吳永輝

（華僑大學(xué)法學(xué)院，福建泉州362021）

論我國企業(yè)社會責(zé)任的綠色化趨勢

吳永輝

（華僑大學(xué)法學(xué)院，福建泉州362021）

企業(yè)社會責(zé)任理論的發(fā)展使“環(huán)境責(zé)任”的思想和實踐深入到社會系統(tǒng)的各個行業(yè)，在“企業(yè)公民”社會化運動的推動下，金融機(jī)構(gòu)和公司企業(yè)的“綠色金融”經(jīng)營模式逐漸成為環(huán)境全球治理的新興形式，在可持續(xù)發(fā)展與環(huán)境治理方面的地位和作用日益凸顯.在“綠色金融”理念的倡導(dǎo)下，我國先后推出了綠色信貸、綠色保險和綠色證券等三項環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策，在金融領(lǐng)域進(jìn)一步強(qiáng)化了企業(yè)社會責(zé)任的綠色化趨勢.

企業(yè)社會責(zé)任；綠色信貸；綠色證券；綠色保險

1 企業(yè)社會責(zé)任的演變

企業(yè)社會責(zé)任概念最早是由美國學(xué)者奧立弗·謝爾頓提出.他把企業(yè)社會責(zé)任與企業(yè)經(jīng)營者滿足產(chǎn)業(yè)內(nèi)外各種人類需要的責(zé)任聯(lián)系起來，并認(rèn)為企業(yè)社會責(zé)任含有一定的道德倫理因素和社會輿論影響.

20世紀(jì)60年代以來，因企業(yè)所產(chǎn)生的環(huán)境污染與自然破壞等公害形成了嚴(yán)重的社會問題，企業(yè)社會責(zé)任不再僅指向傳統(tǒng)的企業(yè)家道德，而進(jìn)一步轉(zhuǎn)向日益緊迫的社會實踐性問題.企業(yè)社會責(zé)任思想也隨之進(jìn)入了“公司公民”時代，維多克提出了“三重底線”，概括起來就是“股東責(zé)任”、“社會責(zé)任”和“環(huán)境責(zé)任”.在當(dāng)代，保護(hù)環(huán)境，發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)逐漸成為整個國際社會關(guān)注的焦點.因此，企業(yè)社會責(zé)任是一個不斷發(fā)展演變的歷史概念，在經(jīng)濟(jì)全球化的21世紀(jì)，企業(yè)社會責(zé)任(Corporate Social Responsibility)是指企業(yè)在創(chuàng)造利潤、對股東利益負(fù)責(zé)的同時，還需承擔(dān)對職員、消費者、供應(yīng)商、社區(qū)和環(huán)境等的社會責(zé)任.

企業(yè)社會責(zé)任理論的發(fā)展使“環(huán)境責(zé)任”的思想和實踐深入到社會系統(tǒng)的各個行業(yè).隨著“經(jīng)濟(jì)金融化”趨勢的深化，以金融手段配置環(huán)境資源容量成為環(huán)境治理和發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的必然選擇.作為特殊的公眾企業(yè)和經(jīng)濟(jì)樞紐，金融機(jī)構(gòu)的環(huán)境社會責(zé)任開始受到風(fēng)險社會的特別關(guān)注.發(fā)揮金融企業(yè)在環(huán)境保護(hù)和環(huán)境治理中的作用，既是金融業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的方向，也是金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社會責(zé)任.因此，在“綠色金融”理念的倡導(dǎo)下，在金融領(lǐng)域掀起了以綠色信貸、綠色證券和綠色保險為形式的社會責(zé)任運動，成為低碳經(jīng)濟(jì)和環(huán)境治理的國際趨勢.

2 綠色信貸

商業(yè)銀行是現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)資源分配的重要主體，也是國民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控政策的主要執(zhí)行者.商業(yè)銀行的社會責(zé)任集中體現(xiàn)為綠色信貸的制度約束和績效考察，即銀行有責(zé)任對其提供資金的重大項目進(jìn)行評估、監(jiān)督，對貸款項目產(chǎn)生的環(huán)境和社會問題要承擔(dān)一定的經(jīng)營責(zé)任和社會責(zé)任.

