□文/陳 斐

一、引言

碳關(guān)稅是指對(duì)高耗能進(jìn)口產(chǎn)品特別征收的二氧化碳排放關(guān)稅。作為最早由前法國(guó)總統(tǒng)希拉克提出的概念，碳關(guān)稅的最初用意是希望歐盟針對(duì)為遵守《京都協(xié)定書》的國(guó)家課征商品進(jìn)口稅，以避免在歐盟碳排放交易機(jī)制運(yùn)行后，歐盟國(guó)家所生產(chǎn)的商品遭受不公平的競(jìng)爭(zhēng)。

碳關(guān)稅為國(guó)內(nèi)公眾所熟知是由于2009年6月26日美國(guó)國(guó)會(huì)眾議院通過(guò)了一項(xiàng)《2009美國(guó)清潔能源安全法案》，該法案除了設(shè)定美國(guó)國(guó)內(nèi)的二氧化碳減排目標(biāo)之外，還涉及一項(xiàng)名為“邊界調(diào)節(jié)稅”的“碳關(guān)稅”條款，提出未來(lái)將對(duì)中國(guó)、印度、巴西等尚未承擔(dān)減排目標(biāo)的發(fā)展中國(guó)家征收懲罰性的碳關(guān)稅，由此引發(fā)了國(guó)內(nèi)對(duì)碳關(guān)稅可能使中國(guó)出口商品所面臨的負(fù)面沖擊嚴(yán)重關(guān)切。對(duì)此，美國(guó)能源部朱棣文稱，調(diào)節(jié)貿(mào)易關(guān)稅是保護(hù)美國(guó)制造業(yè)的一項(xiàng)武器。中國(guó)一位氣候問(wèn)題高級(jí)談判代表警告稱，如果發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)碳密集產(chǎn)品征收進(jìn)口關(guān)稅，可能會(huì)引發(fā)一場(chǎng)貿(mào)易戰(zhàn)。因此，進(jìn)行碳關(guān)稅各方面的研究，對(duì)于我國(guó)在世界貿(mào)易戰(zhàn)爭(zhēng)中處于有利地位是刻不容緩的事情。

二、碳關(guān)稅研究概述

（一）理論研究方面

1、碳關(guān)稅的合法性研究。對(duì)于碳關(guān)稅合法與否的問(wèn)題，學(xué)術(shù)界的認(rèn)識(shí)尚未達(dá)成一致。大多數(shù)國(guó)外學(xué)者認(rèn)為，碳關(guān)稅是否合法取決于實(shí)際的政策設(shè)計(jì)和實(shí)施碳關(guān)稅的國(guó)家數(shù)量。需要指出的是，一些學(xué)者研究的是歐盟針對(duì)美國(guó)實(shí)施的碳關(guān)稅，另一些學(xué)者分析的是美國(guó)未來(lái)將向發(fā)展中國(guó)家，如中國(guó)、印度、巴西等國(guó)家征收的碳關(guān)稅。盡管各方的看法及其可接受程度有所不同，但是由于各方都是WTO的成員國(guó)，都受《關(guān)貿(mào)總協(xié)定》的監(jiān)督，故碳關(guān)稅的合法性問(wèn)題對(duì)于各方而言又是完全相同的。

國(guó)內(nèi)學(xué)者中，謝來(lái)輝從邊境調(diào)節(jié)稅的概念及其相關(guān)的性質(zhì)出發(fā)，分析了歐盟征收邊境調(diào)節(jié)稅的動(dòng)機(jī)與政策應(yīng)用前景、對(duì)中歐貿(mào)易可能造成的影響及這種做法與當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易制度和國(guó)際氣候制度的兼容性，最終認(rèn)為實(shí)施碳關(guān)稅的做法缺乏合法性和合理性。李曉玲等從法理學(xué)的角度進(jìn)行分析，認(rèn)為碳關(guān)稅既違反了《關(guān)貿(mào)總協(xié)定》的相關(guān)條款，也不能援引“一般例外”作為抗辯理由，因而其與WTO規(guī)則并不相符。

