○劉洪英 王 瑞

（1、江西理工大學(xué) 江西 贛州 341000；2、廈門大學(xué) 福建 廈門 361005）

基于系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)的企業(yè)利潤(rùn)系統(tǒng)模型結(jié)構(gòu)分析

○劉洪英1王 瑞2

（1、江西理工大學(xué) 江西 贛州 341000；2、廈門大學(xué) 福建 廈門 361005）

企業(yè)的利潤(rùn)管理中存在多項(xiàng)影響因素，而這些影響因素之間又是相互依存、相互制約、此消彼長(zhǎng)的復(fù)雜關(guān)系，多種因素又隨時(shí)間變化而異，構(gòu)成復(fù)雜的動(dòng)態(tài)行為。這些給管理決策帶來很大的不確定性。本文探求運(yùn)用系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)建立企業(yè)的利潤(rùn)模型，并以某鉛筆袋銷售公司為例，來分析該公司的未來利潤(rùn)的變化情況，以供企業(yè)決策者參考。

利潤(rùn)管理 系統(tǒng)動(dòng)力學(xué) 動(dòng)態(tài)仿真

一、引言

系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)是系統(tǒng)科學(xué)理論與計(jì)算機(jī)仿真緊密結(jié)合、研究系統(tǒng)反饋結(jié)構(gòu)與行為的一門科學(xué)，是系統(tǒng)科學(xué)與管理科學(xué)的一個(gè)重要分支。系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)研究處理復(fù)雜系統(tǒng)問題的方法是定性與定量結(jié)合、系統(tǒng)綜合推理的方法，其建模主要在于向人們提供一個(gè)進(jìn)行學(xué)習(xí)與決策分析的工具。本文將以某鉛筆袋銷售公司為例，結(jié)合該銷售公司的基本情況，選擇與之相適應(yīng)的系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)方法，來分析其利潤(rùn)的構(gòu)成及未來時(shí)間的變化情況，為企業(yè)管理者進(jìn)一步?jīng)Q策服務(wù)。

二、系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)仿真模型的建立

1、明確建模的目的

本文通過建立的鉛筆袋銷售公司利潤(rùn)系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)仿真模型，研究影響公司利潤(rùn)系統(tǒng)中的銷售量、銷售額、銷售收入、銷售成本、企業(yè)所得稅、凈利潤(rùn)、法定盈余公積、任意盈余公積、股本等和利潤(rùn)分配之間的關(guān)系和相互作用；通過計(jì)算機(jī)仿真，揭示公司內(nèi)部諸多要素之間的動(dòng)態(tài)變化規(guī)律，預(yù)計(jì)企業(yè)未來的發(fā)展?fàn)顩r，協(xié)助財(cái)務(wù)主管部門尋求較佳的財(cái)務(wù)決策，為有關(guān)決策部門提供建議。

2、系統(tǒng)邊界的界定

在企業(yè)的發(fā)展過程中，利潤(rùn)管理是管理者關(guān)注的重要問題。在利潤(rùn)管理的過程中，既要考慮到企業(yè)內(nèi)部的一些影響因素對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的影響，同時(shí)還應(yīng)該考慮外部環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的影響。因此系統(tǒng)邊界應(yīng)規(guī)定哪一部分要?jiǎng)澣肽Ｐ停囊徊糠植粦?yīng)劃入模型，在邊界內(nèi)部凡涉及與所研究的動(dòng)態(tài)問題有重要關(guān)系的概念與變量均應(yīng)考慮進(jìn)模型；在邊界外與系統(tǒng)有聯(lián)系的部分便是系統(tǒng)的環(huán)境。本文研究的銷售公司運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)的邊界內(nèi)應(yīng)當(dāng)包括影響公司運(yùn)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)成果、利潤(rùn)分配及與其相關(guān)的重要因素。

3、系統(tǒng)結(jié)構(gòu)分析

即研究系統(tǒng)及其組成部分之間的關(guān)系，研究系統(tǒng)的反饋結(jié)構(gòu)，分析系統(tǒng)整體與局部之間關(guān)系，進(jìn)而搞清系統(tǒng)中的因果關(guān)系與反饋回路，形成因果關(guān)系圖。該銷售公司利潤(rùn)系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)仿真模型是把影響公司凈利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的各要素按照一定的規(guī)則構(gòu)成的系統(tǒng)作為一個(gè)整體來考慮的。系統(tǒng)內(nèi)各個(gè)系統(tǒng)內(nèi)部各要素之間形成了復(fù)雜的因果反饋關(guān)系。因果反饋關(guān)系圖1所示。

圖1 利潤(rùn)反饋系統(tǒng)因果關(guān)系圖4、系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型建立

