摘 要：為了減少工程中標(biāo)后的交易風(fēng)險(xiǎn)和提高工程中標(biāo)率，文章以清單計(jì)價(jià)綜合單價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)為研究對(duì)象，界定風(fēng)險(xiǎn)的四個(gè)要素，即風(fēng)險(xiǎn)范圍、風(fēng)險(xiǎn)概率、風(fēng)險(xiǎn)敏感性和風(fēng)險(xiǎn)作用函數(shù)，并借助風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型，通過風(fēng)險(xiǎn)量化確定出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。同時(shí)建議在推行清單計(jì)價(jià)模式下，企業(yè)應(yīng)建立企業(yè)定額和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，使風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)合理化，達(dá)到確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的目的。
　　 關(guān)鍵詞：綜合單價(jià) 風(fēng)險(xiǎn)費(fèi) 量化方法 風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)
　　 中圖分類號(hào)：F285 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
　　 文章編號(hào)：1004-4914（2012）05-142-02
　　
　　 引言
　　 根據(jù)《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》GB50500-2008（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)范》）的規(guī)定，分部分項(xiàng)工程清單應(yīng)采用綜合單價(jià)計(jì)價(jià)。綜合單價(jià)包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)和企業(yè)管理費(fèi)與利潤(rùn)以及一定范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用{1}。08《規(guī)范》在03版的基礎(chǔ)上，將“考慮風(fēng)險(xiǎn)因素”表述為“以及一定范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)”；因此，可以認(rèn)為投標(biāo)方的綜合單價(jià)中已包括了風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)。以前在定額計(jì)價(jià)中，一般要求工程保險(xiǎn)費(fèi)、風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定在合同中加以約定。采用工程量清單計(jì)價(jià)后，實(shí)施的“企業(yè)自主報(bào)價(jià)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)定價(jià)”的指導(dǎo)思想，在綜合單價(jià)中是否考慮風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用，是由企業(yè)自主確定。作為一名合格的、負(fù)責(zé)的投標(biāo)方來說，風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用的合理計(jì)取是關(guān)系承發(fā)包雙方的利益。根據(jù)吉林省的2009年建設(shè)工程結(jié)算的有關(guān)規(guī)定，采用工程量清單計(jì)價(jià)的工程，編制招標(biāo)控制價(jià)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)率取費(fèi)基數(shù)為清單綜合單價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)不得低于5%。實(shí)際上，清單報(bào)價(jià)的綜合單價(jià)的費(fèi)用也是以人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、管理費(fèi)和利潤(rùn)為基數(shù)，剩以[1+風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)（大于0）]。對(duì)于不同的工程和不同報(bào)價(jià)策略，其風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)也各不相同；同時(shí)，確定合理的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)是在確保工程中標(biāo)，確保工程項(xiàng)目效益中具有關(guān)鍵作用。
　　 一、風(fēng)險(xiǎn)界定
　　 當(dāng)前，普遍認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)即為一種不確定性。風(fēng)險(xiǎn)的不確定性表現(xiàn)在兩個(gè)方面，即風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)的損失的不確定性。風(fēng)險(xiǎn)可以用一個(gè)函數(shù)F來表示{2}。
　　 即，R=F（Pr，q），其中R為風(fēng)險(xiǎn)量，Pr為風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率，q為風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)后對(duì)工程項(xiàng)目目標(biāo)的影響程度。
　　 同時(shí)，研究表明，風(fēng)險(xiǎn)具有客觀存在性和必然性的特點(diǎn)。為了確保承發(fā)包雙方的利益，08《規(guī)范》中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了明確的規(guī)定，不采用無限風(fēng)險(xiǎn)、所有風(fēng)險(xiǎn)或類似語句規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容及其范圍（幅度）{1}。因此，對(duì)于綜合單價(jià)中的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)取，應(yīng)進(jìn)行四個(gè)方面的界定：
