□文/曾黎黎 張春艷

基于交易成本經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的建設(shè)工程項(xiàng)目成本管理

□文/曾黎黎1張春艷2

在交易成本經(jīng)濟(jì)學(xué)理論分析的基礎(chǔ)上，指出建設(shè)項(xiàng)目市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性、合同交易雙方信息的不對(duì)稱和投標(biāo)方機(jī)會(huì)主義傾向是產(chǎn)生工程交易成本的原因，在此基礎(chǔ)上對(duì)建設(shè)工程交易成本進(jìn)行了識(shí)別，并提出對(duì)交易成本進(jìn)行控制和管理的方法。

交易成本；建設(shè)項(xiàng)目；成本管理

引言

古典經(jīng)濟(jì)學(xué)基于“經(jīng)濟(jì)人”和“完全信息”假設(shè)條件，認(rèn)為具有優(yōu)勢(shì)差異的、自利的、理性的經(jīng)濟(jì)主體在社會(huì)分工中實(shí)現(xiàn)了個(gè)人利益最大化，同時(shí)通過(guò)市場(chǎng)這只“無(wú)形的手”也導(dǎo)致了整個(gè)社會(huì)資源最優(yōu)配置和社會(huì)利益最大化。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的兩個(gè)假設(shè)條件進(jìn)行了修改，在“有限理性”、“機(jī)會(huì)主義傾向”和“交易成本非零”的假設(shè)基礎(chǔ)上建立了產(chǎn)權(quán)——交易成本研究范式。交易成本經(jīng)濟(jì)學(xué)（TCE）是新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)當(dāng)中唯一在實(shí)證檢驗(yàn)方面成功的領(lǐng)域，最早是由制度經(jīng)濟(jì)學(xué)家羅納德·科斯引入，然后由肯尼斯·阿羅、奧利弗·威廉姆森等人發(fā)展和完善。目前，交易成本理論已形成一個(gè)完善的理論體系，被廣泛應(yīng)用于生產(chǎn)、流通領(lǐng)域和產(chǎn)業(yè)、組織與企業(yè)研究領(lǐng)域，但是對(duì)建設(shè)工程領(lǐng)域的研究較少。目前，建設(shè)工程項(xiàng)目的成本管理研究大多集中在實(shí)體成本上，由于建筑產(chǎn)品生命周期長(zhǎng)、投資大，涉及的利益主體眾多，交易成本較大，因此利用交易成本經(jīng)濟(jì)學(xué)理論對(duì)建設(shè)工程領(lǐng)域的交易成本進(jìn)行識(shí)別和管理，對(duì)節(jié)約造價(jià)，降低工程成本具有重要意義。

一、交易成本理論

交易成本理論是用比較制度分析方法研究經(jīng)濟(jì)組織制度的理論。1937年經(jīng)濟(jì)學(xué)家羅納德·哈里·科斯（R·H·Coase）在其重要論文《論企業(yè)的性質(zhì)》中提出來(lái)的。它的基本思路是：圍繞交易費(fèi)用節(jié)約這一中心，把交易作為分析單位，找出區(qū)分不同交易的特征因素，然后分析什么樣的交易應(yīng)該用什么樣的體制組織來(lái)協(xié)調(diào)。科斯認(rèn)為，交易成本是獲得準(zhǔn)確市場(chǎng)信息所需要的費(fèi)用以及談判和經(jīng)常性契約的費(fèi)用。也就是說(shuō)，交易成本由信息搜尋成本、談判成本、締約成本、監(jiān)督履約情況的成本、可能發(fā)生的處理違約行為的成本所構(gòu)成。

交易成本是指在搜尋所需信息，談判、簽訂和履行合同等過(guò)程中所耗用的資源。根據(jù)威廉姆森的研究，交易成本分為事先的交易成本和事后的交易成本兩類。交易成本的存在來(lái)源于人的兩大天性：一是有限理性，即受人的見(jiàn)識(shí)、預(yù)見(jiàn)、技能、經(jīng)驗(yàn)等所限，個(gè)體完全理性行動(dòng)受到限制；二是存在機(jī)會(huì)主義傾向，包括合同欺騙、反悔或者其他存在欺詐性質(zhì)的行為，使得主體對(duì)可能的機(jī)會(huì)主義行為保持警惕。