在分析系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，運(yùn)用系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)專業(yè)語言刻畫出系統(tǒng)各變量之間的相互作用關(guān)系，建立相應(yīng)的數(shù)學(xué)邏輯關(guān)系公式，構(gòu)建此鉛筆袋銷售公司利潤(rùn)系統(tǒng)的系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型。

（1）模型建立的基本假設(shè)。在模型中，不考慮經(jīng)營(yíng)中風(fēng)險(xiǎn)；在模型中，只考慮企業(yè)所得稅，沒考慮其他稅金；我們假設(shè)公司可以持續(xù)經(jīng)營(yíng)；本模型只涉及鉛筆袋一種商品的銷售；假設(shè)公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入來自銷售鉛筆袋，沒有涉及其他業(yè)務(wù)收入。

（2）模型中的關(guān)鍵數(shù)學(xué)邏輯關(guān)系。利潤(rùn)總額=收入-進(jìn)貨成本和銷售費(fèi)用；銷售額=單價(jià)*銷售量；銷售費(fèi)用=銷售量*單位銷售費(fèi)用；銷售成本=銷售量*單位銷售成本；凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-企業(yè)所得稅；未分配利潤(rùn)=INTEG（凈利潤(rùn)-應(yīng)付利潤(rùn)-提取公益金-提取盈余公積金，未分配利潤(rùn)初值）；提取法定公積金=凈利潤(rùn)*提取比例10%；提取任意盈余公積金=凈利潤(rùn)*提取比例5%；企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅率25%。

5、系統(tǒng)流圖

根據(jù)上面的因果關(guān)系圖，畫出系統(tǒng)流圖，系統(tǒng)流圖中包括了水平變量、速率變量和輔助變量。根據(jù)王其藩的研究，狀態(tài)變量是源自積累的變量，在任何時(shí)點(diǎn)都可測(cè)得。水平（狀態(tài)）變量是對(duì)輸入和輸出變量（或其中之一）進(jìn)行積累的變量。用英文字母K表示現(xiàn)在，J表示剛剛過去的那一時(shí)刻，L表示緊隨當(dāng)前的未來的那一時(shí)刻。DT表示J與K或K與L之間的時(shí)間長(zhǎng)度。在水平變量方程中代表輸入與輸出的變量稱為速率，它由速率方程求出。速率的值在DT時(shí)間內(nèi)是不變的。在因果鏈中，變量值可以隨其輸入量的變化而躍變，則改變量可以定義為輔助變量。速率方程的功用在于把影響系統(tǒng)狀態(tài)的諸因素，包括來自系統(tǒng)內(nèi)外的信息，計(jì)劃與決策，轉(zhuǎn)化成改變系統(tǒng)狀態(tài)的行為。圖2為該銷售公司的系統(tǒng)流圖。

三、模型的仿真模擬與結(jié)果分析

在確定了系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，并據(jù)此畫出因果關(guān)系圖后就可以確定變量和參數(shù)的初始值進(jìn)行模擬。將模擬的結(jié)果與實(shí)際的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，可以確定參數(shù)的最優(yōu)取值。利用確定的參數(shù)值，并對(duì)變量賦值，可以對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行模擬，預(yù)測(cè)未來的發(fā)展趨勢(shì)。

下面幾個(gè)圖形為系統(tǒng)動(dòng)力模型的模擬結(jié)果。

圖2 公司利潤(rùn)系統(tǒng)流圖

圖3 公司總利潤(rùn)基本結(jié)構(gòu)圖

圖4 公司股本基本結(jié)構(gòu)圖

圖5 公司未分配利潤(rùn)模擬曲線圖

由模型運(yùn)行的結(jié)果可以看出公司的利潤(rùn)的基本結(jié)構(gòu)（圖3）和股本的基本結(jié)構(gòu)（圖4）。利潤(rùn)總額由凈利潤(rùn)和所得稅組成，股本主要來自于法定盈余公積、任意盈余公積的轉(zhuǎn)增和接受外部投資。由于未考慮外部因素的變化對(duì)價(jià)格和銷售量、以及對(duì)銷售費(fèi)用的影響，所以，公司的未分配利潤(rùn)隨著時(shí)間增加上升的幅度趨于平滑，從第55個(gè)月開始利潤(rùn)模擬曲線趨于平穩(wěn)，說明從事鉛筆袋銷售的未分配利潤(rùn)在第55個(gè)月的時(shí)候趨于穩(wěn)定，公司如果想繼續(xù)保持利潤(rùn)的增加，可以嘗試再投資其他商品來銷售。

[1]謝英亮、謝林海：系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用[M].冶金工業(yè)出版社，2008.

[2]王其藩：系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)[M].清華大學(xué)出版社，1985.