李全生，楊 亮

(天津大學(xué)管理與經(jīng)濟(jì)學(xué)部，天津 300072)

全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架在我國(guó)高等教育中的應(yīng)用

李全生，楊 亮

(天津大學(xué)管理與經(jīng)濟(jì)學(xué)部，天津 300072)

由于社會(huì)改革、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)危機(jī)的沖擊，我國(guó)高等教育在規(guī)模增長(zhǎng)的同時(shí)也存在潛在風(fēng)險(xiǎn)，為了有效控制風(fēng)險(xiǎn)，確保高等教育可持續(xù)發(fā)展，對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理顯得尤為重要。借鑒全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論，構(gòu)建了我國(guó)高等教育全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，開(kāi)發(fā)了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)對(duì)工具、構(gòu)造了全面風(fēng)險(xiǎn)管理操作流程，并討論了應(yīng)用中的注意事項(xiàng)，指出全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)分為體系標(biāo)準(zhǔn)、區(qū)域指導(dǎo)和高校操作三個(gè)層次，遵循指導(dǎo)性與靈活性相結(jié)合、推進(jìn)管理與培育文化相結(jié)合等應(yīng)用原則。

高等教育;風(fēng)險(xiǎn);全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架;應(yīng)用

我國(guó)高等教育近10年來(lái)高速發(fā)展，實(shí)現(xiàn)了歷史性跨越。但是伴隨著社會(huì)改革、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)危機(jī)的沖擊，高等教育的潛在風(fēng)險(xiǎn)也漸趨于明顯甚至強(qiáng)化，如高等教育質(zhì)量下滑、教育公信力質(zhì)疑增多、就業(yè)難度加大等，使得越來(lái)越多的人開(kāi)始關(guān)注高等教育風(fēng)險(xiǎn)。

一、高等教育風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理

1．高等教育風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)是復(fù)雜系統(tǒng)中的重要概念，在高等教育系統(tǒng)中不同國(guó)家依據(jù)各自管理目的對(duì)高等教育風(fēng)險(xiǎn)有不同定義。美國(guó)全國(guó)大專(zhuān)院校行政事務(wù)官員理事會(huì)(NACUBO)認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)是影響組織目標(biāo)達(dá)成能力的任何事件，包括五種類(lèi)型即戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)［1］。英國(guó)高等教育基金委員會(huì)(HEFCE)認(rèn)為，任何給完成目標(biāo)、計(jì)劃帶來(lái)威脅的事情，任何有損于組織聲譽(yù)、破壞公眾信心的事情都是風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)是由人們的行為而產(chǎn)生的不希望的結(jié)果［2］。澳大利亞和新西蘭風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)(AS/NZS 4360:2004)指出風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)目標(biāo)而言的不確定性，其結(jié)果可以是損失、傷害、失利或者是獲利，風(fēng)險(xiǎn)管理試圖在利益與損失間發(fā)生作用。

我國(guó)高等教育運(yùn)行于有規(guī)則的市場(chǎng)當(dāng)中，除了要達(dá)成其自身的目標(biāo)外還必須符合國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)和改革的需要，因此我國(guó)高等教育風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出自己的特點(diǎn)，綜合來(lái)看，我國(guó)高等教育主要存在以下6個(gè)方面風(fēng)險(xiǎn)。

(1)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)常被認(rèn)為是高等教育風(fēng)險(xiǎn)中最重要的一個(gè)［3］，其他風(fēng)險(xiǎn)最終均會(huì)導(dǎo)致聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)包括高等教育公信力的波動(dòng)，學(xué)術(shù)道德風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的聲譽(yù)變化，以及高等教育客戶滿意度。高等教育客戶滿意度包括個(gè)人滿意和社會(huì)滿意，個(gè)人滿意是指高等教育能否使個(gè)人謀求到良好的生存機(jī)遇和體面的政治經(jīng)濟(jì)地位，社會(huì)滿意是指高等教育培養(yǎng)的人才資源是否能適應(yīng)社會(huì)政治、經(jīng)濟(jì)、文化結(jié)構(gòu)。