中國(guó)政府部門的官員也對(duì)碳關(guān)稅的合法性問(wèn)題發(fā)表了看法。中國(guó)常駐WTO代表張向晨利用WTO規(guī)則來(lái)檢驗(yàn)碳關(guān)稅，指出碳關(guān)稅不符合WTO規(guī)則。因?yàn)閃TO的基本原則要求其成員對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品和國(guó)內(nèi)產(chǎn)品給予同樣的待遇，如果征收碳關(guān)稅，就需要為國(guó)內(nèi)產(chǎn)品和進(jìn)口產(chǎn)品制定同一個(gè)排放的標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算排放的成本，且進(jìn)口產(chǎn)品的排放標(biāo)準(zhǔn)或排放的成本不能高于本國(guó)產(chǎn)品，但在實(shí)踐中要做到這一點(diǎn)是非常困難的。國(guó)家商務(wù)部發(fā)言人姚堅(jiān)認(rèn)為，部分發(fā)達(dá)國(guó)家提出對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品征收碳關(guān)稅的做法，不僅違反了WTO的基本規(guī)則，也違背了《京都議定書》確定的發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家在氣候變化領(lǐng)域“共同而有區(qū)別的責(zé)任”原則，嚴(yán)重?fù)p害了發(fā)展中國(guó)家的利益，是以環(huán)境保護(hù)為名，行貿(mào)易保護(hù)之實(shí)；并且，碳關(guān)稅只會(huì)擾亂國(guó)際貿(mào)易秩序，引發(fā)貿(mào)易戰(zhàn)。德國(guó)政府代表也認(rèn)為征收碳關(guān)稅是一種新型“生態(tài)帝國(guó)主義”，并對(duì)該提議進(jìn)行了批評(píng)。

從上述分析可以看出，現(xiàn)有的國(guó)外學(xué)者對(duì)于碳關(guān)稅合法與否并未給出明確的回答，而是要看實(shí)際的政策設(shè)計(jì)和實(shí)施的國(guó)家數(shù)量，而國(guó)內(nèi)學(xué)者則普遍認(rèn)為碳關(guān)稅并不符合WTO規(guī)則，即碳關(guān)稅的實(shí)施缺乏合理而又合法的依據(jù)。

2、對(duì)實(shí)行碳關(guān)稅主要國(guó)家的研究。低碳經(jīng)濟(jì)作為一種全新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，于2003年由英國(guó)率先提出，此后得到世界各國(guó)的重視并達(dá)成共識(shí)。雖然是由英國(guó)率先提出的，但是由于美國(guó)是中國(guó)的最大貿(mào)易輸出國(guó)，而且其于2009年6月22日提出了《美國(guó)清潔能源安全法案》，該法案規(guī)定了美國(guó)有權(quán)對(duì)包括中國(guó)在內(nèi)的不實(shí)施碳減排限額國(guó)家的進(jìn)口產(chǎn)品征收碳關(guān)稅，從2020年起開始實(shí)施。因此，國(guó)內(nèi)的學(xué)者大多數(shù)是研究美國(guó)碳關(guān)稅政策的，其研究?jī)?nèi)容一般包括美國(guó)提出碳關(guān)稅的動(dòng)機(jī)、前景以及我國(guó)應(yīng)對(duì)美國(guó)碳關(guān)稅條款的幾點(diǎn)建議。

美國(guó)提出碳關(guān)稅條款的動(dòng)機(jī)一般包括以下幾點(diǎn)：首先，從中長(zhǎng)期角度來(lái)看，奧巴馬政府試圖以綠色產(chǎn)業(yè)帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇，進(jìn)而著眼在危機(jī)過(guò)后搶占未來(lái)產(chǎn)業(yè)制高點(diǎn)，“碳關(guān)稅”是實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的手段之一；其次，美國(guó)擔(dān)心率先減排會(huì)導(dǎo)致本國(guó)產(chǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力受損，而高碳產(chǎn)業(yè)的重新分布會(huì)使發(fā)展中國(guó)家得益；第三，這也是美國(guó)國(guó)內(nèi)政治博弈的結(jié)果；最后，美國(guó)決策者試圖通盤考慮國(guó)內(nèi)與國(guó)際兩個(gè)“戰(zhàn)場(chǎng)”：在國(guó)內(nèi)反擊傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)勢(shì)力，為新能源與傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的綠色改造提供有力環(huán)境；在國(guó)際氣候談判中使中國(guó)、印度、巴西等發(fā)展中大國(guó)讓步。

