余　飛

農(nóng)業(yè)政策性銀行是指由政府創(chuàng)立、參股或保證的,不以營利為目的,專門為貫徹、配合政府農(nóng)業(yè)政策,為農(nóng)業(yè)提供特別貸款,促進和保護農(nóng)業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營,充當政府發(fā)展農(nóng)業(yè)經(jīng)濟、促進農(nóng)村社會進步、進行宏觀經(jīng)濟管理工具的金融機構(gòu)。隨著市場機制的日益成熟,農(nóng)業(yè)政策性銀行的傳統(tǒng)作用逐漸受到質(zhì)疑,對處于轉(zhuǎn)型期的農(nóng)業(yè)政策性銀行來說,如何通過內(nèi)部變革,建立現(xiàn)代銀行制度,適應新的經(jīng)營環(huán)境,將是農(nóng)業(yè)政策性銀行最難闖的關(guān)。在轉(zhuǎn)型過程中,轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念,改變“不講效益”的思想,引入現(xiàn)代成本管理理念是農(nóng)業(yè)政策性銀行必須解決的重要課題。

一、戰(zhàn)略成本管理的涵義和特點

戰(zhàn)略成本管理是指以戰(zhàn)略的眼光從成本的源頭識別成本驅(qū)動因素,對價值鏈進行成本管理,即運用成本數(shù)據(jù)和信息,為戰(zhàn)略管理的每一個關(guān)鍵步驟提供戰(zhàn)略性成本信息,以利于銀行競爭優(yōu)勢的形成和核心競爭力的創(chuàng)造。通過比較傳統(tǒng)成本管理和戰(zhàn)略成本管理,可以發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略成本管理的特點:

1. 長期性。戰(zhàn)略成本管理的宗旨,是為了取得持久的競爭優(yōu)勢,以便企業(yè)長期生存和發(fā)展,立足于長遠的戰(zhàn)略目標。而傳統(tǒng)的成本管理則立足于短期的成本管理,屬于戰(zhàn)術(shù)性的成本管理。

2. 全面性。戰(zhàn)略成本管理的對象包括整個價值鏈,不僅包括整個行業(yè)的價值鏈,也包括銀行內(nèi)部的價值鏈以及競爭對手的價值鏈分析,把銀行成本管理放在整個市場環(huán)境中進行考慮,以此實施適當?shù)某杀緫?zhàn)略,獲取競爭優(yōu)勢。而傳統(tǒng)的成本管理則是站在銀行內(nèi)部的角度,加強成本管理使其成本最低,成本最低并不表明銀行能夠在競爭中獲得成本優(yōu)勢。

3. 外向性。戰(zhàn)略成本管理的著眼點是外部環(huán)境,將銀行成本管理納入整個市場環(huán)境中予以全面考察。只有對銀行所處的環(huán)境作出正確分析和判斷,才能預測和控制風險,根據(jù)銀行自身的特點,確定和實施正確適當?shù)墓芾響?zhàn)略,積極主動地適應和駕馭外界環(huán)境,在競爭中取得主動。而傳統(tǒng)成本管理的對象主要是銀行內(nèi)部的經(jīng)營過程。

4. 抗爭性。銀行戰(zhàn)略成本管理的目標是建立成本優(yōu)勢,是關(guān)于銀行在激烈的競爭中如何與競爭對手抗衡的基本競爭戰(zhàn)略之一,同時也是銀行針對來自各方面的許多沖擊、壓力、威脅和困難,迎接挑戰(zhàn)的行動方案。它與傳統(tǒng)的較少考慮競爭而單純?yōu)榱烁纳沏y行現(xiàn)狀、增加經(jīng)濟效益的成本管理方法不同。

