【摘要】網(wǎng)上銀行在企業(yè)日常財務(wù)工作中發(fā)揮的作用越來越大，也為大型集團公司提高資金使用效率，加強資金監(jiān)管，降低資金管理成本提供了可能。本文就某大型企業(yè)集團利用網(wǎng)銀加強資金管控的實踐活動進(jìn)行了剖析，為企業(yè)加強管理提供了參考。
　　【關(guān)鍵詞】網(wǎng)上銀行 資金管理 管控實踐
　　隨著文化產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級進(jìn)一步深入，已經(jīng)有許多出版企業(yè)跨入上市公司的行列，這些文化產(chǎn)業(yè)板塊的公司，剛剛歷經(jīng)轉(zhuǎn)企改制，從事業(yè)單位轉(zhuǎn)為上市公司，更重視對資金的管控，防范資金風(fēng)險、維護(hù)資金安全、提高資金效益。由財政部、中國證券監(jiān)督管理委員會、審計署等單位單獨立項制定了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號——資金活動》，為我們提供了應(yīng)對危機、防范和化解資金活動相關(guān)風(fēng)險，全面提升經(jīng)營管理水平提供了科學(xué)指導(dǎo)和制度保障。筆者認(rèn)為，在“資金活動指引”的指導(dǎo)下，利用網(wǎng)銀高效、便捷地實現(xiàn)集團公司資金管控，具有現(xiàn)實的意義。
　　一、加強資金管控是企業(yè)內(nèi)部控制的核心
　　資金活動是指企業(yè)投資活動、籌資活動和資金營運活動的總稱，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中，資金是紐帶，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，資金管理成效決定著企業(yè)競爭能力和可持續(xù)發(fā)展能力。歷次金融危機，資金鏈斷裂都是導(dǎo)致許多企業(yè)陷入困境，經(jīng)營困難甚至破產(chǎn)倒閉，最終引發(fā)全球經(jīng)濟蕭條的原因。
　　1、資金管理是出版集團財務(wù)管理的核心內(nèi)容
　　現(xiàn)代企業(yè)運營中“現(xiàn)金為王”，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，都是圍繞著資金的流轉(zhuǎn)而進(jìn)行的，資金流轉(zhuǎn)過程所涉及到的投資、籌資、調(diào)度、管控等每一個環(huán)節(jié)都會對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生重要影響，企業(yè)要抓住以下幾個要素著手資金管理：
　　第一，科學(xué)決策。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略，從宏觀著眼，根據(jù)宏觀經(jīng)濟走勢、市場環(huán)境變化、企業(yè)發(fā)展目標(biāo)制定科學(xué)、合理的戰(zhàn)略目標(biāo)，科學(xué)決策，制定企業(yè)發(fā)展方向和發(fā)展速度，把資金預(yù)算管理和實時監(jiān)控結(jié)合起來，力求全面、完整、客觀地反映資金情況，及時發(fā)現(xiàn)、化解風(fēng)險。
　　第二，制度建設(shè)。制度是企業(yè)經(jīng)營管理的基礎(chǔ)和保障，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范等法律法規(guī)及企業(yè)自身的管理需要，完善資金管理制度，強化資金內(nèi)控管理，從籌資、投資、資金運營、采購、支付、審批等各個環(huán)節(jié)入手，制定完整、可靠、有效的資金管理制度，明確不同崗位人員的職責(zé)，建立完善的內(nèi)部控制制度。
　　第三，業(yè)務(wù)流程。業(yè)務(wù)流程的設(shè)計一方面要適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，避免環(huán)節(jié)過多，人浮于事，效率低下，又要使不相容崗位分離，使每個環(huán)節(jié)、每個步驟的工作內(nèi)容、程序細(xì)化到每個崗位，落實到具體部門和人員。
　　第四，風(fēng)險控制點。由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的多樣性，市場環(huán)境瞬息萬變，資金活動會呈現(xiàn)較為復(fù)雜的變化，資金內(nèi)部控制也需要適時變化，抓住生產(chǎn)經(jīng)營過程的每一個關(guān)鍵的風(fēng)險控制點，分解生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，進(jìn)行有效控制。
