經(jīng)濟(jì)全球化，企業(yè)經(jīng)營國際化的不斷發(fā)展變化，企業(yè)破產(chǎn)數(shù)量占企業(yè)總數(shù)量的比例呈上升趨勢，尤其是在當(dāng)今全球性金融危機(jī)不斷蔓延，全球經(jīng)濟(jì)面臨衰退的大環(huán)境下，企業(yè)抗風(fēng)險能力弱，平均壽命短，死亡率高。因此，強(qiáng)化風(fēng)險管理，對于提升企業(yè)生存能力、增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力具有不可替代的作用。

1、風(fēng)險管理的起源與發(fā)展

風(fēng)險管理起源于美國，在20世紀(jì)30年代，受世界性經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，美國約有40%左右的銀行和企業(yè)破產(chǎn)，經(jīng)濟(jì)倒退了約20年。美國企業(yè)為應(yīng)對經(jīng)營上的危機(jī)，許多大中型企業(yè)都在內(nèi)部設(shè)立了保險管理部門，負(fù)責(zé)安排企業(yè)的各種保險項(xiàng)目。

隨著美國企業(yè)對風(fēng)險管理經(jīng)驗(yàn)的不斷積累和研究，到了20世紀(jì)50年代，“風(fēng)險管理”才發(fā)展成為一門管理學(xué)科。

20世紀(jì)70年代，風(fēng)險管理逐步在法國、日本等西方國家得到應(yīng)用和推廣，直到1983年在美國召開的風(fēng)險和保險管理協(xié)會年會上，世界各國專家學(xué)者共同討論并通過了“101條風(fēng)險管理準(zhǔn)則”，標(biāo)志著“風(fēng)險管理”的發(fā)展已進(jìn)入了新的發(fā)展階段。

中國對于風(fēng)險管理的研究開始于20世紀(jì)80年代，一些學(xué)者將風(fēng)險管理和安全系統(tǒng)工程理論引入中國。到了90年代，隨著改革開放，企業(yè)對外發(fā)展步伐的加快，一些企業(yè)由于缺乏對風(fēng)險管理的認(rèn)識，也沒有建立專門的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，企業(yè)之間三角債現(xiàn)象比較嚴(yán)重，企業(yè)呆賬死賬明顯增多，企業(yè)風(fēng)險管理已經(jīng)引起了人們的關(guān)注。進(jìn)入21世紀(jì)，中國大型企業(yè)真正開始重視和加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理，但“風(fēng)險管理學(xué)”在中國仍舊處于起步階段。

2、企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險的來源與分類

企業(yè)風(fēng)險，指未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。企業(yè)風(fēng)險一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險、財(cái)務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險、法律風(fēng)險等；也可以能否為企業(yè)帶來盈利等機(jī)會為標(biāo)志，將風(fēng)險分為純粹風(fēng)險(只有帶來損失一種可能性)和機(jī)會風(fēng)險(帶來損失和盈利的可能性并存)。

從企業(yè)風(fēng)險因素的來源看，可以劃分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。企業(yè)經(jīng)營所處的外部環(huán)境中存在許多變動因素，如國家的法律、政策變動，市場供求關(guān)系變動，競爭對手實(shí)力和競爭策略變動，科學(xué)技術(shù)創(chuàng)新變革影響產(chǎn)品更新和替代以及突發(fā)的天災(zāi)人禍等等都可能對企業(yè)的行業(yè)地位、贏利能力和既定目標(biāo)產(chǎn)生不利影響，這就構(gòu)成了企業(yè)的外部風(fēng)險。在企業(yè)內(nèi)部管理中，人、財(cái)、物、技術(shù)等生產(chǎn)經(jīng)營要素資源是否足夠及得到合理配置，業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)是否順暢并達(dá)到節(jié)約成本、提高效率等既定的管理目標(biāo)，管理人員的價值取向、崗位職責(zé)、激勵機(jī)制和團(tuán)隊(duì)精神是否配合適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)等等，這些內(nèi)部管理如果無章可循、管理混亂或者存在漏洞，執(zhí)行力不夠或管理不協(xié)調(diào)都可能構(gòu)成企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險。