(2)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)高等教育既要完成其自身目標(biāo)又服從服務(wù)于國(guó)家政策目標(biāo)，兩種目標(biāo)間難免產(chǎn)生摩擦。作為中低收入國(guó)家，我國(guó)更加注重經(jīng)濟(jì)發(fā)展，因此同等條件下經(jīng)濟(jì)發(fā)展的優(yōu)先權(quán)會(huì)限制高等教育的戰(zhàn)略空間。國(guó)家目標(biāo)的強(qiáng)化會(huì)無(wú)意識(shí)的減少高等教育組成部分的特色性和多樣性，進(jìn)而影響高等教育本身發(fā)展規(guī)律，致使教育發(fā)展與經(jīng)濟(jì)發(fā)展不匹配。

(3)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)既包括法律、經(jīng)濟(jì)、政治等宏觀因素的風(fēng)險(xiǎn)又包括競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)分為國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn):一方面，國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)加劇，發(fā)達(dá)國(guó)家搶占中國(guó)市場(chǎng)，造成我國(guó)生源的國(guó)際化流動(dòng);另一方面，國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)惡化，本科教學(xué)評(píng)估與擴(kuò)招無(wú)意識(shí)的加強(qiáng)了高等教育的共性，弱化了個(gè)性，形成較大程度的同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)。

(4)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)在我國(guó)體現(xiàn)為高等教育各主體核心競(jìng)爭(zhēng)力弱化，在惡性競(jìng)爭(zhēng)中趨同化，學(xué)科優(yōu)勢(shì)和創(chuàng)新精神以及追求卓越的意識(shí)驟減或喪失。

(5)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包含政府、高校和家庭三個(gè)層次。政府層面表現(xiàn)為用于高等教育發(fā)展的財(cái)政資金不足或被擠占;高校層面表現(xiàn)為籌資難度增大且籌資管理體制存在隱憂，貸款辦學(xué)致還貸壓力上升，建設(shè)投資使現(xiàn)金流減少，辦學(xué)成本上升;家庭層面表現(xiàn)為教育投資負(fù)擔(dān)過(guò)重，收益不確定性預(yù)期明顯導(dǎo)致家庭成員就業(yè)成本增加。

(6)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)由內(nèi)部結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)和匹配結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)組成，內(nèi)部結(jié)構(gòu)是指高等教育系統(tǒng)諸要素的數(shù)量比例及關(guān)聯(lián)方式［4］，匹配結(jié)構(gòu)是指學(xué)科、層次、類(lèi)型及區(qū)域結(jié)構(gòu)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的匹配程度。

2．風(fēng)險(xiǎn)管理

高等教育在運(yùn)行中存在著錯(cuò)綜復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)交織在一起構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)組合，一種風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)引起另一種或多種風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)高等教育與社會(huì)政治、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的波動(dòng)密切相關(guān)，對(duì)宏觀環(huán)境的高度依賴導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)增大，亟需風(fēng)險(xiǎn)管理提供保障。

HEFCE認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理是一種旨在確保目標(biāo)更可能實(shí)現(xiàn)，有害的事情不發(fā)生或盡可能少發(fā)生，有利的事情將獲得或盡可能取得的措施［5］。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理不是一種逃避風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)，而是一種保障活動(dòng)，通過(guò)鼓勵(lì)積極管理風(fēng)險(xiǎn)來(lái)獲得持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理概念略有不同，《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第十六號(hào)——風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》規(guī)定:風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，并采取應(yīng)對(duì)措施將其控制在可以接受的范圍內(nèi)的過(guò)程。對(duì)比可知，國(guó)內(nèi)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)注重風(fēng)險(xiǎn)管理的識(shí)別、評(píng)估和控制過(guò)程，而未強(qiáng)調(diào)主動(dòng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的收益與競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的獲得。

對(duì)我國(guó)高等教育來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理的目的不僅僅是努力減少和轉(zhuǎn)移高等教育在未來(lái)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，更重要的是，確認(rèn)現(xiàn)階段必須在一定限度上承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn)，以便在未來(lái)的動(dòng)態(tài)競(jìng)爭(zhēng)中獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)并確保發(fā)展機(jī)會(huì)。

二、高等教育全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架

1．全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的優(yōu)點(diǎn)及其在國(guó)外的應(yīng)用