　　2、出版集團的發(fā)展需要加強資金管控
　　出版集團從事業(yè)單位轉(zhuǎn)制成為企業(yè)，從普通企業(yè)成為上市公司，資金活動貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，生產(chǎn)資金的循環(huán)周轉(zhuǎn)、募集資金的歸集使用等各個環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，對風(fēng)險的控制、特別是對資金的控制成為所有管理活動的重中之重。同時，由于上市公司的信息公開性，也促使企業(yè)努力提高資金的使用效率，從資金流轉(zhuǎn)的角度對生產(chǎn)經(jīng)營過程進(jìn)行控制，規(guī)范企業(yè)的資金活動。
　　二、出版集團資金管理難點
　　1、資金需求呈現(xiàn)季節(jié)性。由于出版集團的出版業(yè)務(wù)中，教材、教輔業(yè)務(wù)占有重要比例，每年隨著新學(xué)期的開始，教材、教輔的生產(chǎn)也呈現(xiàn)季節(jié)性，導(dǎo)致生產(chǎn)投入、資金投入季節(jié)性明顯。由于生產(chǎn)的不均衡，對資金的需求不均衡，公司采購、生產(chǎn)、銷售、投資等各個經(jīng)營環(huán)節(jié)資金需求量控制難度加大。
　　2、隨著擴張加大，跨行業(yè)、跨所有制的出版集團公司需要滿足下級公司的不同需求，資金管理也呈現(xiàn)多元化。公司資金管理從原來單一的生產(chǎn)轉(zhuǎn)向貿(mào)易融資、企業(yè)年金、離岸銀行、稅費支付、赴港上市、金融結(jié)算等各項業(yè)務(wù)領(lǐng)域。原先的管理手段無法滿足越來越廣泛管理需求。
　　3、原來的管理手段落后，資金使用效率低，資金管理沒有全面合理的預(yù)測與控制，缺乏統(tǒng)一的財務(wù)資金調(diào)控制度，信息無法及時匯總，談不上有效的資金管控。因為出版集團組織結(jié)構(gòu)松散，現(xiàn)金流變得不易管理，各下屬公司只能對自己內(nèi)部的資金進(jìn)行管理，集團公司無法及時掌握全局的資金流向，以形成合力，占據(jù)競爭優(yōu)勢；另一方面，不能對各下屬公司的資金需求進(jìn)行調(diào)配，造成資源浪費。
　　4、各自為政導(dǎo)致資金使用成本高，融資渠道狹窄，財務(wù)費用高。二級公司不能以豐補歉，有剩余資金的二級公司不能把資金集中，獲取高額投資收益，有資金缺口的公司只能從外部獲得貸款，支付高額貸款利息。
　　三、網(wǎng)銀在集團資金管理中的優(yōu)勢
　　傳統(tǒng)的財務(wù)支付方式是以手工操作為主，依托銀行金融網(wǎng)絡(luò)，傳遞實物憑單實現(xiàn)貨幣的支付結(jié)算，支付工具不論是貨幣資金，還是支票、匯票等票據(jù)都是有形的，使用成本高，效率低。而網(wǎng)上銀行依托先進(jìn)的INTERNET技術(shù)實現(xiàn)了快速、低成本、安全的資金結(jié)算。在實現(xiàn)網(wǎng)上銀行與銀行后臺業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動聯(lián)機處理的基礎(chǔ)上，提供安全、穩(wěn)定、便捷、全面、實時、高效、7×24小時的財務(wù)管理、資金管理和現(xiàn)金管理服務(wù)。與傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)相比，網(wǎng)上銀行在集團資金管理中的優(yōu)勢如下：
　　1、可以跨行業(yè)、跨系統(tǒng)、跨地區(qū)實現(xiàn)資金管理
　　借助因特網(wǎng)，出版集團可以通過網(wǎng)上銀行將其業(yè)務(wù)和市場延伸到全球的每個角落，足不出戶，資金任意調(diào)度，實現(xiàn)主動付款、主動收款、資金調(diào)撥實時到賬、現(xiàn)網(wǎng)上批量代發(fā)獎金等服務(wù)，減少現(xiàn)金保有量和交易量，滿足遠(yuǎn)程異地發(fā)工資的需求。通過委托、授權(quán)模式定制、全程跟蹤轉(zhuǎn)賬交易狀態(tài)、到帳時間查詢、預(yù)約付款、定向支付、交易數(shù)據(jù)下載，提供了安全、方便、快捷的資金匯劃和支付結(jié)算服務(wù)，輕松實現(xiàn)客戶內(nèi)部資金的集中管理、靈活調(diào)度、高效運作和實時監(jiān)控。
　　2、管理成本低