　　 1.風(fēng)險(xiǎn)范圍（幅度）。即綜合單價(jià)中，計(jì)取風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用應(yīng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)的范圍；也就是工程實(shí)施過程中，應(yīng)由承包商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)損失，不能通過索賠來彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)事件范圍。
　　 2.風(fēng)險(xiǎn)敏感性（L）。即工程實(shí)施中有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)工程中某一個(gè)目標(biāo)或一組目標(biāo)的影響程度。
　　 3.風(fēng)險(xiǎn)概率（P）。即工程實(shí)施過程中，某一種風(fēng)險(xiǎn)事件出現(xiàn)的可能性大小。
　　 4.風(fēng)險(xiǎn)函數(shù)(R)。即工程損失值的期望值，可用函數(shù)R表示，即：
　　 R（θ，d）=E[L（d，θ）]
　　 其中的d為項(xiàng)目方案，θ為工程項(xiàng)目參數(shù)或指標(biāo)。在應(yīng)用時(shí)，常常對(duì)θ（參數(shù)的真值）確定一個(gè)概率分布函數(shù)P，并使其平均的風(fēng)險(xiǎn)值r（d，θ）達(dá)到最小，其中：
　　 r（d，θ）=E[R（d，θ）]=R（d，θ）p（θj）
　　 二、風(fēng)險(xiǎn)范圍
　　 按照08《規(guī)范》4.1.9條文的規(guī)定，采用工程量清單計(jì)價(jià)的工程，應(yīng)在招標(biāo)文件或合同中明確風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容及其范圍（幅度）[1]；因此，對(duì)于不同的工程發(fā)包模式和工程合同文本，其工程風(fēng)險(xiǎn)范圍有所不同。比如，F(xiàn)IDIC《施工合同條件》為合理的分配風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，其風(fēng)險(xiǎn)范圍界定在，以投標(biāo)截止日前第28天為基準(zhǔn)日。作為業(yè)主與承包商劃分合同風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)間點(diǎn)，從此日期起，到工程師頒發(fā)履約證書日止的期間內(nèi)，一個(gè)有經(jīng)驗(yàn)的承包商在投標(biāo)階段不能合理的預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)歸其業(yè)主承擔(dān)。EPC總承包合同則比傳統(tǒng)的工程承包模式的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)間范圍更加長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)面更加寬，其包括設(shè)計(jì)、采購(gòu)和施工三個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于工程量清單中的綜合單價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)范圍管理也可以根據(jù)工程情況和承發(fā)包雙方的協(xié)商，采用三種不同的計(jì)價(jià)模式，一是綜合單價(jià)完全不調(diào)整，二是按實(shí)際情況調(diào)整，三是有條件的調(diào)整。因此，要科學(xué)確定綜合單價(jià)中的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)，必須明確工程風(fēng)險(xiǎn)分配原則，即承包商應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)范圍（幅度）。
　　 三、敏感性及概率影響因素
　　 對(duì)于不同的工程項(xiàng)目，其風(fēng)險(xiǎn)的敏感性和風(fēng)險(xiǎn)的概率是不同的。通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)背后的實(shí)質(zhì)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)有很多相同的主導(dǎo)性因素影響著風(fēng)險(xiǎn)事件的敏感性和概率，這些因素主要有以下幾個(gè)方面：
　　 1.報(bào)價(jià)決策者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的偏好。實(shí)踐表明，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)后，同一數(shù)量的風(fēng)險(xiǎn)效益和損失，在不同的決策者中的結(jié)果和地位是不同的。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好，可將決策者劃分四種，分別為保守型、正常型、中立型和冒進(jìn)型。這幾種類型的決策者的效用函數(shù)如圖1所示，其中U（x）為效用函數(shù)，x為某一決策指標(biāo)或變量。
　　 2.業(yè)主的履約能力。對(duì)發(fā)包方的履約能力進(jìn)行評(píng)價(jià)應(yīng)主要包括的工程項(xiàng)目主體資格，工程項(xiàng)目建設(shè)資金到位情況，工程師專業(yè)技術(shù)水平，建設(shè)程序的規(guī)范性，業(yè)主的誠(chéng)信度以及業(yè)主的溝通協(xié)調(diào)能力等。
　　 3.招標(biāo)文件夾的嚴(yán)密性。招標(biāo)文件作為招投標(biāo)的綱領(lǐng)性文件，如果條款、項(xiàng)目缺失，所使用的語句和詞意模糊，往往成為工程糾紛的源泉，也是業(yè)主利用自己相對(duì)地位優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)移工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的借口，招標(biāo)文件越嚴(yán)密中標(biāo)后的風(fēng)險(xiǎn)越低。
　　 4.工程量清單的質(zhì)量。工程量清單作為招示文件的組成部分，同時(shí)也是投標(biāo)報(bào)價(jià)的依據(jù)，雖然《規(guī)范》在對(duì)清單漏項(xiàng)和工程量變更風(fēng)險(xiǎn)歸發(fā)包方承擔(dān)，但是承包商在確定新的綜合單價(jià)和進(jìn)行價(jià)格調(diào)整時(shí)，往往難以得到理想的價(jià)格而遭受損失，清單質(zhì)量越高風(fēng)險(xiǎn)越低。