2004年9月，發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會(huì)(COSO)發(fā)布《全面風(fēng)險(xiǎn)管理:整合框架》(enterprise risk management:integrated framework)，因?yàn)榭蚣芴峁┝孙L(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)語(yǔ)言和關(guān)鍵規(guī)則，有助于全面深入地理解和管理風(fēng)險(xiǎn)并尋找戰(zhàn)略發(fā)展機(jī)會(huì)，所以很快成為世界各國(guó)和眾多組織廣為接受的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，同時(shí)也被應(yīng)用于高等教育系統(tǒng)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)框架分為3個(gè)維度，即目標(biāo)體系(4目標(biāo))、管理要素(8要素)和管理層級(jí)(4層級(jí))。3個(gè)維度有內(nèi)在關(guān)系:各管理層級(jí)是風(fēng)險(xiǎn)管理的主體，管理要素是必備條件，目標(biāo)是組織努力實(shí)現(xiàn)的對(duì)象，8個(gè)要素都是為組織的4個(gè)目標(biāo)服務(wù)的，各層級(jí)都要堅(jiān)持同樣的4個(gè)目標(biāo)并依據(jù)8個(gè)要素展開(kāi)管理活動(dòng)［6］。

ERM在應(yīng)用中主要有以下優(yōu)點(diǎn):一是標(biāo)準(zhǔn)化，即為各系統(tǒng)及實(shí)體甚至各國(guó)間相互比較交流提供標(biāo)準(zhǔn)接口;二是整體性，即許多系統(tǒng)現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)管理方法往往對(duì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)認(rèn)識(shí)不足，ERM可提供整體風(fēng)險(xiǎn)管理能力;三是收益性，即ERM可有效避免投機(jī)主義風(fēng)險(xiǎn)，顯著提高戰(zhàn)略決策的正確性，促成卓越管理的提升;四是一貫性，即在系統(tǒng)內(nèi)形成持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理行為，不因管理主體成員的變化而變化或者中斷;五是動(dòng)態(tài)性，即強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)合，兩種流程形成循環(huán)，動(dòng)態(tài)調(diào)整;六是雙軌制，即未進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)只需直接引入ERM，已進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)可使用“ERM過(guò)濾器”［3］8重新評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，提升已運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的有效性。

2004年，美國(guó)大學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)協(xié)會(huì)(URMIA)開(kāi)始討論如何在高等教育機(jī)構(gòu)實(shí)施ERM以及實(shí)施ERM的收益［7］，2006年，普華永道探討了將ERM框架運(yùn)用于高等教育機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略實(shí)施步驟［8］。2007年夏天，美國(guó)大專(zhuān)院校監(jiān)管委員會(huì)聯(lián)盟(AGB)和NACUBO在華盛頓召開(kāi)了高等教育ERM峰會(huì)，同年9月，URMIA發(fā)布了名為《ERM in Higher Education》的白皮書(shū)用于指導(dǎo)開(kāi)發(fā)適合高等教育風(fēng)險(xiǎn)管理的ERM框架并分享了一些成功經(jīng)驗(yàn)［9］。2007年的夏季峰會(huì)和URMIA的白皮書(shū)確定了ERM框架在美國(guó)高等教育領(lǐng)域的應(yīng)用并確認(rèn)了實(shí)際收益。許多大學(xué)如奧本大學(xué)、加州大學(xué)、丹佛大學(xué)、普林斯頓大學(xué)等都成功實(shí)施了ERM。

HEFCE于2000年開(kāi)始要求高等教育機(jī)構(gòu)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理理論和方法進(jìn)行相應(yīng)管理，并發(fā)布了一系列研究報(bào)告以提供框架指導(dǎo)，如《高等教育風(fēng)險(xiǎn)管理:優(yōu)秀實(shí)踐指南》、《高等教育風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)》、《高等教育風(fēng)險(xiǎn)政策框架》、《高等教育風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)踐》等。2005年后HEFCE發(fā)布的研究報(bào)告中開(kāi)始滲透ERM思想，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)戰(zhàn)略層面、操作層次和組成要素。許多高校如謝菲爾德大學(xué)、蘇塞克斯大學(xué)、利茲大學(xué)、考文垂大學(xué)、約克圣約翰大學(xué)等都在HEFCE指導(dǎo)下進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)管理，并獲得了實(shí)際的管理收益。

2004年，澳大利亞和新西蘭發(fā)布了澳新風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)為開(kāi)發(fā)和實(shí)施ERM提供指導(dǎo)，澳新標(biāo)準(zhǔn)與COSO的ERM框架基本相似，其高等教育ERM框架包括七個(gè)要素和九個(gè)步驟，注重在抵御風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)增加組織價(jià)值，強(qiáng)調(diào)各高等教育風(fēng)險(xiǎn)管理主體在開(kāi)發(fā)服務(wù)于自身目標(biāo)的ERM框架時(shí)應(yīng)依據(jù)自己的文化、管理哲學(xué)與潛質(zhì)對(duì)標(biāo)準(zhǔn)框架進(jìn)行裁剪。