企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險內(nèi)容的表現(xiàn)形式可分為以下幾類：

（1）市場風(fēng)險：對市場預(yù)期或競爭態(tài)勢分析、判斷不準(zhǔn)，導(dǎo)致投資失敗、產(chǎn)品滯銷等，從而給企業(yè)帶來虧損風(fēng)險。

（2）信用風(fēng)險：對交易對手缺乏足夠認(rèn)識和了解，沒有進(jìn)行認(rèn)真的考察和科學(xué)的評判，導(dǎo)致交易對手無力償付貨款或惡意倒閉求償無門的風(fēng)險。

（3）法律風(fēng)險：合同簽訂不完善或合同簽訂后沒有密切關(guān)注合同執(zhí)行情況，沒有及時處理合同履行過程中發(fā)生的變化，導(dǎo)致交易方違反合同規(guī)定或遇到不可抗力影響時，給企業(yè)帶來損失風(fēng)險。

（4）操作風(fēng)險：操作流程不科學(xué)或執(zhí)行流程不到位，導(dǎo)致商品或資金問題發(fā)現(xiàn)不及時，形成企業(yè)潛在的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。

（5）管理風(fēng)險：員工思想道德意識出現(xiàn)偏差或責(zé)任意識不強(qiáng)，關(guān)鍵環(huán)節(jié)監(jiān)管不力，人為因素形成企業(yè)不可預(yù)見的風(fēng)險。

3、企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險的形成與趨勢

（1）風(fēng)險認(rèn)識估量不充分。企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理意識淡薄，沒有進(jìn)行積極主動、全面系統(tǒng)的風(fēng)險管理工作。一是企業(yè)的風(fēng)險管理活動往往是臨時性的或間斷性的，經(jīng)營風(fēng)險出現(xiàn)了就進(jìn)行管理，風(fēng)險結(jié)束了就將其置之度外；二是企業(yè)缺乏對風(fēng)險進(jìn)行定期而全面的審核和評估，降低了企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化、管理風(fēng)險和規(guī)避風(fēng)險的能力；三是有些企業(yè)只顧眼前利益，忽視某些經(jīng)營決策對企業(yè)未來發(fā)展產(chǎn)生的負(fù)面影響，往往對其重大經(jīng)營決策、大額資金使用缺乏系統(tǒng)全面的風(fēng)險分析和風(fēng)險管理，進(jìn)而給企業(yè)帶來巨大的損失。

（2）風(fēng)險管理制度不健全。一是制度建設(shè)缺乏系統(tǒng)性，有的制度內(nèi)容簡單，僅有實(shí)體要求而無程序規(guī)定，使人們難以操作，有的制度結(jié)構(gòu)設(shè)置不盡合理，缺乏應(yīng)有的權(quán)責(zé)利的相互制衡，有的制度彼此之間缺乏相互銜接，造成條塊分割，相互沖突，不能發(fā)揮制度的整體效應(yīng)；二是制度建設(shè)缺乏實(shí)效性，有的制度內(nèi)容滯后，不能適應(yīng)形勢的新發(fā)展，失去了執(zhí)行的環(huán)境和條件，有的制度比較空泛，不能緊密結(jié)合企業(yè)實(shí)際提出有針對性的措施，有的制度硬性規(guī)定過高，不切實(shí)際，有的制度甚至缺乏法律依據(jù)，在實(shí)際運(yùn)行中執(zhí)行不通。三是制度建設(shè)缺乏規(guī)范性，存在有章不行、有規(guī)不守的現(xiàn)象，監(jiān)督檢查和處罰追究不嚴(yán)格，缺少評價體系和完善程序，缺乏執(zhí)行制度的氛圍，缺少風(fēng)險管理的企業(yè)精神和制度文化。

