文/班士杰 馬立強(qiáng)

全面預(yù)算管理是優(yōu)化資源配置和控制經(jīng)營活動(dòng)的有效手段，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法。冀中能源邯礦集團(tuán)云駕嶺煤礦堅(jiān)持以體系建設(shè)為基礎(chǔ)，以成本管理為重點(diǎn)，以過程控制為抓手，以信息化管理為依托，深入推行全面預(yù)算管理，初步達(dá)到了提升整體經(jīng)營管理水平的目的。

抓體系構(gòu)建，提供組織保障

云駕嶺煤礦在全員責(zé)任目標(biāo)精細(xì)管理（TRAM）的基礎(chǔ)上，積極借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，緊密結(jié)合自身實(shí)際，進(jìn)一步構(gòu)建完善責(zé)任、目標(biāo)、組織、價(jià)格、考核、結(jié)算和仲裁七大體系，形成了完整的全面預(yù)算管理組織架構(gòu)。

責(zé)任體系，包括一縱一橫兩個(gè)“塔式”構(gòu)造?？v向上，通過對(duì)全礦目標(biāo)總成本層層分解，形成“礦—區(qū)隊(duì)—班組—個(gè)人”四級(jí)責(zé)任傳導(dǎo)鏈條。橫向上，按照成本的項(xiàng)目構(gòu)成，把全礦總成本橫向切割、分解到各個(gè)職能科室，進(jìn)行條塊控制，實(shí)現(xiàn)分項(xiàng)成本目標(biāo)的歸口負(fù)責(zé)。

目標(biāo)體系，是責(zé)任體系的“量化”形式，是將全礦所有責(zé)任項(xiàng)目分別進(jìn)行量化，確定各層次、各單位、各崗位的預(yù)期責(zé)任目標(biāo)值，一層保一層，以個(gè)體（項(xiàng)）保全局，確保全礦整體目標(biāo)的分解落實(shí)。

組織體系，包括一個(gè)預(yù)算管理考核督導(dǎo)組和12個(gè)專業(yè)考核組（生產(chǎn)任務(wù)、工資、材料費(fèi)、修理費(fèi)等）。預(yù)算管理考核督導(dǎo)組負(fù)責(zé)全礦經(jīng)營管理辦法的制定、檢查，負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理體系的建立、運(yùn)行、測(cè)試，負(fù)責(zé)全礦各單位費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算的編制。12個(gè)專業(yè)考核組，分別對(duì)其分管項(xiàng)目進(jìn)行考核督導(dǎo)。

價(jià)格體系，指所有內(nèi)部市場(chǎng)交易的價(jià)格目錄，包括噸煤定額、巷道米定額、材料及配件價(jià)格、服務(wù)產(chǎn)品價(jià)格、制修費(fèi)價(jià)格等，各種定額和價(jià)格確定后，一般不作調(diào)整。

考核體系，以礦預(yù)算管理辦公室為經(jīng)營信息收集及獎(jiǎng)罰執(zhí)行中心，各專業(yè)考核組，分別從任務(wù)、標(biāo)準(zhǔn)化、材料費(fèi)用等方面實(shí)施考核，結(jié)果交預(yù)算管理辦公室匯總。

結(jié)算體系，以礦內(nèi)部結(jié)算中心為交易平臺(tái)的內(nèi)部市場(chǎng)結(jié)算體系，實(shí)行四級(jí)結(jié)算，即礦與各生產(chǎn)區(qū)隊(duì)的結(jié)算，生產(chǎn)區(qū)隊(duì)與輔助區(qū)隊(duì)的結(jié)算，單位與班組的結(jié)算，以及班組之間的結(jié)算。

仲裁體系，主要負(fù)責(zé)市場(chǎng)化過程中的糾紛調(diào)解、仲裁、索賠等事項(xiàng)。嚴(yán)格按礦規(guī)定的索賠范圍、賠償標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)節(jié)程序和仲裁書下達(dá)等程序運(yùn)行。

這七大體系的協(xié)調(diào)運(yùn)作、聯(lián)合運(yùn)轉(zhuǎn)為全面預(yù)算管理工作的開展提供了有力的組織保障。

抓機(jī)制完善，夯實(shí)運(yùn)行基礎(chǔ)

根據(jù)全面預(yù)算管理“全面、全員、全程”的特征，在完善預(yù)算管理機(jī)制方面，云駕嶺煤礦重點(diǎn)抓預(yù)算指標(biāo)的編制、配套政策制訂和考核辦法細(xì)化三個(gè)環(huán)節(jié)，完善預(yù)算運(yùn)行機(jī)制，使所有單位、所有部門，一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均受控于預(yù)算。

一是明確編制分工，保證指標(biāo)科學(xué)?？茖W(xué)合理的預(yù)算計(jì)劃是實(shí)施全面預(yù)算管理的前提。云駕嶺煤礦預(yù)算指標(biāo)的編制，以年度預(yù)算計(jì)劃為基礎(chǔ)，逐季逐月逐層逐單位編制，實(shí)行“上下結(jié)合、分級(jí)編制、歸口管理、綜合平衡”的原則。根據(jù)邯鄲礦業(yè)集團(tuán)下達(dá)的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，云駕嶺煤礦組織有關(guān)部門共同制定全礦的年度、季度、月度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，把預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到區(qū)隊(duì)、班組和個(gè)人。

