魯迎春

摘要：在金融風暴的直面沖擊下，資金管理在企業(yè)營運中的重要性在這次風暴中更加凸顯。企業(yè)要在社會主義市場經(jīng)濟的浪潮中立足生存，謀求發(fā)展，就必須加強資金管理，防范金融風險，提高資金使用效率。

關鍵詞：企業(yè)資金管理

0 引言

目前，在金融風暴的直面沖擊下，國內(nèi)部分中小企業(yè)尤其是出口企業(yè)因資金鏈斷裂而倒閉、破產(chǎn)，國內(nèi)各大企業(yè)在感受金融風暴的巨烈震蕩同時，其經(jīng)營管理者也在深刻思考資金鏈斷裂所需承擔的后果，資金管理在企業(yè)營運中的重要性在這次風暴中更加凸顯。因此，在新的社會經(jīng)濟條件下，企業(yè)要在社會主義市場經(jīng)濟的浪潮中立足生存，謀求發(fā)展，就必須加強資金管理，防范金融風險，提高資金使用效率。

1 加強資金管理是企業(yè)生存、健康持續(xù)發(fā)展的重要保證

任何一個企業(yè)，為了保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常進行，滿足日常業(yè)務活動的需要，必須持有一定數(shù)量的資金。資金是物質(zhì)資產(chǎn)的貨幣表現(xiàn)，是一個部門或單位賴以生存和發(fā)展的基礎，是企業(yè)經(jīng)營良性循環(huán)的重要保證。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金變?yōu)榻?jīng)營用的各種資產(chǎn)，在運營中又陸續(xù)變?yōu)橘Y金。這種資金的循環(huán)往復始終伴隨著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，也就是說資金的營運活動貫穿于整個生產(chǎn)經(jīng)營過程，其自身的周轉與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。在一定時期內(nèi)資金周轉越快，就越是可以利用相同數(shù)量的資金，生產(chǎn)出更多的產(chǎn)品，取得更多的收入，獲得更多的報酬。因此，企業(yè)經(jīng)營者和管理者必須合理使用資金，加速資金周轉，提高資金的利用效果。尤其在流動資金匱乏的情況下，更應加強資金管理。資金管理是一個財務控制的動態(tài)過程。企業(yè)一方面要保持資金的適當流動性，另一方面又必須有效的降低資金占壓成本。企業(yè)一定時期資金盈利水平的高低主要是取決于其資金管理水平的高低。企業(yè)的資金狀況既表明了企業(yè)的資源配置、數(shù)量和質(zhì)量，同時也反映了企業(yè)的資本構成和產(chǎn)權關系。營運資金的使用是否合理、有效，直接關系著企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果的好壞。企業(yè)為維持繼續(xù)經(jīng)營和擴大業(yè)務規(guī)模，就必須保持資金的循環(huán)和周轉順暢有序，讓有限的資金在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中得到充分利用，獲取更多的優(yōu)質(zhì)資源，擴大收入，贏得更高的利潤，促使企業(yè)發(fā)展。企業(yè)的發(fā)展離不開資金。企業(yè)越發(fā)展越需要加強資金管理。如今，資金流量指標已經(jīng)成為企業(yè)信譽評價、發(fā)展?jié)摿?、價值評估的重要指標，在有些地方，銀行已開始把企業(yè)現(xiàn)金流量情況作為是否給企業(yè)提供信用的重要依據(jù)，有的甚至把企業(yè)未來的現(xiàn)金流量作為還款的擔保。因此，加強資金管理，提高資金運營效益是企業(yè)在競爭中立于不敗之地和保持可持續(xù)發(fā)展的重要保證。

2 加強企業(yè)資金管理的方式

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的復雜性，決定了企業(yè)的資金管理是一項復雜的系統(tǒng)工程，不僅需要企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位之間互相聯(lián)系、緊密配合，齊抓共管，而且需要企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理者和財務管理者狠抓落實，實施監(jiān)督和有效控制。本人結合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營實際，談談加強資金管理的主要方式。

2.1 建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度，規(guī)范資金管理 不以規(guī)矩，不成方圓。資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容，其工作的開展需要通過制定完善的內(nèi)部管理制度來規(guī)范和控制。只有建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度，才能使企業(yè)的資金運用更加合理化、科學化，才能使資金管理更加有序、規(guī)范。幾年來，公司陸續(xù)出臺了《財務支出制度》《大宗物資采購管理規(guī)定》和《生產(chǎn)經(jīng)營重大項目立項、審核、驗收的管理規(guī)定》等多項規(guī)章制度來加強資金管理。一是通過建章立制，使財務人員在工作中有章可循，有據(jù)可依；二是通過嚴格執(zhí)行財經(jīng)法紀和企業(yè)財務制度規(guī)定，使企業(yè)管理人員對資金運用的合理性和有效性實施控制；三是通過管理制度的實施和控制，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資金管理方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，促使企業(yè)逐步完善內(nèi)部管理制度，提高管理水平和經(jīng)濟效益。

