陳衛(wèi)華

摘要：本文作者詳細介紹了溫州金融模式，分析了溫州模式所存在的問題，結(jié)合國家頒布的《溫州金融綜合改革十二項主要任務(wù)》，指出溫州金融改革的方向以及需要重點解決的問題，給溫州金融改革提供有價值的參考，為溫州企業(yè)融資通過有意義的借鑒。

關(guān)鍵詞：溫州金融改革內(nèi)部控制年終審計企業(yè)信用體系會計科目

1、引言

溫州是我國首批14個沿海開放城市之一，改革開放以來，溫州人以開拓進取和敢為人先的精神創(chuàng)造出了經(jīng)濟發(fā)展的神話，實現(xiàn)了經(jīng)濟的跨越式的發(fā)展，為全國經(jīng)濟的發(fā)展樹立了榜樣。但是隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，一些問題也不斷暴露，特別是2008年大規(guī)模經(jīng)濟危機之后，溫州經(jīng)濟發(fā)展出現(xiàn)巨大的阻礙，很多企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，溫州金融體系岌岌可危，不斷出現(xiàn)老板跳樓、“跑路”的現(xiàn)象，給溫州經(jīng)濟的健康發(fā)展蒙上一層陰影。在溫州經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)鍵時刻，政府果斷出臺了相關(guān)救市政策，穩(wěn)定溫州的金融局面，同時還推出溫州金融改革措施，于2012年3月28日在溫州市設(shè)立金融綜合改革試驗區(qū)，拉開了溫州地區(qū)金融改革的大幕。本文作者借助多年從事金融改革工作和研究的經(jīng)驗，詳細介紹溫州金融改革的意義，分析溫州金融所存在的問題，并給出相關(guān)對策建議，為溫州金融改革提供有意義的參考。

2、溫州金融改革的重要意義

溫州模式作為我國最為典型的一種經(jīng)濟發(fā)展模式，給全國其他地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展很大的借鑒作用，溫州金融體系的問題不僅僅是溫州本地問題的反映，也是很多民營資本發(fā)達地區(qū)金融問題的反映。因此，溫州金融改革不僅僅能夠保證溫州經(jīng)濟的健康穩(wěn)定發(fā)展，對整個國民經(jīng)濟的發(fā)展都有重要作用。

2.1 溫州金融改革可以維護溫州良好的金融秩序

溫州地區(qū)經(jīng)濟比較發(fā)達，有豐富的民間資本以及資本需求市場，同時由于長期的金融抑制、法制不健全以及經(jīng)濟結(jié)構(gòu)扭曲等因素的影響，溫州地區(qū)的大量金融資本游離于金融體系之外，高利貸成了很多企業(yè)維系資金鏈的重要手段，也是大量民間游資獲取利益的重要手段，形成了極大的金融風(fēng)險。通過金融改革可以將民間資本納入到規(guī)范的金融體系之中，通過法律、政策以及相關(guān)規(guī)定來規(guī)范資本供求雙方的關(guān)系，降低企業(yè)融資成本，同時也給民間資本提供可靠的獲利途徑。

2.2 溫州金融改革有利于促進溫州實體經(jīng)濟的發(fā)展

溫州金融體制改革的根本目的是促進溫州地區(qū)實體經(jīng)濟的發(fā)展，從國務(wù)院通過的溫州金融改革十二項主要任務(wù)可以看出，溫州金融改革的主要出發(fā)點就是為中小企業(yè)提供金融支持，拓寬中小企業(yè)融資渠道，降低中小企業(yè)融資成本和資金鏈斷裂風(fēng)險。溫州地區(qū)通過金融改革構(gòu)建多元化金融體系，為溫州地區(qū)的中小企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展保駕護航，有效地促進了實體經(jīng)濟的發(fā)展。

2.3 溫州金融改革為我國其他地區(qū)金融改革積累寶貴經(jīng)驗

溫州地區(qū)的金融問題是我國民營經(jīng)濟發(fā)展到一定階段所必須面臨的困境，溫州的金融改革可以為我國其他地區(qū)的金融改革積累寶貴的經(jīng)驗，可以有效的防止類似的金融問題出現(xiàn)，可以加強中央對地方經(jīng)濟發(fā)展問題的指導(dǎo)能力，促進我國宏觀經(jīng)濟又好又快發(fā)展，增強我國經(jīng)濟體系抵御經(jīng)濟危機的能力。

2.4 溫州金融改革有利于維護穩(wěn)定的社會局面

不斷跳樓、“跑路”的老板不僅僅給溫州地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展和金融秩序維護帶來巨大的挑戰(zhàn)，也嚴重的危害到了溫州地區(qū)的社會穩(wěn)定，引起溫州地區(qū)部分百姓的恐慌，甚至引發(fā)一些刑事案件。通過金融改革可以有效的維護溫州地區(qū)正常的經(jīng)濟發(fā)展秩序，維持溫州地區(qū)穩(wěn)定的發(fā)展局面，打消部分百姓的恐慌思想。