二是區(qū)別制訂政策，促進(jìn)指標(biāo)落實(shí)。以“預(yù)算管理、捆綁使用、費(fèi)用包干、分項(xiàng)考核、超支自負(fù)、節(jié)余留抵”為指導(dǎo)原則，區(qū)別不同單位的不同情況，制訂不同的經(jīng)濟(jì)承包政策，促進(jìn)分解指標(biāo)的落實(shí)。自推行全面預(yù)算管理以來，云駕嶺煤礦所有區(qū)隊(duì)、科室的經(jīng)營指標(biāo)全部控制在預(yù)算之內(nèi)。

三是實(shí)行責(zé)任連帶，形成全員合力。上至礦領(lǐng)導(dǎo)，下至每一名員工，全部實(shí)行崗位責(zé)任與成本目標(biāo)掛鉤考核。如領(lǐng)導(dǎo)層，按照集團(tuán)公司年初下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書，制定了礦級(jí)領(lǐng)導(dǎo)年薪制考核辦法，每月考核，年底兌現(xiàn)。對(duì)于中層干部及員工，都有明確的崗位責(zé)任。通過責(zé)任層層聯(lián)帶，把每個(gè)領(lǐng)導(dǎo)、每個(gè)員工的切身利益與崗位責(zé)任目標(biāo)聯(lián)系在一起，真正實(shí)現(xiàn)了“千斤重?fù)?dān)眾人挑，人人頭上有指標(biāo)”。

抓過程控制，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行

執(zhí)行是預(yù)算管理的核心與關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是預(yù)算管理目標(biāo)能不能實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。在執(zhí)行控制方面，云駕嶺煤礦主要采取了四項(xiàng)措施。

一是開發(fā)信息平臺(tái)。針對(duì)全面預(yù)算管理中存在的涉及項(xiàng)目廣、經(jīng)營信息多、耗費(fèi)時(shí)間長、人工執(zhí)行慢等問題，云駕嶺煤礦結(jié)合本單位實(shí)際，自主研發(fā)了全面預(yù)算管控信息系統(tǒng)。這套軟件為全面預(yù)算管理規(guī)范高效運(yùn)行提供了技術(shù)支撐。

二是實(shí)施動(dòng)態(tài)控制。依托這套軟件系統(tǒng)，每天下午四點(diǎn)，云駕嶺煤礦預(yù)算管控平臺(tái)核算出每個(gè)區(qū)隊(duì)、每個(gè)頭面、每個(gè)科室、每項(xiàng)成本的計(jì)劃金額和實(shí)際金額，真正做到了“費(fèi)用核算到頭面，工資核算到個(gè)人，成本核算到日?qǐng)?bào)，預(yù)算控制到節(jié)點(diǎn)”。

三是開展及時(shí)分析。云駕嶺煤礦以五天為一個(gè)成本控制段，區(qū)隊(duì)按頭面、班組進(jìn)行成本分析，找出超支原因，并制定相應(yīng)措施；職能部門按成本項(xiàng)，找出超支區(qū)隊(duì)，分析原因，加強(qiáng)管控；企管科進(jìn)行全礦成本綜合分析，并督促職能部門及區(qū)隊(duì)落實(shí)整改措施。每月6日召開一次全礦大型成本分析會(huì)，綜合分析上月全礦預(yù)算執(zhí)行情況，凡超預(yù)算的事項(xiàng)，都要找出原因，并制定改進(jìn)措施，隨時(shí)糾偏補(bǔ)漏，確保預(yù)算執(zhí)行。

四是嚴(yán)肅認(rèn)真考核。云駕嶺煤礦預(yù)算管理辦公室根據(jù)12個(gè)專業(yè)考核組檢查考核結(jié)果，形成全礦月度預(yù)算考核方案，按照各考核項(xiàng)系數(shù)得分，算出每個(gè)單位的工資總額及單位正職的績效薪酬。每個(gè)考評(píng)區(qū)排名最后兩位的單位正職，要按規(guī)定扣款，用于獎(jiǎng)勵(lì)綜合排名前三名的單位正職。月底，在礦內(nèi)部網(wǎng)上對(duì)考核排名和獎(jiǎng)勵(lì)情況進(jìn)行公布，不遷就、不照顧、不調(diào)整，真正做到了“干在前面的有面子，多掙錢；干到后面的丟面子，少掙錢”。

通過一年的學(xué)習(xí)探索和試運(yùn)行，云駕嶺煤礦的全面預(yù)算管理取得了良好效果，并總結(jié)出一些經(jīng)驗(yàn)：推行全面預(yù)算管理，必須結(jié)合自身實(shí)際，突出實(shí)踐特色；必須完善體系流程，規(guī)范運(yùn)作模式；必須科學(xué)測(cè)定目標(biāo)，確保先進(jìn)可行；必須嚴(yán)肅考核獎(jiǎng)懲，嚴(yán)明賞罰紀(jì)律；必須依托現(xiàn)代手段，打造信息平臺(tái)。