二、農(nóng)業(yè)政策性銀行實施戰(zhàn)略成本管理的必要性

(一)農(nóng)業(yè)政策性銀行自身生存和發(fā)展的必然選擇

隨著農(nóng)業(yè)政策性銀行的轉(zhuǎn)型,將面臨國內(nèi)外商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)范圍重疊領(lǐng)域的競爭,這使農(nóng)業(yè)政策性銀行切實體會到了市場生存的壓力,提高核心競爭力的呼聲日益高漲?？陀^地說,傳統(tǒng)成本管理的目標是由成本管理的初始動機和直接動因所決定的。傳統(tǒng)成本管理把目光過多地集中于為降低成本而降低成本上,沒有很好地將成本管理與競爭優(yōu)勢聯(lián)系起來,就可能使銀行喪失良好的發(fā)展機遇,影響競爭力的形成。

將戰(zhàn)略成本管理引入農(nóng)業(yè)政策性銀行,需要從農(nóng)業(yè)政策性銀行的特殊性質(zhì)和特定的轉(zhuǎn)型期入手,采取合適的發(fā)展戰(zhàn)略,通過低成本、高質(zhì)量、高效率的金融服務(wù)去拓寬農(nóng)業(yè)政策性銀行的生存發(fā)展空間。同時,通過在農(nóng)業(yè)政策性銀行建立戰(zhàn)略成本管理體系,為農(nóng)業(yè)政策性銀行的戰(zhàn)略決策服務(wù),幫助農(nóng)業(yè)政策性銀行創(chuàng)造成本持續(xù)降低的環(huán)境并形成競爭優(yōu)勢。

(二)農(nóng)業(yè)政策性銀行成本管理變革的必然趨勢

農(nóng)業(yè)政策性銀行在轉(zhuǎn)型過程中,盡管已經(jīng)開始重視成本管理,但是在成本管理中普遍存在“成本意識淡化”、“成本管理弱化”、“成本行為軟化”的現(xiàn)象,嚴重制約著農(nóng)業(yè)政策性銀行經(jīng)營效益的提高,影響農(nóng)業(yè)政策性銀行的發(fā)展。目前農(nóng)業(yè)政策性銀行成本管理主要存在以下問題:

1. 成本管理理念落后。

2. 成本核算手段和成本管理方法落后。

3. 成本管理偏重于事后的反饋,事前的控制和事中的調(diào)節(jié)不足。

4. 成本管理部門責任不清,考核制度不完善。

三、農(nóng)業(yè)政策性銀行實施戰(zhàn)略成本管理的現(xiàn)實意義

(一)有利于提高農(nóng)業(yè)政策性銀行的成本管理水平。

(二)有利于提高農(nóng)業(yè)政策性銀行的適應能力和核心競爭能力。在轉(zhuǎn)型過程中,農(nóng)業(yè)政策性銀行只有通過戰(zhàn)略成本管理明確自己的戰(zhàn)略發(fā)展目標和戰(zhàn)略定位,才能不斷提高適應環(huán)境變化的能力,確保持續(xù)發(fā)展和增強核心競爭能力。

(三)有利于提升農(nóng)業(yè)政策性銀行的戰(zhàn)略管理能力。戰(zhàn)略成本管理就是將成本管理融入銀行的戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營流程等各個環(huán)節(jié),而戰(zhàn)略的制定、規(guī)劃與執(zhí)行需要銀行在營銷、服務(wù)、人事、信息、研發(fā)、財務(wù)等各方面持續(xù)加強管理,保證各環(huán)節(jié)的成本控制。因此,在農(nóng)業(yè)政策性銀行運用戰(zhàn)略成本管理,能大大提升農(nóng)業(yè)政策性銀行的戰(zhàn)略管理能力。

四、對現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)政策性銀行實施戰(zhàn)略成本管理的建議

(一)樹立戰(zhàn)略成本管理的觀念

實施戰(zhàn)略成本管理首先要進行成本管理觀念上的創(chuàng)新。要改變農(nóng)業(yè)政策性銀行原來那種只重視規(guī)模發(fā)展,不重視內(nèi)部管理的觀念,按照戰(zhàn)略成本管理的要求樹立起與內(nèi)、外部經(jīng)濟環(huán)境相適應的成本管理觀念。一是要樹立成本管理主體的觀念。二是要樹立成本經(jīng)營的觀念。三是要樹立成本競爭觀念。

