劉志堅 鄧 瑩 晏艷珍

（1、江西農(nóng)業(yè)工程職業(yè)學(xué)院，江西 樟樹 331200；2、江西農(nóng)業(yè)大學(xué)院，江西 南昌 330045；3、中國郵政儲蓄銀行新余市分行，江西 新余 338000)

一、郵儲銀行信貸基本情況

2007年6月22日，郵儲銀行第一個小額貸款營業(yè)部在河南省新鄉(xiāng)市長垣縣魏莊鎮(zhèn)揭牌成立，這標志著小額信貸業(yè)務(wù)在全國的試點工作正式啟動，也拉開了郵儲銀行正式進軍信貸業(yè)務(wù)的序幕。2008年5月20日，郵儲銀行在北京試點開辦個人二手房信貸，2008年6月2日，郵儲銀行信用卡系統(tǒng)上線，郵儲銀行第一張信用卡成功發(fā)行，等等一系列事件表明郵儲銀行信貸業(yè)務(wù)開始趨向多元化。截止到2010年底，郵儲銀行各項貸款余額為5443億元，實現(xiàn)凈利息收入429億元，與2009年同比增加214億元，增幅為100.06%。從整個資產(chǎn)質(zhì)量方面看，小企業(yè)不良貸款率為1.62%，全行不良貸款率為0.33%。上述數(shù)據(jù)表明，郵儲銀行信貸業(yè)務(wù)的開局還是較喜人的，但這和郵儲銀行原始資產(chǎn)優(yōu)良以及基數(shù)低是有著很大關(guān)系的。

但隨著新巴塞爾協(xié)議的實施、國內(nèi)金融市場的全面開放以及美國次貸危機的發(fā)生，對我國商業(yè)銀行的信貸風險控制能力提出越來越高的要求。郵儲銀行成立時間短，加之以前一直只存不貸，缺乏信貸經(jīng)驗，在信貸風險控制上尚處于摸索階段。

二、當前郵儲銀行信貸風險控制存在的問題

（一）尚未形成正確的信貸風險控制理念

由于處于信貸業(yè)務(wù)萌芽階段，信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展是目前郵儲銀行所重點關(guān)注的。對信貸風險控制理念的培育和引導(dǎo)則力度不大，導(dǎo)致其在全行未能得到滲透和普及。總體來說，郵儲銀行信貸風險控制意識滯后，缺乏正確的定位，未能樹立風險控制是商業(yè)銀行管理的核心理念。一些基層員工或信貸人員喜歡將風險控制與業(yè)務(wù)發(fā)展分開，認為二者是對立的。除此，郵儲銀行對員工信貸風險的危害性以及信貸風險控制的必要性教育缺乏，尚未形成全行統(tǒng)一的風險管理文化，只有在各省（市）分行的企業(yè)文化中才能看到口號式的類似于風險觀的簡單表述，在日常工作過程中也較少輔助以真實的風險事件警示和先進的風險控制經(jīng)驗推廣。這使得信貸風險控制意識在銀行經(jīng)營管理的全流程中貫徹不充分，認為風險防控只是風險控制部門的職責的觀點較為盛行。

（二）信貸風險管理制度和內(nèi)部控制體系還不完善

郵儲銀行依法成立后，由于部門、機構(gòu)職能的變更和業(yè)務(wù)范圍的擴大，一方面對過去郵政儲匯局制訂的風險管理制度進行清理，選擇可以沿用的部分，一方面又針對新業(yè)務(wù)（主要指信貸業(yè)務(wù)）的開展制訂新的風險管理制度。先后針對各項信貸業(yè)務(wù)的開展制定了具體的管理辦法和操作流程，如《中國郵政儲蓄銀行小額貸款業(yè)務(wù)管理辦法》、《中國郵政儲蓄銀行個人二手房貸款操作流程》、《中國郵政儲蓄銀行小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等制度文件。然而因為信貸業(yè)務(wù)零經(jīng)驗，對于新制訂的規(guī)章制度的效用還需要在具體執(zhí)行中跟蹤實施效果以便進一步完善。在信貸業(yè)務(wù)品種短時間內(nèi)以較快速度增加的情況下，一些創(chuàng)新業(yè)務(wù)甚至還存在著制度空白。風險管理制度未覆蓋全部業(yè)務(wù)流程，較為完整的風險合規(guī)體系尚未形成。郵儲銀行雖說在內(nèi)部控制建設(shè)上也取得了一定的成效，初步建立起了由信貸部、審計部、風險合規(guī)部以及其他業(yè)務(wù)部門組成的內(nèi)部控制框架。但是，郵儲銀行還需在內(nèi)部控制操作流程科學(xué)化、執(zhí)行制度縱深化以及崗位職責規(guī)范化等方面繼續(xù)加強，內(nèi)部控制“盲區(qū)”依舊存在。