在綠色信貸領(lǐng)域，最著名的標(biāo)準(zhǔn)是赤道原則，該原則即是企業(yè)社會責(zé)任運動的產(chǎn)物.當(dāng)銀行向一些大型項目融資后，由于項目產(chǎn)生的負(fù)面環(huán)境影響和引發(fā)的社會問題而備受爭議，并給銀行聲譽帶來損失，包括政府、多邊貸款機(jī)構(gòu)以及非政府組織和社區(qū)民眾在內(nèi)的利益相關(guān)方認(rèn)為，銀行有責(zé)任對項目融資中的環(huán)境和社會問題進(jìn)行審慎性調(diào)查并督促項目發(fā)起人或借款人采取有效措施來消除或減緩所帶來的負(fù)面影響.2002年10月，國際金融公司和荷蘭銀行等9家銀行在倫敦主持召開會議討論項目融資中的環(huán)境和社會問題，會后共同起草了一套針對項目融資中有關(guān)環(huán)境與社會風(fēng)險評估的指南，即“赤道原則”.2006年7月，根據(jù)國際金融公司修訂后的《績效標(biāo)準(zhǔn)》對赤道原則進(jìn)行了修正并重新發(fā)布.

赤道原則的重要意義在于它第一次把項目融資中模糊的環(huán)境和社會標(biāo)準(zhǔn)明確化、具體化，為銀行評估和管理環(huán)境與社會風(fēng)險提供了一個操作指南.通過信貸標(biāo)準(zhǔn)和操作指南的實施，銀行對投資項目可能對環(huán)境和社會造成的影響進(jìn)行綜合評估，并利用金融杠桿促進(jìn)該項目在環(huán)境保護(hù)以及周圍社會和諧發(fā)展方面發(fā)揮積極作用.截至目前，國際上采納赤道原則的銀行已經(jīng)超過了60家，其業(yè)務(wù)遍及全球100多個國家，項目融資總額占全球項目融資市場總份額的80%以上.在商業(yè)銀行領(lǐng)域，赤道原則已逐漸成為判斷、評估和管理項目融資中的環(huán)境與社會風(fēng)險的一個金融行業(yè)基準(zhǔn).赤道原則雖不具備法律條文的效力，但隨著其在國際項目融資市場中的廣泛應(yīng)用，赤道原則已經(jīng)逐漸成為國際項目融資中的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和國際慣例.

2007年7月，國家環(huán)?？偩郑?008年更名為環(huán)保部）、中國人民銀行和中國銀監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于落實環(huán)保政策法規(guī)防范信貸風(fēng)險的意見》，正式推出了“綠色信貸”制度.實施三年以來，已取得了局部性的成果，但與預(yù)期的環(huán)境經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和國際標(biāo)準(zhǔn)仍有較大差距.造成綠色信貸執(zhí)行難的原因很多，從根本上講，還是一些金融機(jī)構(gòu)和污染企業(yè)在利益驅(qū)動下從個體理性出發(fā)，不重視環(huán)境治理造成的.因此，構(gòu)建有效的激勵約束機(jī)制以協(xié)調(diào)各環(huán)境利害者已成為促進(jìn)綠色信貸制度實施的重要內(nèi)容.除通過稅費減免、財政貼息等措施對綠色信貸執(zhí)行較好的商業(yè)銀行給予獎勵外，環(huán)保部門還要強(qiáng)化對污染事件的處罰力度.只有在處罰力度大到威脅信貸資金安全和銀行聲譽時，銀行才會從風(fēng)險角度出發(fā)，對污染企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)密審核，并促使銀行形成系統(tǒng)、規(guī)范的環(huán)境社會責(zé)任制度；只有在處罰力度大到威脅企業(yè)的融資成本和聲譽時，企業(yè)才會從風(fēng)險管理的角度出發(fā)，將污染成本和融資成本內(nèi)化為企業(yè)運營的成本要素，從而推動企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)的環(huán)境社會責(zé)任.