（3）管理職能落實(shí)不到位。一是責(zé)任落實(shí)不到位。一方面信息掌握不全、不準(zhǔn)確；另一方面職責(zé)履行不到位，沒有注意對掌握信息進(jìn)行分析以避免風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)風(fēng)險后措手不及。二是操作管理不到位。執(zhí)行業(yè)務(wù)操作流程走過場，內(nèi)控制度未落實(shí)。三是人才隊(duì)伍發(fā)展滯后。企業(yè)風(fēng)險管理專門人才嚴(yán)重匱乏，現(xiàn)有的企業(yè)風(fēng)險管理人員綜合素質(zhì)不高，知識結(jié)構(gòu)單一，工作創(chuàng)新能力差等，也是開展企業(yè)全面風(fēng)險管理的重要制約因素。

（4）風(fēng)險管理模式明顯滯后。與國際知名企業(yè)相比，企業(yè)經(jīng)營管理模式仍比較粗放，一些風(fēng)險沒有及時規(guī)避和控制。

二、企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險管理的現(xiàn)實(shí)作用

1、加強(qiáng)企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險管理是保障企業(yè)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的需要。在科學(xué)管理的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險管理，對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到強(qiáng)有力的支持與持續(xù)保障作用。

2、加強(qiáng)企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險管理是增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力的需要。加強(qiáng)企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險管理，提高企業(yè)識別多種風(fēng)險的綜合能力，從而提高企業(yè)的應(yīng)變能力，減小企業(yè)經(jīng)營的不確定性與盈利的波動性。

3、加強(qiáng)企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險管理是促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的需要。使企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略與其風(fēng)險價值觀的相連更加緊密，使企業(yè)業(yè)績的增長與風(fēng)險的關(guān)聯(lián)更加密切、更加優(yōu)化。

4、加強(qiáng)企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險管理是保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的需要。加強(qiáng)企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險管理，有利于提高企業(yè)搶抓機(jī)遇能

力，規(guī)避企業(yè)資產(chǎn)的流失，提高企業(yè)聲譽(yù)。

三、完善企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險管理的措施

1、完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，建立科學(xué)的決策機(jī)制。企業(yè)應(yīng)健全出資人、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層依法履行職責(zé)，高效運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)。重點(diǎn)解決董事與高級管理人員重合的問題，加快建立外部董事制度，逐步提高外部董事在董事會的比重，保證董事會能夠在重大決策、重大風(fēng)險管理等方面作出獨(dú)立于經(jīng)理層的判斷和選擇。企業(yè)不得以黨組（黨委）會議、黨政聯(lián)席會議、聯(lián)合辦公會議或任何其他方式代替或削弱董事會履行法定職責(zé)。建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，不僅能為企業(yè)的全面風(fēng)險管理提供組織上的保障，還能從決策環(huán)節(jié)上防范風(fēng)險。同時；做好企業(yè)風(fēng)險管理又能為董事會的科學(xué)決策提供風(fēng)險判斷和應(yīng)對方案的基礎(chǔ)。

2、倡導(dǎo)全員參與風(fēng)險管理，建立風(fēng)險管理企業(yè)文化。文化是先導(dǎo)，文化是根本。只有積極倡導(dǎo)全員參與，將風(fēng)險意識牢固地植根于員工的思想和行動中，才能培育出良好的風(fēng)險管理文化。風(fēng)險管理企業(yè)文化是企業(yè)風(fēng)險管理有效實(shí)施的基礎(chǔ)。風(fēng)險管理不僅僅是某個部門和某些個人的事情?！耙话咽帧睉?yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)在企業(yè)范圍內(nèi)培育全員參與的風(fēng)險管理文化，注重培養(yǎng)員工的道德誠信和風(fēng)險意識，大力加強(qiáng)風(fēng)險管理素質(zhì)教育，增強(qiáng)全面風(fēng)險管理技能，培養(yǎng)一批熟練掌握全面風(fēng)險管理知識和技能的專門人才，形成人人具有風(fēng)險意識、時時注意風(fēng)險、事事防范風(fēng)險的企業(yè)全面風(fēng)險管理文化。避免因個人風(fēng)險偏好、決策失誤可能給企業(yè)帶來的不利影響。