荷蘭于2006年開(kāi)始密切關(guān)注高等教育機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理的整合政策，從高等教育作為微觀社會(huì)、組織和知識(shí)管理者三個(gè)層面對(duì)高等教育風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，荷蘭主要關(guān)注的是實(shí)體風(fēng)險(xiǎn)以及由其引起的高等教育的聲譽(yù)和公共功能的損害［10］。

2．構(gòu)建我國(guó)高等教育ERM框架

近年來(lái)我國(guó)高等教育管理主體在風(fēng)險(xiǎn)管理方面進(jìn)行了一些積極的探索，但是將ERM應(yīng)用于高等教育還是一個(gè)比較新的課題。我國(guó)高等教育系統(tǒng)至今尚未推行風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)框架，而近年來(lái)高等教育的潛在風(fēng)險(xiǎn)有增大的趨勢(shì)，因此結(jié)合國(guó)情構(gòu)建適合我國(guó)高等教育的ERM框架并指導(dǎo)實(shí)踐有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。

(一)我國(guó)高等教育ERM框架

我國(guó)高等教育ERM框架需具備以下5種功能:第一，確保高等教育健康發(fā)展，為社會(huì)培養(yǎng)匹配人才，形成人才儲(chǔ)備，實(shí)施科教興國(guó)戰(zhàn)略;第二，確保高等教育系統(tǒng)重大戰(zhàn)略規(guī)劃的核心地位不被擠占，并得到貫徹執(zhí)行;第三，確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)容含范圍內(nèi)，并積極經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)取得最大收益;第四，確保系統(tǒng)、區(qū)域及高等教育主體有良好的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和積極的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，保證各層級(jí)平穩(wěn)運(yùn)行與發(fā)展;第五，確保高等教育利益相關(guān)部門(mén)間的信息共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。

圖1 我國(guó)高等教育ERM框架

框架由3個(gè)維度組成，即目標(biāo)、管理要素和管理層次(見(jiàn)圖1)。目標(biāo)維包括戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、報(bào)告與合規(guī)4個(gè)方面，戰(zhàn)略是指要實(shí)現(xiàn)框架的前述5種功能，經(jīng)營(yíng)即經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)保證高等教育系統(tǒng)及ERM框架自身的正常運(yùn)行，報(bào)告與合規(guī)是指ERM運(yùn)行中要具備可信的報(bào)告功能并符合法律規(guī)范。管理要素表現(xiàn)為管理環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息溝通及全程監(jiān)控等8個(gè)方面。管理層次包含系統(tǒng)、區(qū)域、高校和分支機(jī)構(gòu)4個(gè)方面，系統(tǒng)是指高等教育全局，區(qū)域指高等教育各區(qū)域，高校是高等教育風(fēng)險(xiǎn)管理中的各類(lèi)型學(xué)校，分支機(jī)構(gòu)即高校的各組成部分。

(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)對(duì)方案

對(duì)高等教育風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估要考慮高等教育面臨的環(huán)境、自身存在的脆弱性和脆弱性之間的相互影響，以及為管理這種相互影響而采取的行動(dòng)，管理效果亦會(huì)隨著風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略組合的不同而不同。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)對(duì)四分圖(見(jiàn)圖2)從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響兩個(gè)維度把風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分為低中高3類(lèi)，并提供了相應(yīng)的應(yīng)對(duì)方案。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)主要包括接受、控制、分享、減輕與控制等四種，對(duì)于低可能性和低影響性的風(fēng)險(xiǎn)采取接受態(tài)度同時(shí)做好應(yīng)急預(yù)案，對(duì)于經(jīng)常發(fā)生但影響不大的風(fēng)險(xiǎn)要有明確成文的控制程序與之對(duì)應(yīng)，對(duì)于不常發(fā)生但影響巨大的風(fēng)險(xiǎn)要采用分享策略，如利用保險(xiǎn)、戰(zhàn)略合作與風(fēng)險(xiǎn)外包等規(guī)避措施，對(duì)于常發(fā)生的影響巨大的風(fēng)險(xiǎn)要有常規(guī)化控制程序和風(fēng)險(xiǎn)減輕策略。