　　網(wǎng)銀組建成本低，一般而言，網(wǎng)絡(luò)銀行的創(chuàng)建費用只相當(dāng)于傳統(tǒng)銀行開辦一個小分支機構(gòu)的費用；業(yè)務(wù)成本低，結(jié)算費用大大降低，以傳統(tǒng)支付方式為例：購買支票的價格全國統(tǒng)一價為：現(xiàn)金支票20元一本，轉(zhuǎn)賬支票30元一本。平均每張轉(zhuǎn)賬支票使用的成本為1元多。而網(wǎng)上銀行對于同城（包括異行）的轉(zhuǎn)賬則只收取1元/筆的交易費。網(wǎng)上匯款的郵電費更是傳統(tǒng)支付工具的半價，公司員工的代發(fā)工資、獎金等，通過傳統(tǒng)方式是3元/筆，通過網(wǎng)上銀行代發(fā)，同行則完全免費。從而大大降低了企業(yè)對資金的管理成本。另外，通過電子郵件、賬戶查詢、手機查詢案等途徑，可以實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)在線實時溝通，在任何時間、任何地方通過因特網(wǎng)就能得到銀行的金融服務(wù)。
　　通過網(wǎng)銀，出版集團可以實時、動態(tài)掌握賬務(wù)信息，查詢企業(yè)存款賬戶的余額；查詢企業(yè)存款賬戶的明細(xì)交易記錄；下載企業(yè)存款賬戶明細(xì)進(jìn)行財務(wù)分析。可以通過INTERNET隨時隨地查詢、下載賬戶實時余額、當(dāng)日交易、歷史余額、歷史交易、網(wǎng)銀匯入?yún)R款等信息，及時掌握公司財務(wù)狀況和資金流向，為財務(wù)集中管理和資金調(diào)度提供決策依據(jù)，以最大限度提高資金利用效率，節(jié)約資金成本。
　　3、管理效率高
　　通過網(wǎng)銀，可以實現(xiàn)強大的企業(yè)理財功能和財務(wù)內(nèi)控管理，對下級單位賬戶進(jìn)行實時監(jiān)控，對下級單位賬戶的資金進(jìn)行定時、定金額、定余額、零余額等各種方式的自動歸集，對自有賬戶資金對外支付時間進(jìn)行預(yù)先定制，財務(wù)人員根據(jù)職責(zé)分配不同的角色和權(quán)限分清職責(zé)，不同額度轉(zhuǎn)賬流程控制，實現(xiàn)了大額支出必須通過總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理層層把關(guān)。高效便捷的資金處理方法極大地提高了工作效率和資金管理效率。
　　
　　四、利用網(wǎng)銀對集團資金進(jìn)行管理方案
　　出版集團在保留原先下屬公司賬戶的同時，利用網(wǎng)銀進(jìn)行資金管理，依托“蘊通賬戶”這一銀行產(chǎn)品，實現(xiàn)了全公司資金的有效管控。“蘊通賬戶”產(chǎn)品功能主要包括組合賬戶、二級賬戶、現(xiàn)金池、自動投資、票據(jù)池、法人賬戶透支等。其中，組合賬戶，支持縱橫雙向多層次的賬戶機構(gòu)體系；現(xiàn)金池，提供本外幣定時、實時多種資金歸集調(diào)撥操作，自動手動皆可定義；自動投資，基于組合賬戶橫向?qū)蛹墮C構(gòu)，自動調(diào)動冗余資金進(jìn)行投資，省力便捷；票據(jù)池，大票變小票、小票合大票，虛化實體票據(jù)，通過票據(jù)質(zhì)押實現(xiàn)企業(yè)銀票商票額度化，提供充分的融資渠道；法人賬戶透支，額度循環(huán)使用，隨借隨還，簡化融資手續(xù)；二級賬戶，支持集團企業(yè)賬戶分層核算，自動定向資金流、信息流，有效降低企業(yè)賬戶管理成本。
　　1、集團總部設(shè)立總賬戶，下屬公司將原有的賬戶與總賬戶掛鉤，將所屬資金全部轉(zhuǎn)至總部賬戶中，資金仍歸各單位所有。
　　2、總部按照各單位的日常資金使用情況，核定日常資金額度，每個工作日開始時，通過設(shè)定好的程序，將額度資金轉(zhuǎn)入各下屬單位。每日終了，未用完的資金自動轉(zhuǎn)回總部，終而復(fù)始。
　　3、除了日常資金額度外，下屬公司每周上報需集中大批轉(zhuǎn)付資金清單，由總部審核后，按需劃款；遇有急需支付的款項，隨報隨批。
　　4、對于冗余資金，按照協(xié)議，可以實現(xiàn)自動投資服務(wù)，既省卻了監(jiān)視資金存量、手工控制投資對象的繁瑣操作，同時，在企業(yè)需要資金時，更支持直接調(diào)撥投資賬戶資金完成結(jié)算的功能，在保證資金價值的同時，最大程度上滿足客戶對自有資金的控制意愿實現(xiàn)投資保值。
　　出版集團對集團資金集中管理以及沉淀存款保值增值有較高需求，獲得了安全、方便、快捷的賬戶管理、轉(zhuǎn)賬匯款、外匯寶交易、買賣基金、購買理財產(chǎn)品、代發(fā)工資、代理繳費等多種功能，隨時隨地，輕松進(jìn)行財務(wù)管理，數(shù)據(jù)渠道暢通及時，極大地提高了企業(yè)整體管理的效率。
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　?。ㄗ髡邌挝唬喊不杖請髨髽I(yè)集團計劃財務(wù)部）
　　責(zé)編：周蕾