拓展思路 堅定信念 勇?lián)厝?/h1>
2012-04-29 16:27:04謝嶺
中國資產(chǎn)評估 2012年5期
謝嶺
中評協(xié)在京召開“優(yōu)質(zhì)主題年”活動總結(jié)大會，我能夠代表上海立信資產(chǎn)評估有限公司在此與大家交流“優(yōu)質(zhì)主題年”活動期間公司及個人的主要做法及經(jīng)驗，倍感榮幸。
“優(yōu)質(zhì)主題年”活動是中評協(xié)帶領(lǐng)評估行業(yè)認真貫徹財政部黨組關(guān)于促進評估行業(yè)做優(yōu)做強做大有關(guān)精神、提高評估行業(yè)科學(xué)發(fā)展水平、提升評估行業(yè)社會公信力的重要途徑。
我們上海立信資產(chǎn)評估有限公司與全國各評估機構(gòu)一起，從2010年至今，嚴格按照中評協(xié)“優(yōu)質(zhì)主題年”活動方案的要求，充分認識開展“優(yōu)質(zhì)主題年”活動的重要意義，準(zhǔn)確把握“優(yōu)質(zhì)主題年”活動的總體部署，號召公司全體員工，深入貫徹執(zhí)行“優(yōu)質(zhì)主題年”活動方案，積極開展各項活動，積極促進公司做到內(nèi)部治理優(yōu)、風(fēng)險控制優(yōu)、執(zhí)業(yè)水平優(yōu)、隊伍建設(shè)優(yōu)及社會責(zé)任優(yōu)。
一、結(jié)合個人工作談?wù)劇皟?yōu)質(zhì)主題年”活動的主要感受
2010年5月至今，我受中評協(xié)的推薦，被聘任為證監(jiān)會第十二屆、十三屆主板發(fā)行審核委員會專職委員。這是證監(jiān)會、中評協(xié)及行業(yè)對我個人的支持與信任。
作為發(fā)審委委員，能不能秉公辦事，能不能公平公正，直接關(guān)系到資本市場的健康發(fā)展，我深知責(zé)任重大。因此，在整個委員履職期間，我始終按照“優(yōu)質(zhì)主題年”活動的要求，牢記行業(yè)使命，深刻認識到在證監(jiān)會做委員不僅僅代表自己、代表立信資產(chǎn)評估公司，更重要的是代表了評估行業(yè)。因此，在證監(jiān)會近兩年的時間里，我始終做到：
一是牢固樹立大局意識和責(zé)任意識，自覺遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，按要求出席發(fā)審委會議，并在審核工作中勤勉盡責(zé)，始終堅持原則，忠于職守，秉承評估行業(yè)認真、公正、專業(yè)、高效的宗旨，做好每個項目的審核。
二是在履行發(fā)審委委員的職責(zé)時，以自己的專業(yè)知識和從業(yè)經(jīng)驗為基礎(chǔ)，履行誠實守信、勤勉盡責(zé)的義務(wù)，牢固樹立保護投資者合法權(quán)益的理念，始終如一地把保護投資者合法權(quán)益放在發(fā)行審核工作的重要位置，客觀、公正地出具發(fā)行審核意見，努力做到投出的每一票都經(jīng)得起市場和投資者的檢驗。
三是樹立正確的權(quán)力觀念，立足個人長遠職業(yè)發(fā)展，認真嚴肅地做好發(fā)行審核工作，本著對法律負責(zé)、對自己的人生、事業(yè)和前途負責(zé)的態(tài)度，承受得住壓力，經(jīng)受得起考驗，時刻保持職業(yè)的敏感性，自覺維護發(fā)審委、評估行業(yè)的良好形象。
四是廉潔自律，確保公信力。在整個任職期間，遵守社會公德，以端正的個人品行自覺維護發(fā)審委形象，保守國家秘密和發(fā)行人的商業(yè)秘密，接受證監(jiān)會按有關(guān)規(guī)定對委員所進行的考核和監(jiān)督。
五是加強學(xué)習(xí)，積極主動與其他行業(yè)專業(yè)人士進行交流，提高職業(yè)素養(yǎng)，認真鉆研業(yè)務(wù)，學(xué)習(xí)證券、金融業(yè)務(wù)及有關(guān)的法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度，不因循守舊，以積極開放的心態(tài)對待不同類型的申請人，不斷提高審核水準(zhǔn)。
二、希望評估行業(yè)在證券市場發(fā)揮更大的作用