圖2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)對(duì)四分圖［3］6

對(duì)于系統(tǒng)而言雙低象限和雙高象限風(fēng)險(xiǎn)容易控制，但中等風(fēng)險(xiǎn)因其特殊性需重點(diǎn)關(guān)注，因?yàn)檫@種風(fēng)險(xiǎn)既能造成突發(fā)危害又能提供戰(zhàn)略機(jī)會(huì)，所以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)必須貫徹開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、利用風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的理念對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確區(qū)分，為系統(tǒng)在規(guī)避損失的同時(shí)尋找戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)機(jī)會(huì)。

(三)ERM操作流程

ERM在操作中通過(guò)結(jié)合自上而下和自下而上兩個(gè)流程形成循環(huán)以實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)改進(jìn)，確保系統(tǒng)獲得持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)(見(jiàn)圖3)。在自上而下流程中，要爭(zhēng)取多部門(mén)多層次專(zhuān)家的參與，跨部門(mén)全方位多角度審視戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合ERM管理要素充分運(yùn)用多種分析工具去除不必要的投機(jī)主義風(fēng)險(xiǎn)，制定符合實(shí)際的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。操作性較好的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具有SWOT分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)對(duì)四分圖和專(zhuān)家風(fēng)險(xiǎn)表格等。專(zhuān)家風(fēng)險(xiǎn)表格以表格形式刻畫(huà)風(fēng)險(xiǎn)，包括風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型、風(fēng)險(xiǎn)描述(特征、條件及關(guān)聯(lián))、現(xiàn)在及未來(lái)影響、減輕計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)排序等要素。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)得到評(píng)估后與操作層提交的操作風(fēng)險(xiǎn)匯總進(jìn)行整合，分析全面風(fēng)險(xiǎn)的影響與減輕行動(dòng)的有效性，形成現(xiàn)有與未來(lái)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)清單及應(yīng)對(duì)方案報(bào)告，分解為行動(dòng)計(jì)劃反饋給操作層。

圖3ERM操作流程

自下而上流程主要進(jìn)行操作層風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，鼓勵(lì)各操作主體進(jìn)行自我批評(píng)，圍繞管理諸要素從系統(tǒng)的環(huán)境、財(cái)務(wù)、質(zhì)量和結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn) (高校層和分支層面應(yīng)補(bǔ)充實(shí)體風(fēng)險(xiǎn))等方面分別出具風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告與減輕行動(dòng)計(jì)劃，匯總形成操作風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)計(jì)劃報(bào)告遞交到戰(zhàn)略層。實(shí)用的操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)對(duì)四分圖、關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo) (KPI)和評(píng)估報(bào)告等。KPI方法是指分解總目標(biāo)形成各級(jí)考核子指標(biāo)，結(jié)合高等教育實(shí)際提取各級(jí)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，通過(guò)考核各級(jí)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)達(dá)成情況及其與預(yù)期的差距來(lái)衡量操作風(fēng)險(xiǎn)。

三、我國(guó)高等教育ERM框架的應(yīng)用

1．ERM框架應(yīng)用的3個(gè)層次

我國(guó)高等教育ERM框架在應(yīng)用中要分為體系標(biāo)準(zhǔn)、區(qū)域指導(dǎo)、高校操作3個(gè)層次。體系標(biāo)準(zhǔn)層次基于系統(tǒng)角度從戰(zhàn)略層面給出風(fēng)險(xiǎn)控制方向并從高層營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理文化，由教育最高主管部門(mén)向教育系統(tǒng)發(fā)布并向相關(guān)部門(mén)通報(bào)，各區(qū)域根據(jù)框架結(jié)合本區(qū)域發(fā)展情況制定相應(yīng)的區(qū)域指導(dǎo)框架，各高校結(jié)合自身特點(diǎn)并關(guān)注相關(guān)部門(mén)政策而細(xì)化操作。

體系標(biāo)準(zhǔn)層次要從全局高度給出聲譽(yù)、環(huán)境、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略控制方向，確保戰(zhàn)略的核心地位及正確性與收益性。我國(guó)高等教育從1999年開(kāi)始快速發(fā)展，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)做出了重大貢獻(xiàn)，但風(fēng)險(xiǎn)趨于加大，不利于科教興國(guó)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)，有必要在ERM的體系標(biāo)準(zhǔn)層進(jìn)行戰(zhàn)略審視和戰(zhàn)略調(diào)整，優(yōu)化高等教育結(jié)構(gòu)。