(二)選擇戰(zhàn)略成本管理的戰(zhàn)略定位

從戰(zhàn)略成本管理的角度看,選擇戰(zhàn)略成本管理的戰(zhàn)略定位就是指銀行通過對競爭環(huán)境中本身、競爭對手以及客戶的相關(guān)信息進行分析,確定現(xiàn)階段應該采取的最有利的競爭戰(zhàn)略。在確定了戰(zhàn)略定位以后,才能將成本管理的具體方法針對特定的戰(zhàn)略而進行功能展開與運用創(chuàng)新。

1. 市場定位。農(nóng)業(yè)政策性銀行的市場定位應充分體現(xiàn)政策性與金融性相結(jié)合的特征。首先,作為宏觀調(diào)控主體,代行政府職能,對農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)進行支持與保護。農(nóng)業(yè)政策性銀行要充分發(fā)揮優(yōu)勢,支持農(nóng)業(yè)增產(chǎn)、農(nóng)民增收和農(nóng)業(yè)發(fā)展,支持關(guān)系國計民生的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)及其產(chǎn)品的發(fā)展。其次,農(nóng)業(yè)政策性銀行要支持“大農(nóng)業(yè)”,即農(nóng)林水牧副漁各業(yè)的發(fā)展。第三,農(nóng)業(yè)政策性銀行在農(nóng)村金融體系中要充分發(fā)揮主導作用,引導更多的資金投向農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)。

2. 業(yè)務(wù)定位。在新農(nóng)村建設(shè)背景下,農(nóng)業(yè)政策性銀行的業(yè)務(wù)定位應體現(xiàn)在兩個方面:首先,增加貸款種類。其次,擴大貸款范圍。

(三)降低價值鏈上各環(huán)節(jié)的成本

1. 建立完善的資金籌措制度。一是大力組織財政性存款、企業(yè)存款和同業(yè)存款,增加資金頭寸,降低資金成本。二是充分發(fā)揮農(nóng)業(yè)政策性金融的貨幣政策工具作用,綜合運用發(fā)行金融債券、再貸款、存款等多種手段,建立靈活的融資模式。三是采取切實可行的作法,將養(yǎng)老保險等社會保險基金等納入農(nóng)業(yè)政策性銀行資金來源范疇。

2. 建立長效資本金補充機制。一是中央財政應加大對農(nóng)業(yè)政策性銀行的投入,按年定期增撥資本金;二是充分利用現(xiàn)有的資金渠道,管好開戶企業(yè)的存款,加強財政性支農(nóng)資金的管理,凡屬政策性支農(nóng)資金都應存入農(nóng)業(yè)政策性銀行并由其監(jiān)督撥付;三是涉及農(nóng)村的養(yǎng)老基金、醫(yī)療保險基金、住房公積金和專項農(nóng)業(yè)發(fā)展基金等應由農(nóng)業(yè)政策性銀行代理撥付。四是借鑒國外農(nóng)業(yè)政策性銀行的成功經(jīng)驗,將來自農(nóng)村的郵政儲蓄存款存入農(nóng)業(yè)政策性銀行,再由其用于支持新農(nóng)村建設(shè)。

3. 強化全面風險管理理念。在農(nóng)業(yè)政策性銀行內(nèi)部普及和實踐全面風險管理,一是實現(xiàn)管理范圍的全面性,即信用風險、市場風險、營運風險并重,信貸資產(chǎn)與非信貸資產(chǎn)并舉,流程再造與技術(shù)創(chuàng)新并進的全面風險管理模式。二是實現(xiàn)管理過程的全面性。三是實現(xiàn)風險管理人員的全面性。

4. 建立有效的營銷體制。一是整合營銷隊伍,做到客戶滿意。二是理順營銷體制,有效利用資源。

5. 建立健全成本激勵機制。建立高效的成本考核激勵機制,最大限度地激發(fā)人的主觀能動性和工作積極性。在對成本管理考核指標設(shè)置方面,應堅持可控性原則,其指標至少要包括資產(chǎn)利潤率、成本收入比、存貸比、不良資產(chǎn)率、人均利潤等。

(作者單位 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行安徽省分行)