在目前的資本市場中，評估師作為中介服務(wù)人員在并購重組中起到越來越重要的作用，在發(fā)行審核環(huán)節(jié)，上市公司再融資收購資產(chǎn)需要評估為交易提供價值參考。在IPO環(huán)節(jié)，除了保薦機構(gòu)外，主要還是注重會計師和律師意見，評估師作用體現(xiàn)在發(fā)行主體整合過程的資產(chǎn)重組中定價方面；股份制改制時的評估報告為工商部門驗證凈資產(chǎn)起著鑒證作用，但與其他中介機構(gòu)在IPO環(huán)節(jié)中作用相比，評估師尚未發(fā)揮重要的作用，這其中有政策導(dǎo)向作用，也與歷史形成的對評估行業(yè)的看法有關(guān)。舉兩個例子：（1）目前在股份支付會計處理中，對股權(quán)價值公允性的判斷是由保薦機構(gòu)、會計師發(fā)表意見，對于這一環(huán)節(jié)，我們可以爭取由評估行業(yè)所出具的評估報告作為參考依據(jù)。（2）在新股發(fā)行環(huán)節(jié)，評估機構(gòu)可以利用專業(yè)知識，作為獨立第三方對擬上市公司給出合理的估值，從而在更多方面為資本市場、上市公司以及相關(guān)中介機構(gòu)提供專業(yè)服務(wù)。我們相信，隨著市場經(jīng)濟及證券市場的逐步完善，評估在證券市場中發(fā)揮作用的潛力依然很大。
在實務(wù)中，確認股份支付費用時一般采用同期PE入股價格或者每股凈資產(chǎn)作為公允價值標(biāo)準(zhǔn)。個人認為，上述兩種價格因為交易目的和會計記賬原則并不能完全代表股權(quán)價值的公允性，股份支付一般股權(quán)受讓對象為公司高管及核心技術(shù)人員，PE入股價格則考慮了將來企業(yè)上市后的股權(quán)溢價，而每股凈資產(chǎn)企業(yè)歷史成本的體現(xiàn)，無論從企業(yè)重置價值還是持續(xù)盈利能力都不能真實反映企業(yè)價值，因此，評估師應(yīng)該結(jié)合公司盈利能力、資產(chǎn)狀況給出合理估值，為發(fā)行主體確認股份支付費用提供合理依據(jù)，避免采用不同方法對公允價值認定的不一致，保證市場上會計信息的一致性。
目前新股定價一般采用行業(yè)市盈率法確定價格，從專業(yè)角度來看，同一行業(yè)企業(yè)因為資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、質(zhì)量以及經(jīng)營管理水平不一致，每股收益內(nèi)涵是不一樣的，如果簡單根據(jù)行業(yè)平均市盈率給公司定價是不能真實合理反映不同企業(yè)內(nèi)在價值的，所以作為專業(yè)的評估機構(gòu)有這方面的能力為新股發(fā)行提供獨立客觀的價值參考。
但是，從目前監(jiān)管部門理念來看，會擔(dān)心評估價格的主觀隨意性造成相關(guān)信息不一致，這種看法的形成與評估行業(yè)發(fā)展初期不規(guī)范相關(guān)。所以，提高評估質(zhì)量及行業(yè)社會公信力，從而使得監(jiān)管部門確信資產(chǎn)評估能夠為資本市場提供有用的價值信息，為資本市場創(chuàng)造公平的交易環(huán)境，這是評估行業(yè)能夠為證券市場提供更多服務(wù)的前提。
以上新服務(wù)領(lǐng)域拓展的基礎(chǔ)首先是評估行業(yè)社會公信力的提高，除了行業(yè)協(xié)會根據(jù)資本市場需求積極與監(jiān)管部門協(xié)調(diào)，進行相應(yīng)的業(yè)務(wù)探討并提出專業(yè)、合理的解決方案外，我們廣大評估師要嚴格按照“優(yōu)質(zhì)主題年”活動的要求，努力做到政治素質(zhì)強、職業(yè)道德強、專業(yè)能力強、合作精神強及責(zé)任意識強。
一是要遵守職業(yè)道德規(guī)范，樹立正確的價值觀和利益觀，堅定職業(yè)理想和信念，正確處理好個人和機構(gòu)、機構(gòu)和行業(yè)的利益關(guān)系，努力成為職業(yè)道德上靠得住、業(yè)務(wù)上有本事、社會公眾信得過的評估執(zhí)業(yè)人員。