區(qū)域指導(dǎo)層有重要的現(xiàn)實(shí)意義，我國(guó)高等教育發(fā)展存在著巨大的區(qū)域差異，東部發(fā)展程度很高，中西部尤其是西部地區(qū)卻發(fā)展緩慢，這種兩極分化要求各大區(qū)域必須結(jié)合本區(qū)域?qū)嶋H情況來(lái)構(gòu)建ERM框架指導(dǎo)，進(jìn)行區(qū)域高等教育結(jié)構(gòu)優(yōu)化，確定恰當(dāng)目標(biāo)與有效的管理程序。

高校操作層是ERM實(shí)施的重要部分，我國(guó)高校因?qū)哟闻c歷史傳承的不同而具有不同風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)。對(duì)于高層次研究型大學(xué)來(lái)說(shuō)要更多的關(guān)注環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)尤其是國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)，遵循高等教育發(fā)展規(guī)律實(shí)行戰(zhàn)略領(lǐng)先策略;普通高校、職業(yè)院校及民辦高校應(yīng)著眼于國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)，積極適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，調(diào)整學(xué)科結(jié)構(gòu)和培養(yǎng)方式，提高教學(xué)質(zhì)量，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，較好的實(shí)現(xiàn)人力資本個(gè)人投資的價(jià)值;專(zhuān)業(yè)院校要關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)整學(xué)科結(jié)構(gòu)以更好的服務(wù)于行業(yè)發(fā)展。需要強(qiáng)調(diào)的是，各層次院校在運(yùn)營(yíng)中均需管理面臨的實(shí)體風(fēng)險(xiǎn)以確保安全穩(wěn)定。

2．ERM框架的應(yīng)用原則

ERM框架在應(yīng)用中應(yīng)注重4條原則:第一，指導(dǎo)性與靈活性相結(jié)合，即框架只具有規(guī)范指導(dǎo)功能不具備指令性效力，各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理主體應(yīng)在框架指導(dǎo)下結(jié)合自身特點(diǎn)進(jìn)行靈活創(chuàng)造;第二，推進(jìn)管理與培育文化相結(jié)合，即ERM的推進(jìn)必須在相應(yīng)的文化中進(jìn)行，在不提高風(fēng)險(xiǎn)厭惡指數(shù)的情況下鼓勵(lì)成員進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)新實(shí)踐;第三，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)主導(dǎo)與多部門(mén)參與相結(jié)合，即ERM的實(shí)施要由專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)，同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)要主動(dòng)尋求經(jīng)濟(jì)部門(mén)與社會(huì)保障部門(mén)的支持與配合，緩解高等教育財(cái)務(wù)與就業(yè)壓力;第四，合理利用保險(xiǎn)，即對(duì)難以管理的風(fēng)險(xiǎn)尤其是實(shí)體風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)是一種可行的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和損失分擔(dān)方法，對(duì)于非實(shí)體風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)也可以進(jìn)行指數(shù)化期權(quán)操作來(lái)進(jìn)行保險(xiǎn)。

四、結(jié) 語(yǔ)

高等教育風(fēng)險(xiǎn)是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的客觀存在，必須科學(xué)地對(duì)待?，F(xiàn)階段我國(guó)高等教育風(fēng)險(xiǎn)仍然高企，溫家寶總理指出我國(guó)的教育還不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的要求，教育部長(zhǎng)袁貴仁強(qiáng)調(diào)，高等教育要以社會(huì)需求為導(dǎo)向深化改革。因此，借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)結(jié)合國(guó)情實(shí)施高等教育ERM框架，控制我國(guó)高等教育風(fēng)險(xiǎn)，保證高等教育的持續(xù)快速健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

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Application of ERM Framework in Higher Education of China

LI Quan-sheng，YANG Liang
(Faculty of Management and Economics，Tianjin University，Tianjin 300072，China)

Due to the impacts of social reform，industrial restructuring，and economic crisis，the potential risks of our higher education increase gradually．For the sake of controlling risks and guaranteeing the sustainable development of higher education，the application of risk management ERM comes to prominence．Based on the enterprise risk management theory，the ERM framework for our countrys higher education was constructed combined with actual conditions．Then the tool of risk assessment and operational processes were designed．Finally the matters needing attention of ERM framework were discussed，including that the ERM should be divided into system standards．region yuidances and university operation levels and follow the combination of guidanciality ＆ flexibility and other principles．

higher education;risk;enterprise risk management framework;application

G640

A

1008-4339(2011)04-0353-05

2010-04-13．

李全生(1947— )，男，教授．

楊 亮，yangliang 999@yahoo．com．cn．