二、建設(shè)工程項(xiàng)目交易成本的識(shí)別

工程交易成本是指在工程交易中尋找交易對(duì)象、簽訂承發(fā)包交易合同、監(jiān)督合同執(zhí)行以及建立保障合同履行的機(jī)構(gòu)和組織等，使合同順利實(shí)施所需要的費(fèi)用和付出的代價(jià)。

工程交易成本產(chǎn)生主要源于工程交易的不確定性，使得合同主體在合同簽訂過(guò)程中需要花費(fèi)額外的成本來(lái)搜尋信息來(lái)確定最優(yōu)合同對(duì)象；在合同履行過(guò)程中花費(fèi)額外費(fèi)用監(jiān)督合同內(nèi)容，以確保自身利益。工程交易的不確定性包括社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的不確定性、合同雙方信息的不確定性和人的機(jī)會(huì)主義不確定性。

工程交易的不確定性使得合同主體需要組建專門的組織進(jìn)行監(jiān)控和管理，需要對(duì)方繳納各種保證金或者為了避免巨額損失向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納保險(xiǎn)，這些都構(gòu)成了工程交易成本。

（一）社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件不確定性產(chǎn)生的交易成本。社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的不確定性指自然條件的不確定性、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性和政策環(huán)境的不確定性等。由于建設(shè)工程項(xiàng)目的工期一般較長(zhǎng)，在建設(shè)期內(nèi)要面臨建設(shè)地質(zhì)條件的不確定性，暴雨、洪水、雷電、地震等自然條件的不確定性，建材、利率、匯率等市場(chǎng)環(huán)境的不確定，還有國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)行規(guī)等政策環(huán)境的不確定，這些不確定難以預(yù)料，在合同中不可能做出詳盡的處理方案，而只能在工程開(kāi)始前組織人員對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行盡可能全面的搜尋，或者在不確定性事件發(fā)生后組織專門的調(diào)查機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。在信息的搜尋和事件的處理過(guò)程中，交易費(fèi)用產(chǎn)生了，主要有項(xiàng)目前期論證費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、相關(guān)資料的核實(shí)和審查費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)以及事故發(fā)上后處理工程變更和合同索賠發(fā)生的費(fèi)用等。

（二）合同雙方信息不確定性產(chǎn)生的交易成本。合同雙方信息的不確定性主要指合同主體的信息不對(duì)稱，如在招投標(biāo)過(guò)程中，對(duì)于發(fā)包商來(lái)說(shuō)，投標(biāo)人的實(shí)際能力、經(jīng)驗(yàn)、人才、信譽(yù)等情況具有不確定性。合同雙方信息不確定性產(chǎn)生的交易成本分為簽訂合同的交易成本和履行合同的交易成本。

簽訂合同的交易成本主要包括投標(biāo)保證金、投標(biāo)方資格審查費(fèi)、方案設(shè)計(jì)審查費(fèi)等；履行合同的交易成本主要包括組建項(xiàng)目部、監(jiān)理部所產(chǎn)生的費(fèi)用。

（三）機(jī)會(huì)主義傾向產(chǎn)生的交易成本。機(jī)會(huì)主義傾向的不確定性指工程交易雙方有意隱瞞、歪曲事實(shí)以獲得額外利益，如投標(biāo)單位有利用虛假信息投標(biāo)以期獲得中標(biāo)機(jī)會(huì)的傾向，施工方有偷工減料以求自身利益最大化的傾向等。

為了克服上述問(wèn)題，業(yè)主方一般會(huì)采取一定的監(jiān)管措施，組建代表業(yè)主方的項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)，對(duì)工程交易過(guò)程實(shí)施監(jiān)督管理，主要包括抽調(diào)業(yè)主方工作人員組成業(yè)主項(xiàng)目部和聘請(qǐng)監(jiān)理方對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程進(jìn)行管理。在這個(gè)過(guò)程中的交易費(fèi)用主要包括兩個(gè)方面：一是組建管理機(jī)構(gòu)的成本，包括組建費(fèi)用和項(xiàng)目部人員工資等；二是在工程實(shí)施過(guò)程中項(xiàng)目部管理、協(xié)調(diào)、解決爭(zhēng)端等所花費(fèi)的費(fèi)用。