二是要加強自身修養(yǎng)，把道德修養(yǎng)作為提升職業(yè)道德的重要方面，作為提高綜合素質(zhì)的首要環(huán)節(jié)，恪守職業(yè)道德，將職業(yè)道德體現(xiàn)在評估執(zhí)業(yè)的全過程。要增強大局意識，維護社會公眾利益，以行動體現(xiàn)誠信操守，以專業(yè)實現(xiàn)社會價值，樹立講專業(yè)、重品德、比貢獻的社會形象。
三是要增強學(xué)習(xí)的緊迫感和使命感，勤于學(xué)習(xí)，善于思考，研究政治、經(jīng)濟新知識，鉆研證券、金融新問題，探索評估、咨詢新理論，不斷完善知識結(jié)構(gòu)。要拓展國際視野，學(xué)習(xí)借鑒國內(nèi)外同行的先進經(jīng)驗，不斷增強自身的綜合能力。
四是要盡職盡責(zé)，執(zhí)業(yè)過程中要謹慎判斷，嚴格履行評估程序，關(guān)注執(zhí)業(yè)風(fēng)險，做到依據(jù)充分，結(jié)論合理，披露恰當(dāng)。要增強責(zé)任意識，保證評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量，要善于溝通協(xié)調(diào)，增強合作意識，借助各方力量，解決執(zhí)業(yè)中遇到的困難和問題，提高解決實際問題的能力。
近年來，評估行業(yè)取得了很大的發(fā)展，在國企改制重組、資本市場定價等領(lǐng)域還有廣大的發(fā)展空間，《資產(chǎn)評估法（草案）》已經(jīng)向社會公開征求意見、行業(yè)準(zhǔn)則體系也得到進一步完善。在這樣的大環(huán)境下，切實提高行業(yè)在市場中的公信力，得到相關(guān)監(jiān)管部門、社會及廣大投資者的充分信任，評估業(yè)務(wù)就有更多的需求，評估行業(yè)的地位也會得到提高。我認為今天的“優(yōu)質(zhì)主題年”活動總結(jié)會不是一個結(jié)束，而應(yīng)該是全面提高評估行業(yè)質(zhì)量的一個開始。最后，謹代表上海立信資產(chǎn)評估有限公司，衷心祝愿資產(chǎn)評估行業(yè)在財政部、中評協(xié)的領(lǐng)導(dǎo)下走向新的輝煌！
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目前新股定價一般采用行業(yè)市盈率法確定價格，從專業(yè)角度來看，同一行業(yè)企業(yè)因為資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、質(zhì)量以及經(jīng)營管理水平不一致，每股收益內(nèi)涵是不一樣的，如果簡單根據(jù)行業(yè)平均市盈率給公司定價是不能真實合理反映不同企業(yè)內(nèi)在價值的，所以作為專業(yè)的評估機構(gòu)有這方面的能力為新股發(fā)行提供獨立客觀的價值參考。
但是，從目前監(jiān)管部門理念來看，會擔(dān)心評估價格的主觀隨意性造成相關(guān)信息不一致，這種看法的形成與評估行業(yè)發(fā)展初期不規(guī)范相關(guān)。所以，提高評估質(zhì)量及行業(yè)社會公信力，從而使得監(jiān)管部門確信資產(chǎn)評估能夠為資本市場提供有用的價值信息，為資本市場創(chuàng)造公平的交易環(huán)境，這是評估行業(yè)能夠為證券市場提供更多服務(wù)的前提。
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一是要遵守職業(yè)道德規(guī)范，樹立正確的價值觀和利益觀，堅定職業(yè)理想和信念，正確處理好個人和機構(gòu)、機構(gòu)和行業(yè)的利益關(guān)系，努力成為職業(yè)道德上靠得住、業(yè)務(wù)上有本事、社會公眾信得過的評估執(zhí)業(yè)人員。
二是要加強自身修養(yǎng)，把道德修養(yǎng)作為提升職業(yè)道德的重要方面，作為提高綜合素質(zhì)的首要環(huán)節(jié)，恪守職業(yè)道德，將職業(yè)道德體現(xiàn)在評估執(zhí)業(yè)的全過程。要增強大局意識，維護社會公眾利益，以行動體現(xiàn)誠信操守，以專業(yè)實現(xiàn)社會價值，樹立講專業(yè)、重品德、比貢獻的社會形象。
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