美國(guó)實(shí)行碳關(guān)稅條款的前景一般有：參議院的氣候法案目前正在審議之中，“碳關(guān)稅”條款目前得到不少參議院的支持。比如，參議院財(cái)政委員會(huì)主席馬克斯·鮑卡斯說(shuō)，美國(guó)的參議院版氣候法案也必須包含強(qiáng)有力的“邊境調(diào)節(jié)”措施。但調(diào)研發(fā)現(xiàn)，參議院內(nèi)部反對(duì)的聲音也很多，而且占據(jù)了多數(shù)。分析認(rèn)為，參議院通過(guò)“碳關(guān)稅”條款的可能性較小，主要原因有：首先，美國(guó)國(guó)內(nèi)的擔(dān)憂。在全球化背景下，美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家作為消費(fèi)國(guó)享受了來(lái)自包括中國(guó)在內(nèi)的發(fā)展中國(guó)家所生產(chǎn)的廉價(jià)產(chǎn)品，而征收碳關(guān)稅后，對(duì)美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家可能形成“成本推進(jìn)型通貨膨脹”，導(dǎo)致受益的只是美國(guó)本土鋼鐵企業(yè)等個(gè)別利益集團(tuán)。并且從宏觀經(jīng)濟(jì)的角度來(lái)看，對(duì)美國(guó)也不一定是好事；其次，國(guó)際社會(huì)存在反對(duì)，因?yàn)閷⑻级愅茝V到國(guó)際貿(mào)易中跨境征收有可能違反世界貿(mào)易組織的原則，而且將對(duì)新興市場(chǎng)國(guó)家造成較大影響，進(jìn)而影響這些國(guó)家在應(yīng)對(duì)全球氣候變化問(wèn)題上至關(guān)重要的合作態(tài)度；最后，碳關(guān)稅的實(shí)施本身缺乏有效的可操作性，因?yàn)樘缄P(guān)稅的征收要么針對(duì)原材料，要么針對(duì)制成品，但這兩種征收方法都存在重大的缺陷。

為了應(yīng)對(duì)美國(guó)實(shí)行的碳關(guān)稅條款，大多數(shù)學(xué)者的意見一般包括以下四點(diǎn)：第一，采取反制措施；第二，發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)，搶占未來(lái)新能源革命的制高點(diǎn)；第三，加快“走出去”和外包戰(zhàn)略的制定和調(diào)整；第四，根據(jù)全球低碳經(jīng)濟(jì)的趨勢(shì)和布局，調(diào)整我國(guó)外貿(mào)的產(chǎn)品和地區(qū)結(jié)構(gòu)。

（二）實(shí)證研究方面。碳關(guān)稅涉及能源經(jīng)濟(jì)學(xué)以及國(guó)際貿(mào)易領(lǐng)域，國(guó)外大部分研究集中在識(shí)別何種形式的貿(mào)易協(xié)定能夠更好地減少全球碳排放。Lockwood與Whalley對(duì)比分析了碳關(guān)稅與20世紀(jì)六十年代歐盟增值稅的研究，Cai等人考察了國(guó)際貿(mào)易如何影響不同類型國(guó)家參與全球氣候變化談判的意愿，并通過(guò)多國(guó)經(jīng)濟(jì)模型測(cè)算了全球環(huán)境變化將如何影響參與國(guó)家的決策。Chatterji等人則通過(guò)一個(gè)動(dòng)態(tài)認(rèn)知模型研究如何能夠更好地實(shí)現(xiàn)全球低碳。