3、溫州地區(qū)金融體系所存在的問題

老板“跑路”、跳樓只是溫州金融問題的具體表象，在這些現(xiàn)象之下隱藏著一些深層次的金融問題，這些問題主要有以下幾個方面。

3.1 中小企業(yè)融資難

與一些大型企業(yè)相比，溫州地區(qū)的中小企業(yè)融資渠道比較單、融資成本高，融資問題成了企業(yè)的發(fā)展瓶頸，為了獲得企業(yè)發(fā)展所必須的資金，一些企業(yè)將目光轉(zhuǎn)向了發(fā)放高利貸的地下錢莊，高額的利息成了企業(yè)發(fā)展的沉重包袱，一旦企業(yè)發(fā)展遇到困境，企業(yè)將無法償還高額利息，將導(dǎo)致資金鏈斷裂，企業(yè)破產(chǎn)，為地區(qū)金融的發(fā)展帶來惡性循環(huán)。

3.2 缺乏完善信用體系

完善的信用體系是構(gòu)建完整金融體系的關(guān)鍵因素，溫州地區(qū)民營企業(yè)眾多，對流動資金的需求量巨大，大量的資金流動都是通過地下錢莊的高利貸交易完成。在這一體系之下，雙方的交易都是通過中間人介紹完成，沒有完善的信用評價體系來評估借款人的財產(chǎn)狀況以及還款能力，給借款人帶來巨大的風(fēng)險。

3.3 國有銀行內(nèi)部控制體系不完善

溫州地區(qū)的金融問題不僅僅涉及到民間資本，不少的國有銀行也存在著高利貸行為，這些現(xiàn)象的出現(xiàn)主要是銀行內(nèi)部控制缺失導(dǎo)致的。一些銀行工作人員利用職務(wù)之便先從國有銀行獲取低利息的貸款，再利用高利貸轉(zhuǎn)給急需資金的中小企業(yè)，從中賺取高額的利息差。這一方面給中小企業(yè)帶來沉重的利息負擔，另一方面也擾亂了金融市場的正常秩序，給溫州地區(qū)實體經(jīng)濟發(fā)展增加成本，給國有資產(chǎn)帶來巨大風(fēng)險。

3.4金融監(jiān)管缺失

合理的金融監(jiān)管可以有效的防止金融危機的出現(xiàn)，溫州金融問題的爆發(fā)與相關(guān)部門監(jiān)管缺失有必然的聯(lián)系。在市場經(jīng)濟條件下，民間資本、民間金融的出現(xiàn)有其必然性，對經(jīng)濟的發(fā)展也有很重要的作用。但民間資本是一把雙刃劍，在運用得當?shù)那闆r之下，可以有效的配置社會資源，促進地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展。一旦利用不當，將給地區(qū)經(jīng)濟的發(fā)展帶來巨大風(fēng)險。這就要求相關(guān)政府機關(guān)加強監(jiān)管和引導(dǎo)，防止民間資本市場的混亂。當前我國民間金融法律建設(shè)滯后于實際需求，政府相關(guān)部門的長期不作為導(dǎo)致了民間資本問題長期積累，最終必然導(dǎo)致金融危機的集中爆發(fā)。

3.5 企業(yè)財務(wù)管理人員缺失，會計核算與審計不規(guī)范

溫州地區(qū)的企業(yè)一般都是民營私有的家族式企業(yè)，企業(yè)的最高管理者都是企業(yè)的所有者，集企業(yè)的人事、財務(wù)、市場、生產(chǎn)、采購等大權(quán)于一身，一般比較關(guān)心生產(chǎn)和市場的狀況，對財務(wù)了解不多，簡單的把財務(wù)管理理解為日常的會計記賬過程，一些企業(yè)為了節(jié)省人力物力以及逃避相關(guān)稅費，采用非常簡單的會計記賬方式，甚至對一些資金流動沒有通過規(guī)范的會計科目記錄，這就容易導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理混亂，管理者不能夠及時了解企業(yè)財務(wù)狀況，給企業(yè)帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險，可能隨時造成企業(yè)的資金鏈斷裂。另一方面，這些企業(yè)的會計核算與年終審計也不規(guī)范，一些企業(yè)為了能夠更好的籌集資金，甚至虛造資金流量報表，私自改動年終審計報告，給企業(yè)的長久發(fā)展帶來巨大危機。

4、對溫州金融改革的建議

通過以上分析我們可以看出，溫州地區(qū)當前的金融體制存在著一系列的問題，嚴重的制約了地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展，給地區(qū)經(jīng)濟安全、社會穩(wěn)定帶來巨大的威脅。要想解決以上問題，合理有效推進金融體制改革，必須從以下幾個方面入手。

4.1解決中小企業(yè)融資難問題

融資難問題是溫州金融危機的直接原因，只有解決了中小企業(yè)在發(fā)展過程中的融資難問題才能有效的預(yù)防金融危機的再度發(fā)生。在解決中小企業(yè)融資難問題當中，可以考慮以下幾個方面：首先，放寬民間資本以及外資進入我國資本金融市場的條件，建立多層次、多元化的金融市場，為中小企業(yè)融資拓寬渠道。其次，增加資本的流動性，將外地的資本引入到資金需求量巨大的溫州地區(qū)，完善我國資本市場的流通體系。第三，當?shù)貒秀y行應(yīng)該加強對中小企業(yè)資金扶植，改變過去歧視中小企業(yè)的態(tài)度。