2.2 建立資金管理體系，實現(xiàn)資金良性循環(huán) 要管好用好資金，提高資金的使用效率，就要建立健全完善的資金管理及運作體系。對企業(yè)內(nèi)部單位資金實行統(tǒng)一集中管理，是實現(xiàn)資金良性循環(huán)的重要保證。如公司對所屬分公司和二級獨立核算單位按照“統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一結算、統(tǒng)一借貸”的原則，在銀行統(tǒng)一開戶，實行收支兩條線管理。在嚴格實行逐級審核、逐級審批的同時，對重點基建、工程項目需要的資金實行?？顚Ｓ茫瑢χ卮筘攧罩С鰧嵭屑w決策。另外，在資金的借貸上，公司充分考慮資金風險，科學合理地安排資金結構，根據(jù)企業(yè)的實際情況，由公司按計劃統(tǒng)一借入資金，進行分配和使用。這樣，既實現(xiàn)了對企業(yè)內(nèi)部資金的統(tǒng)一調(diào)控，又有利于提高資金使用效率，防范金融風險。

2.3 做好財務分析，推動企業(yè)加強資金管理 財務分析是利用企業(yè)的會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關信息資料，采用專門的技術方法，從相互聯(lián)系和相互制約的角度出發(fā)，分析和研究企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的客觀規(guī)律，查明影響企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的各種積極因素和消極因素，客觀地評價企業(yè)所取得的經(jīng)營成果和財務狀況，以揭示企業(yè)未來發(fā)展趨勢。通過財務分析，一是可以了解企業(yè)資產(chǎn)的流動性、負債水平以及償還債務的能力，從而評價企業(yè)現(xiàn)實的財務狀況和經(jīng)營風險；二是可以了解到企業(yè)資產(chǎn)的保值和增值情況，分析企業(yè)資產(chǎn)的管理水平、資金周轉狀況、現(xiàn)金流量情況等，為評價企業(yè)經(jīng)營管理水平提供依據(jù)；三是可以分析企業(yè)獲利能力，幫助企業(yè)管理者更有根據(jù)的預測企業(yè)的未來發(fā)展趨勢。因此，做好財務分析，可以推動企業(yè)加強資金管理。一直以來，我公司按月、季、年做財務分析，召開經(jīng)濟活動分析會議，及時、準確地披露公司的財務信息，為領導提供可靠的決策依據(jù)。在以往年的數(shù)據(jù)為基礎做同比分析時，充分考慮本期經(jīng)營環(huán)境的變化，剔除不可比因素，找出問題所在，以準確反映企業(yè)現(xiàn)實的經(jīng)營狀況；同時，以計劃預算為基礎，將實際與計劃做差異分析，以考察企業(yè)各單位、部門預算是否合理，在執(zhí)行中是否有問題等。如通過對應收賬款周轉率的比較分析，我們發(fā)現(xiàn)應收賬款周轉天數(shù)增加了，拖欠所占用的資金增多，使得公司收入增長，而現(xiàn)金流入量卻減少。由此，公司領導及營業(yè)等相關部門積極采取措施，增派人力入戶查表收費，加速應收款的回收，使企業(yè)營運資金增加，降低了經(jīng)營風險。

2.4 實施全面預算管理，提高資金使用效益 企業(yè)的全面預算管理就是企業(yè)根據(jù)目標利潤，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、分析、考核，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所有的資金收支均納入嚴格的預算管理之中。預算是實施資金集中管理的有效手段，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進行的重要保證。企業(yè)預算一經(jīng)確定，就應成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。而企業(yè)資金預算是企業(yè)全面預算的核心，實施全面預算管理最主要的還是資金預算管理。在實際工作中，要以生產(chǎn)經(jīng)營預算為主，加強成本費用和資金流量預算，應把現(xiàn)金流量監(jiān)控作為重點，分門別類，把好關鍵點，加強對現(xiàn)金流量的分析預測，強化對公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控，嚴格限制預算的資金支出，實施大額資金的跟蹤監(jiān)控，嚴格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和償債能力。企業(yè)要將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險。如我公司每年年初編制企業(yè)整體預算時，財務人員以董事會確定的利潤為目標，參考供水行業(yè)的平均水平和以前年度的歷史數(shù)據(jù)，充分考慮生產(chǎn)經(jīng)營活動中的可控、不可控因素，針對各單位、各部門的職能差異，通過認真細致的分析、計算，測算出公司的銷售量，進而編制出銷售、生產(chǎn)等預算，在前面預算的基礎上，最后編制匯總出公司的現(xiàn)金預算和財務報表預算。根據(jù)企業(yè)整體預算，財務人員為各單位、各部門制定了成本費用支出計劃。在執(zhí)行預算過程中，嚴格預算管理，重點控制重要項目的成本費用支出，對超出預算和預算外支出嚴格履行審批手續(xù)，同時根據(jù)公司的實際運行狀態(tài)及意外事項，結合考核目標，合理調(diào)整預算方案，使成本費用支出得到有效的控制，確保公司總體目標的實現(xiàn)。通過預算管理，對預算實施的全過程進行有效的控制和監(jiān)督以及對預算的差異進行分析，可以對各相關部門的業(yè)績進行公正、合理的評價以及及時地總結經(jīng)驗吸取教訓，并且能及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改善措施和建議，從而有利于企業(yè)加強管理，實現(xiàn)最高經(jīng)營目標。

在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)要生存和發(fā)展，必須加強資金管理，促使企業(yè)經(jīng)濟效益提高，從而產(chǎn)生更大規(guī)模的資金并投入生產(chǎn)，爭取獲得較高的利潤。這樣，企業(yè)才能在激烈的競爭中健康快速發(fā)展。