3 綠色證券

綠色證券政策是指以上市公司環(huán)保核查、環(huán)保績效評估和環(huán)境信息披露制度為核心，通過調(diào)控社會募集資金投向，發(fā)展環(huán)境友好型產(chǎn)業(yè)，防范環(huán)境和資本風(fēng)險，并促進(jìn)上市公司持續(xù)改進(jìn)環(huán)境保護(hù)與環(huán)境治理的一系列政府和市場調(diào)控手段的總稱.

2008年2月，在綠色信貸、綠色保險已成功推廣的基礎(chǔ)上，國家環(huán)保部聯(lián)合中國證監(jiān)會，發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)上市公司環(huán)保監(jiān)管工作的指導(dǎo)意見》，正式推出綠色證券.綠色證券制度主要包括上市環(huán)保核查、上市公司環(huán)境信息披露和上市公司環(huán)境績效評估三項制度，被稱為拉動中國綠色證券發(fā)展的“三駕馬車”.近年來，綠色證券制度對于規(guī)范和促進(jìn)上市公司加強(qiáng)資源節(jié)約、污染治理和生態(tài)保護(hù)，有效地限制高耗能、重污染企業(yè)的排污行為，指導(dǎo)投資者進(jìn)行綠色投資決策，避免環(huán)境風(fēng)險等方面發(fā)揮了一些重要作用.

目前來看，上市環(huán)保核查制度的實施效果較為明顯.對于擬IPO和再融資的公司，如果不符合環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)，擬上市公司就無法獲得通往資本市場或者再融資的“入場券”，因而上市環(huán)保核查制度能有效促進(jìn)企業(yè)進(jìn)行環(huán)保整改，起到了較好的環(huán)保規(guī)制效果.截至到2009年，因環(huán)境問題被暫緩上市或再融資的企業(yè)，已有至少20家公司未通過環(huán)保部的環(huán)保核查.但相對而言，已上市公司環(huán)境信息披露和環(huán)境績效評估的施行卻十分困難.近期發(fā)生的上市紫金礦業(yè)公司發(fā)生的重大污染事故，即體現(xiàn)出綠色證券實施過程中的漏洞和缺陷.早在2008年2月，紫金礦業(yè)就因存在不良環(huán)境記錄，未能通過首輪上市環(huán)保核查，整改后才得以登陸A股.2010年5月底，環(huán)保部公布的《通報批評公司及其未按期完成整改的環(huán)保問題》通知中，紫金礦業(yè)又一次名列榜首.環(huán)保部要求被通報批評的11家公司在今年6月25日前完成整改，但“最后整改期限”剛過不久后的7月3日，紫金礦業(yè)由于發(fā)生污水滲漏事故，再次陷入“環(huán)保門”.

紫金礦業(yè)頻繁發(fā)生環(huán)保問題，卻仍然能夠成功上市和融資，集中反映了當(dāng)前我國綠色證券制度中存在的立法空白和監(jiān)管漏洞.由于沒有完善的上市公司審核與監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)境績效評估標(biāo)準(zhǔn)以及相關(guān)可實施性政策辦法的缺失，再加上法律責(zé)任不明確、救濟(jì)手段的不到位，致使上市公司環(huán)境保護(hù)核查、企業(yè)上市環(huán)保信息披露等環(huán)節(jié)沒有一套科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)和嚴(yán)格的程序，綠色證券的實施效果并不理想.因此，為進(jìn)一步推動我國綠色證券的健康發(fā)展，在對國外先進(jìn)綠色證券制度的移植過程中，應(yīng)建立健全相應(yīng)的配套環(huán)境法律制度來保證綠色證券制度的實施.