三、建設(shè)工程項(xiàng)目交易成本控制

（一）通過(guò)公開(kāi)招投標(biāo)加強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。在確定承包單位（設(shè)計(jì)、監(jiān)理或者施工）時(shí)，競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度對(duì)交易成本有著直接影響。在市場(chǎng)較激烈時(shí)，各投標(biāo)方為了中標(biāo)，會(huì)盡可能詳細(xì)真實(shí)地向發(fā)包方展示自身的實(shí)力，從而在一定程度上避免了由于合同雙方信息不對(duì)稱引起交易費(fèi)用的增加；在合同履行過(guò)程中，中標(biāo)單位會(huì)好好把握機(jī)會(huì)，認(rèn)真履行合同，以期獲得后續(xù)項(xiàng)目，從而承包方的機(jī)會(huì)主義傾向得到遏制，降低了交易成本。

（二）合理選擇工程發(fā)包方式。目前，建設(shè)工程發(fā)包方式有施工總包（DBB），非代理型CM模式、多段分包（M-DB）、設(shè)計(jì)、采購(gòu)和施工子那個(gè)承包（EPC）、分段總承包（M-EPC）和交鑰匙承包（Turn Key）等方式。根據(jù)交易成本經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，企業(yè)的出現(xiàn)是通過(guò)內(nèi)部的組織來(lái)代替市場(chǎng)交易，由企業(yè)來(lái)分配資源、指揮生產(chǎn)，達(dá)到節(jié)約交易成本的目的。因此，如果建設(shè)工程項(xiàng)目采用設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、監(jiān)管等一體化運(yùn)作的方式，則可以把各個(gè)階段因?yàn)樾畔⑹占?、合同簽訂、監(jiān)督管理等而產(chǎn)生的交易成本變成組織成本，將市場(chǎng)交易行為變?yōu)榻M織行政行為，從而減小合同數(shù)量和協(xié)調(diào)工作，最大限度地降低交易成本。

（三）合理選擇交易合同類型。目前，建設(shè)工程交易合同有單價(jià)合同、固定總價(jià)合同、調(diào)值總價(jià)合同、固定工程量總價(jià)合同、成本加固定費(fèi)用合同、目標(biāo)價(jià)格激勵(lì)合同和限定最高價(jià)格合同等。不同交易合同的交易成本是不同的。在一般情況下，單價(jià)合同和成本加固定費(fèi)用合同由于需要協(xié)調(diào)和確認(rèn)的工作較多，交易成本較高，總價(jià)合同的交易成本則相對(duì)較低。

（四）構(gòu)建穩(wěn)定的供應(yīng)鏈體系。工程項(xiàng)目實(shí)施各階段的主體構(gòu)成了建設(shè)工程項(xiàng)目的供應(yīng)鏈。建設(shè)項(xiàng)目的供應(yīng)鏈將項(xiàng)目的成功與所有與之相關(guān)的企業(yè)的目標(biāo)緊緊的聯(lián)系起來(lái)，對(duì)鏈上所有企業(yè)的資源進(jìn)行整合和統(tǒng)籌管理，使整體達(dá)到最優(yōu)。構(gòu)建穩(wěn)定的工程項(xiàng)目供應(yīng)鏈體系后，供應(yīng)鏈上各企業(yè)是一種長(zhǎng)期的、相互了解和信任的合作關(guān)系，這樣就可以最大限度地減少合同雙方信息不確定性，減小機(jī)會(huì)主義傾向，從而使交易成本得到降低。

四、結(jié)束語(yǔ)

隨著建設(shè)工程項(xiàng)目施工和管理技術(shù)的不斷提高，在保證質(zhì)量、進(jìn)度和安全等目標(biāo)的前提下，工程項(xiàng)目實(shí)體成本（主要為建安工程費(fèi)用）的可降低空間將會(huì)越來(lái)越小，使得工程項(xiàng)目交易成本的控制和管理成為工程成本管理的重點(diǎn)。只要正確地識(shí)別工程交易成本，建立合理的工程交易制度，構(gòu)建穩(wěn)定的供應(yīng)鏈體系，就能夠最大限度地減小工程交易過(guò)程中信息不確定性和機(jī)會(huì)主義傾向，降低交易成本。

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F27

A

1.重慶大學(xué)建設(shè)管理與房地產(chǎn)學(xué)院；2.重慶大學(xué)貿(mào)易與行政學(xué)院）