3、定期開展業(yè)務(wù)經(jīng)營 “體檢”，實(shí)現(xiàn)辨別風(fēng)險的預(yù)測目標(biāo)。對各項(xiàng)流程進(jìn)行重新梳理，針對辨識出的風(fēng)險，有效地制定風(fēng)險解決方案，全面提升了企業(yè)的經(jīng)營管理水平。同時內(nèi)審部門要充分發(fā)揮審計(jì)的幫促作用，促使企業(yè)建立起業(yè)務(wù)管理服從個規(guī)章制度、業(yè)務(wù)操作服從處理流程、業(yè)務(wù)考核服從統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的管理制度。

4、規(guī)范風(fēng)險管理職能作用，提高企業(yè)風(fēng)險管理實(shí)效。落實(shí)各相關(guān)職能部門及業(yè)務(wù)單位的責(zé)任。企業(yè)各相關(guān)管理職能部門及業(yè)務(wù)單位在風(fēng)險管理方面接受風(fēng)險管理工作機(jī)構(gòu)的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督，制訂風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案，負(fù)責(zé)執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程；研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位重大事項(xiàng)和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)；研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位的重大事項(xiàng)風(fēng)險評估報(bào)告；做好本職能部門或業(yè)務(wù)單位建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)、培育風(fēng)險管理文化的有關(guān)工作；建立健全其風(fēng)險管理內(nèi)部控制子系統(tǒng)。

5、加強(qiáng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險管理，完善優(yōu)化企業(yè)危機(jī)管理機(jī)能。一是全方位防范法律風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步完善法律風(fēng)險防范體系，建立健全企業(yè)法律顧問制度。企業(yè)的重大決策，以及經(jīng)營中的商務(wù)談判、改革改制、投資活動、并購重組等方案和交易合同均應(yīng)進(jìn)行合規(guī)性審查，屬于重大事項(xiàng)的，應(yīng)征求專業(yè)律師意見并取得法律意見書。同時加強(qiáng)對員工的道德和法制教育，教育員工要恪守社會道德準(zhǔn)則，消除違法犯罪的動機(jī)和苗頭。二是全力防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。（1）加強(qiáng)對票據(jù)、憑證的及時核對和監(jiān)督檢查，及時查找和發(fā)現(xiàn)資金、賬務(wù)管理漏洞，保障財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性；（2）開展全面預(yù)算管理，大力優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和融資結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，降低營運(yùn)成本，完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，支撐企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。董事會應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系，企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作應(yīng)在預(yù)警指標(biāo)范圍內(nèi)進(jìn)行。董事會應(yīng)謹(jǐn)慎決策融資、擔(dān)保及資金運(yùn)作事項(xiàng)，重大事項(xiàng)應(yīng)報(bào)出資人審核或備案。三是健全信用管理機(jī)制。美國信用制度的弊端是誘發(fā)這次全球性金融危機(jī)的重要動因。當(dāng)維系金融新產(chǎn)品得以延續(xù)的條件發(fā)生變化時，由信用危機(jī)引發(fā)的金融風(fēng)險便猶如多米諾骨牌效應(yīng)，一發(fā)不可收拾。對企業(yè)來說，對主要客戶和主要供應(yīng)商沒有一套科學(xué)的信用評估體系，一旦市場發(fā)生變化，企業(yè)經(jīng)營就會蒙受不可估量的損失。四是完善企業(yè)危機(jī)管理機(jī)制。企業(yè)應(yīng)制定完善的重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和危機(jī)管理辦法，明確超出預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)和危機(jī)出現(xiàn)等情形后的責(zé)任部門和責(zé)任人、應(yīng)對策略、工作程序及工作要求。企業(yè)出現(xiàn)重大系統(tǒng)風(fēng)險，應(yīng)盡快同出資人和政府有關(guān)部門溝通，爭取出資人和社會各界的支持。

（作者單位：湖北石油潤滑油公司）