4.2 建立完善的信用體系

溫州金融危機的爆發(fā)與當?shù)氐男庞皿w系不完善有重大聯(lián)系。在溫州過去的金融體系之下，中小企業(yè)無論是通過國有銀行、商業(yè)銀行或者地下錢莊借款，都是通過中間人介紹和擔保，沒有完善的信用體系作保證。要想讓溫州的金融體系步入良性的循環(huán)階段，必須建立完善的信用體系，培養(yǎng)中小企業(yè)主信用意識和財務(wù)規(guī)劃能力，保證企業(yè)能夠按照合同約定的方式和時間還本付息，保證企業(yè)能夠運用貸款資金獲得有效的發(fā)展，讓企業(yè)和地方金融業(yè)的發(fā)展進入到良性循環(huán)中，是金融資本能夠促進實體經(jīng)濟發(fā)展，防止老板“跑路”、跳樓等事件的發(fā)生。

4.3 完善國有銀行內(nèi)部控制體系

國有銀行在溫州金融改革之中應(yīng)該起到榜樣和表率的作用。但在實際工作當中，溫州地區(qū)一些國有銀行的內(nèi)部控體系不完善，相關(guān)工作人員利用職務(wù)之便，套取銀行資金用于放高利貸，不僅嚴重擾亂了溫州地區(qū)金融市場秩序，給國有銀行的形象帶來巨大傷害，還給國有銀行資產(chǎn)帶來巨大的風(fēng)險，要想真正將溫州金融改革落到實處，必須要完善國有銀行內(nèi)部控制體系，加強對相關(guān)業(yè)務(wù)辦理人員的監(jiān)管，確保每一筆貸款都經(jīng)過嚴格的審批程序，每一筆貸款都有相應(yīng)的擔保人和必須的抵押資產(chǎn)，對相關(guān)辦理人員和審批人員實行責(zé)任制，防止相關(guān)人員利用職務(wù)之便獲取暴利或者發(fā)生“尋租”行為，從而擾亂金融市場秩序，損害國家公共資產(chǎn)。

4.4 加強金融監(jiān)管

溫州地區(qū)有高度發(fā)達的市場經(jīng)濟，市場在資源配置以及經(jīng)濟秩序的維持方面起著主導(dǎo)作用，民間資本在市場引導(dǎo)之下非?；钴S，有效地促進了當?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展。但是需要注意的是，市場調(diào)節(jié)具有一定的缺陷，一旦經(jīng)濟發(fā)展不景氣，很容易爆發(fā)金融危機，溫州地區(qū)的金融危機就是市場過于自由以及全球經(jīng)濟大蕭條導(dǎo)致的結(jié)果，政府對民間資本、地下錢莊的長期不作為導(dǎo)致溫州金融體系混亂。要健康有效地利用溫州地區(qū)充足的民間資本發(fā)展經(jīng)濟，溫州政府必須出臺相關(guān)管理和引導(dǎo)政策，加強對溫州地區(qū)資本市場的宏觀引導(dǎo)和監(jiān)控，防止高利貸等違法交易行為的出現(xiàn)，構(gòu)建一個完善健康的資本市場體系。

4.5 加強溫州中小企業(yè)的財務(wù)管理水平

溫州地區(qū)金融危機出現(xiàn)的導(dǎo)火索是中小企業(yè)資金鏈斷裂，企業(yè)老板不斷的“跑路”、“跳樓”，但這只是問題的表象，其根本原因是企業(yè)的財務(wù)管理意識淡薄，沒有專業(yè)的財務(wù)管理人員，企業(yè)的會計科目設(shè)置不合理，年終審計不嚴格。要想從根本上解決溫州金融危機，必須要改善溫州地區(qū)中小企業(yè)的財務(wù)管理能力，增加企業(yè)的專業(yè)財務(wù)管理人員，科學(xué)合理的記錄企業(yè)的每一筆現(xiàn)金流量，建立起企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，在財務(wù)風(fēng)險發(fā)生之前及時采取有效措施規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

5、結(jié)束語

本文作者詳細介紹了溫州金融改革的重要意義，指出了當前溫州地區(qū)所存在的問題，并給溫州的金融改革提出了幾點可行性的參考意見，希望能給溫州的金融改革和經(jīng)濟發(fā)展提供參考。但是需要指出的是，溫州金融問題的根本原因是企業(yè)的財務(wù)管理意識缺失，財務(wù)管理能力低下。要想從根本上解決溫州金融問題，需要溫州地區(qū)的廣大企業(yè)家自覺地意識到財務(wù)管理對企業(yè)的重要性，自覺地根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)法律法規(guī)以及政策的規(guī)定，記錄企業(yè)每一項業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流向，做好企業(yè)長期的財務(wù)規(guī)劃，將企業(yè)的財務(wù)管理提高到戰(zhàn)略發(fā)展的地位。

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