　　 5.報(bào)價(jià)水平。實(shí)施清單計(jì)價(jià)，要求企業(yè)建立自己的企業(yè)定額、計(jì)價(jià)信息和數(shù)據(jù)庫。由于一直受到定額計(jì)價(jià)的影響，多數(shù)企業(yè)沒有自己的報(bào)價(jià)體系，還是參考定額報(bào)價(jià)，其報(bào)價(jià)結(jié)果不能反映企業(yè)實(shí)際成本管理水平和能力，往往出現(xiàn)綜合單價(jià)與實(shí)際存在偏差的風(fēng)險(xiǎn)。
　　 6.項(xiàng)目本身狀態(tài)。工程項(xiàng)目施工圖的完整性及細(xì)化程度，新技術(shù)、新材料和新工藝的使用情況，地質(zhì)復(fù)雜程度，工程工期長(zhǎng)短，工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)構(gòu)特點(diǎn)和項(xiàng)目規(guī)模等等因素也決定項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)概率和敏感性。
　　 7.項(xiàng)目合同的形式。FIDIC《施工合同條件》一般規(guī)定，哪一方能控制風(fēng)險(xiǎn)就由哪一方承擔(dān)，雙方都不能控制風(fēng)險(xiǎn)則由發(fā)包方承擔(dān)?！禘PC交鑰匙工程合同條件》中業(yè)主喜歡用“包死價(jià)”的形式，將工程實(shí)施過程中的風(fēng)險(xiǎn)大部分轉(zhuǎn)移給承包方?！禢EC工程施工合同》中附有六條計(jì)價(jià)模式選擇項(xiàng)，承發(fā)包雙方可以協(xié)商選擇其中的某一種，而且其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量與處理操作性更強(qiáng){3}。國(guó)內(nèi)的建設(shè)《施工合同》則在參考FIDIC、NEC等合同文本的基礎(chǔ)上，將合同分為通用和專用兩部分，在專用部分可以由承發(fā)包雙方對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行約定。
　　 8.物價(jià)通漲水平。反映物價(jià)上漲水平的指數(shù)包括，CPI（消費(fèi)物價(jià)指數(shù)）的高低，工業(yè)企業(yè)原材料、燃料動(dòng)價(jià)價(jià)格水平，輸入型通貨壓力，人民幣匯率，銀行存貸款利率，工資上漲幅度以及交易性貨幣供求情況等。
　　 在計(jì)算綜合單價(jià)中的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，應(yīng)根據(jù)上述對(duì)風(fēng)險(xiǎn)敏感性和概率的影響因素進(jìn)行綜合分析，以確定合理的損失值。
　　 四、風(fēng)險(xiǎn)作用函數(shù)
　　 為了科學(xué)合理地確定綜合單價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)先確定出綜合性風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)；因此，需要建立一種科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法或者風(fēng)險(xiǎn)函數(shù)來量化工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，以便使工程風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)能真實(shí)地反映投標(biāo)企業(yè)的先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和項(xiàng)目本身的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)。當(dāng)前用于風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的評(píng)價(jià)方法有綜合評(píng)價(jià)法、層次分析法、模糊評(píng)價(jià)法、風(fēng)險(xiǎn)圖法以及PERT法{4}。由于企業(yè)投標(biāo)的時(shí)間有限，同時(shí)受到投標(biāo)人員的技術(shù)水平和能力的限制；因此，在確定綜合單價(jià)中風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)時(shí)，一般采用綜合評(píng)價(jià)法。綜合評(píng)價(jià)法的具體操作步驟如下：
　　
　　 1.以招標(biāo)控制價(jià)中5%的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)，劃分成五個(gè)等級(jí)；同時(shí)將項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)大小以1為單位，劃分成五個(gè)等級(jí)，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)與風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)對(duì)應(yīng)關(guān)系為，1%～（0～0.2），2%～（0.2～0.4），3%～（0.4～0.6），4%～（0.6～0.8），5%～（0.8～1.0）。
　　 2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，建立工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)清單。
　　 3.根據(jù)每一風(fēng)險(xiǎn)事件的敏感性和大小對(duì)每一風(fēng)險(xiǎn)事件賦權(quán)重。
　　 4.將風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分為很大（0.8～1.0），較大0.6～0.8），中等（0.4～0.6），不大（0.2～0.4）和較少（0～0.2）五個(gè)級(jí)別。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率，確定事件的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，以各個(gè)級(jí)別對(duì)應(yīng)的分值作業(yè)該風(fēng)險(xiǎn)事件的分值。
　　 5.每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件