國(guó)外現(xiàn)有的關(guān)于碳關(guān)稅影響的研究多從定性角度出發(fā)，如Dong與Whalley定性地分析了貿(mào)易政策是否會(huì)影響全球環(huán)境變化，指出貿(mào)易政策對(duì)碳減排的作用是有限的，并進(jìn)一步考察了多種單邊或區(qū)域碳減排的貿(mào)易政策對(duì)全球環(huán)境變化的作用；Gros通過(guò)構(gòu)建一個(gè)小的基本經(jīng)濟(jì)模型分析了碳關(guān)稅對(duì)全球福利的影響，發(fā)現(xiàn)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品征收碳關(guān)稅能夠增進(jìn)全球的福利；Weber與Peters考察了碳關(guān)稅政策對(duì)維持美國(guó)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的作用，指出這一政策作用有限，而全球的部門協(xié)作與技術(shù)共享在短期中作用更加顯著。在定量研究方面，Dong與Whalley通過(guò)一個(gè)多區(qū)域的動(dòng)態(tài)一般均衡模型，模擬了2006～2036年碳激勵(lì)區(qū)域協(xié)定對(duì)全球碳減排的影響，測(cè)算結(jié)果表明，其影響有限。2009年Dong與Whalley構(gòu)建了一個(gè)包含美國(guó)、歐盟、中國(guó)與世界其他地區(qū)的四區(qū)域可計(jì)算一般均衡模型，并引入低碳密度與高碳密度兩類產(chǎn)品，對(duì)美國(guó)與歐盟針對(duì)中國(guó)出口商品征收碳關(guān)稅政策的影響進(jìn)行了模擬，結(jié)果表明，碳關(guān)稅對(duì)環(huán)境改善的總體作用有限。國(guó)內(nèi)對(duì)于碳關(guān)稅影響的研究剛剛起步，較多集中于對(duì)碳關(guān)稅性質(zhì)的分析探討。大多數(shù)人一般都是采用一般均衡模型來(lái)定量地分析碳關(guān)稅對(duì)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的影響或者分析丹麥、挪威、瑞典等主要碳稅國(guó)的碳稅政策對(duì)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的影響，還有些學(xué)者運(yùn)用GTAP模型來(lái)分析碳關(guān)稅對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)可能會(huì)受到的沖擊與影響進(jìn)行實(shí)證模擬。

三、簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)及研究展望

從上述的研究中可以看出：國(guó)內(nèi)外對(duì)碳關(guān)稅這一問(wèn)題進(jìn)行了大量的研究，就碳關(guān)稅對(duì)國(guó)際貿(mào)易的影響也進(jìn)行了不少分析，其中不乏較為詳細(xì)的量化分析。

在研究方法上，針對(duì)碳關(guān)稅的本質(zhì)及其合法與否主要運(yùn)用定性分析方法。大多數(shù)研究指出，碳關(guān)稅屬于一種新型貿(mào)易壁壘，且不符合WTO的基本規(guī)則，不具備真正意義上的合法性與合理性。針對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易中的碳排放量及碳關(guān)稅對(duì)國(guó)際貿(mào)易的影響程度的測(cè)算，大多數(shù)學(xué)者都運(yùn)用定量分析方法，且研究的方法也較為一致。其中，對(duì)國(guó)際貿(mào)易中碳排放量的測(cè)算主要運(yùn)用投入產(chǎn)出法進(jìn)行分析，而對(duì)碳關(guān)稅影響國(guó)際貿(mào)易的實(shí)證檢驗(yàn)主要運(yùn)用可計(jì)算一般均衡模型加以分析。

但是，進(jìn)一步的考察又不難發(fā)現(xiàn)，已有的研究也存在一些不足：其一，在研究框架上，國(guó)內(nèi)外對(duì)碳關(guān)稅影響國(guó)際貿(mào)易的作用機(jī)制的分析和把碳稅放在國(guó)際稅收的框架內(nèi)進(jìn)行針對(duì)性的研究都極為少見。而要就如何應(yīng)對(duì)碳關(guān)稅提出有指導(dǎo)意義的對(duì)策建議，又必須搞清楚其影響機(jī)制，因而這方面的研究亟待加強(qiáng)；其二，在研究方法上，現(xiàn)有研究采用的方法還較為單一，能否在研究方法上有所創(chuàng)新，進(jìn)而更好地分析碳關(guān)稅對(duì)國(guó)際貿(mào)易的影響，是國(guó)內(nèi)外學(xué)者都需要進(jìn)一步思考的問(wèn)題；其三，在研究的對(duì)象上，國(guó)內(nèi)的文獻(xiàn)大多都是在國(guó)家層面上來(lái)研究的，缺少?gòu)氖〖?jí)層面進(jìn)行的分析。

今后一段時(shí)間內(nèi)，就碳關(guān)稅影響國(guó)際貿(mào)易的相關(guān)研究，尤其是國(guó)內(nèi)的研究可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行深入：首先，強(qiáng)化碳關(guān)稅影響國(guó)際貿(mào)易的理論機(jī)制分析；其次，創(chuàng)新碳關(guān)稅影響國(guó)際貿(mào)易的相關(guān)分析方法；最后，拓寬分析范圍，即分析碳關(guān)稅對(duì)具體產(chǎn)品、具體行業(yè)、具體地區(qū)對(duì)外貿(mào)易的影響，以期為指導(dǎo)實(shí)踐提供有價(jià)值的參考。

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