4 綠色保險

綠色保險是環(huán)境污染責(zé)任保險的形象稱呼，是指以被保險人因污染環(huán)境而承擔(dān)的損害賠償和治理責(zé)任為保險標(biāo)的的責(zé)任保險.綠色保險要求投保人按照保險合同的約定向保險公司繳納保險費，一旦發(fā)生污染事故，由保險公司對污染受害人承擔(dān)賠償和治理責(zé)任.目前綠色保險已經(jīng)被發(fā)達(dá)國家普遍采用，實踐證明是環(huán)境高危企業(yè)發(fā)生污染事故后維護(hù)受害人權(quán)益的一種有效理賠制度.

中國是環(huán)境事件高發(fā)國家.在我國大型重化工業(yè)項目中，81%布設(shè)在江河水域和人口密集地域等環(huán)境敏感地帶，其中45%為重大風(fēng)險源，導(dǎo)致污染事故頻發(fā)，由于環(huán)境污染造成的直接經(jīng)濟(jì)損失每年達(dá)1200億元.更為嚴(yán)重的是，污染事故發(fā)生后，由于善后處理沒有機(jī)制保障，企業(yè)應(yīng)該承擔(dān)賠償和恢復(fù)環(huán)境的責(zé)任往往得不到落實，污染受害人不能及時獲得補(bǔ)償；即使通過民事訴訟和行政調(diào)解，受害者不僅需要承擔(dān)高昂的訴訟成本，而且索賠時困難重重，引發(fā)許多社會矛盾.為改變這種“企業(yè)違法污染獲利，環(huán)境損害社會買單”的不良現(xiàn)狀，建立有效的環(huán)境污染責(zé)任保險制度迫在眉睫.近日中石油大連新港輸油管連續(xù)發(fā)生多次爆炸，石油的泄露和蔓延對當(dāng)?shù)丨h(huán)境造成重大污染，再次引起人們對綠色保險的關(guān)注.

隨著“綠色保險”試點工作的逐漸展開，一些與環(huán)境污染責(zé)任相關(guān)的綠色保險產(chǎn)品也得以陸續(xù)推出.平安財險的環(huán)境污染責(zé)任保險、華泰財險的場所污染責(zé)任保險、人保財險的高新技術(shù)企業(yè)環(huán)境污染責(zé)任保險，以及安信農(nóng)險和太保財險的?；钒踩?zé)任險等新產(chǎn)品相繼問世.人保財險已在湖北、遼寧、江蘇等地承保企業(yè)11家，承擔(dān)風(fēng)險保額6200萬元；平安財險在湖南、寧波等地承保企業(yè)51家，承擔(dān)風(fēng)險保額8340萬元.湖南開展試點以來，已處理環(huán)境污染責(zé)任險賠案10起，理賠金額69.18萬元.

經(jīng)過幾年的試點工作，綠色保險的保障能力已初步顯現(xiàn).但是，由于缺乏健全的法律法規(guī)保障，我國環(huán)境污染責(zé)任險自誕生之日就顯得先天不足，后天發(fā)展緩慢.由于環(huán)境責(zé)任保險主要是保障公眾利益，而企業(yè)在購買環(huán)境責(zé)任保險時更多出于成本考慮，往往不愿或不充分購買環(huán)境責(zé)任保險.因此，單純依靠企業(yè)自律來履行綠色保險的社會責(zé)任，難以快速推進(jìn)綠色保險制度的健康發(fā)展.為突破綠色保險制度的這種困境，企業(yè)、保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)（政府）和保險公司應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)和合作，共同推動環(huán)保社會責(zé)任的分擔(dān).一方面，在環(huán)境保護(hù)的相關(guān)法律中應(yīng)明確規(guī)定環(huán)境污染責(zé)任保險制度，對環(huán)境風(fēng)險大的行業(yè)，如石油、化工、造紙等行業(yè)，應(yīng)規(guī)定實行強(qiáng)制保險.另一方面，在其他污染相對較輕的行業(yè)，可實施政府扶持和保險機(jī)構(gòu)參與下的自愿保險，引導(dǎo)企業(yè)自覺自愿購買和承保環(huán)保責(zé)任風(fēng)險.參考文獻(xiàn)：

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1673-260X（2010）11-0040-02