（三）信貸績效考核不夠科學(xué)

郵儲銀行目前信貸業(yè)務(wù)的績效考核，主要針對效益、發(fā)展和資產(chǎn)質(zhì)量的三類財務(wù)指標進行考核。對于在信貸過程中是否實現(xiàn)了內(nèi)部運營目標和客戶目標，績效考核中并沒有提及。但效益類指標在實踐中卻未將風險成本計入當期損益，從而造成損益表上反映的是虛增的利潤，由此給業(yè)績考核帶來偏差，同時也使銀行在選擇客戶、發(fā)放貸款、利潤分析等方面容易出現(xiàn)短期行為；發(fā)展類指標由于可以脫離真實利潤的獲得而實現(xiàn)，故發(fā)展類指標在實質(zhì)上是沖淡了對真實利潤的努力。當商業(yè)銀行工作重心轉(zhuǎn)移并聚集在發(fā)展指標上時，往往很容易忽視發(fā)展所帶來的風險；資產(chǎn)質(zhì)量指標具有滯后性以及一定的彈性，信貸風險檢查不及時、不到位的情況下，考核對象會通過追求短期業(yè)績來掩蓋風險，同時還會利用發(fā)展指標來促使資產(chǎn)質(zhì)量指標的實現(xiàn)或部分實現(xiàn)，如通過信貸規(guī)模的擴大來稀釋現(xiàn)有的不良資產(chǎn)比重，從而使不良貸款率維持在一個較低的水平?，F(xiàn)行的信貸績效考核辦法無法保證郵儲銀行真正實現(xiàn)風險收益最優(yōu)化的經(jīng)營目標。

（四）沒有建立有效的信貸風險預(yù)警機制

信貸風險預(yù)警機制是指商業(yè)銀行通過一系列技術(shù)手段，對借款人實施系統(tǒng)化持續(xù)監(jiān)測，提前發(fā)現(xiàn)和識別風險類別、程度、范圍以及風險變化趨勢，并及時發(fā)出風險預(yù)警信號。有效信貸風險預(yù)警機制的建立將改變以往商業(yè)銀行應(yīng)對信貸風險反應(yīng)滯后和風險判斷表面化的狀況。郵儲銀行作為一家年輕的商業(yè)銀行，在信貸風險預(yù)警機制建設(shè)上還遠遠不夠。如缺乏科學(xué)的風險預(yù)警系統(tǒng)，只有可用于事后統(tǒng)計和事后監(jiān)控的信貸管理信息系統(tǒng)；在宏觀經(jīng)濟信息、市場信息、行業(yè)動向、行業(yè)標準、企業(yè)經(jīng)營狀況、企業(yè)信貸資金使用、信貸資產(chǎn)分布、信貸資產(chǎn)存量和增量等方面數(shù)據(jù)涵蓋上不廣，且數(shù)據(jù)匱乏。除此，郵儲銀行在信貸風險跟蹤、監(jiān)測和控制手段上也有待進一步提高。

三、郵儲銀行信貸風險控制問題的成因分析

（一）社會信用的缺失直接導(dǎo)致信貸風險

目前，我國正處于經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)軌時期，人們的市場意識尚待提高，社會信用缺失現(xiàn)象日益凸顯，社會主義市場經(jīng)濟活動難以規(guī)范化運行，這也是國內(nèi)商業(yè)銀行信貸風險滋生的最根本原因。主要體現(xiàn)在:

1.客戶利用信息不對稱，通過虛假出資、粉飾財務(wù)報表、虛增盈利、隱瞞負債和其他不利信息等手段從商業(yè)銀行騙取信貸資金。

2.客戶不信守承諾，隨意更改信貸資金使用用途轉(zhuǎn)投高風險項目，或通過破產(chǎn)、分立、租賃、出售等方式惡意逃廢銀行債務(wù)。

3.社會中介機構(gòu)（如會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所）通過為客戶出具虛假報告，協(xié)同騙貸或逃廢銀行債務(wù)。

客戶和中介機構(gòu)的失信行為，都將極大的影響銀行信貸資產(chǎn)的安全性。尤其是在客戶和中介結(jié)構(gòu)雙重失信的背景下，商業(yè)銀行幾乎不可能辨別客戶提供的財務(wù)報告和其他資料的真實性和可靠性，將很容易使銀行產(chǎn)生錯誤判斷。

（二）銀行同業(yè)間無序競爭加大了郵儲銀行的信貸風險

隨著我國金融業(yè)在2006年底全面對外開放，越來越多的外資銀行進駐國內(nèi)，與此同時，區(qū)域性商業(yè)銀行也如雨后春筍般涌現(xiàn)，一時間，國內(nèi)銀行業(yè)競爭陷入了白熱化階段。為保持現(xiàn)有的市場份額和爭取更大的市場空間，商業(yè)銀行之間出現(xiàn)了盲目無序的競爭。為不被市場所淘汰，郵儲銀行也波及其中，這嚴重影響到其信貸資產(chǎn)的安全。主要表現(xiàn)為:

1.郵儲銀行在無序競爭和后進生的雙重壓力下，短時間內(nèi)只能通過信貸規(guī)模的不斷擴張來迅速搶占更多的市場份額。但受其經(jīng)營管理水平和信貸風險控制能力的制約，如對借款人了解不充分、貸后管理沒有跟上，使得其信貸資產(chǎn)的安全不能得到保證。

2.商業(yè)銀行間的無序競爭在一定程度上縱容了某些借款企業(yè)的過度擴張傾向，使得信貸資產(chǎn)損失的可能性加大。目前，我國各商業(yè)銀行信貸投向偏好趨于相同，喜歡追逐大客戶和優(yōu)質(zhì)客戶，郵儲銀行也不例外。而銀行間的不良競爭更是加劇了向大客戶和優(yōu)質(zhì)客戶爭相放貸現(xiàn)象的產(chǎn)生。如若大客戶和優(yōu)質(zhì)客戶擴張出現(xiàn)不利，就有可能轉(zhuǎn)變成風險大戶。

3.商業(yè)銀行間的無序競爭也催生了借款企業(yè)與商業(yè)銀行之間的博弈。在擴張性貨幣政策下，一些商業(yè)銀行往往會通過降低貸款利率來吸引客戶，從而導(dǎo)致利率不能全面覆蓋信貸風險。

（三）郵儲銀行金融創(chuàng)新不足，銀行資產(chǎn)信貸集中化

郵儲銀行目前已經(jīng)營的業(yè)務(wù)范圍包括個人業(yè)務(wù)、公司業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)、理財業(yè)務(wù)、托管業(yè)務(wù)和外匯業(yè)務(wù)等品種，改變了過去長期以來只經(jīng)營個人存款業(yè)務(wù)和匯兌、代收付、代發(fā)工資、代理保險以及代銷國債等一些基本中間業(yè)務(wù)的不利局面。但總體而言，郵儲銀行金融創(chuàng)新仍顯不足。主要表現(xiàn)為郵儲銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢。以理財業(yè)務(wù)為例，郵儲銀行理財產(chǎn)品的提供能力與國內(nèi)四大商業(yè)銀行相比有較大差距，尤其是針對高端客戶的個人理財產(chǎn)品郵儲銀行至今還是空白；再以外匯業(yè)務(wù)為例，郵儲銀行在外匯即期、遠期交易、外匯衍生產(chǎn)品交易上正處于起步階段；除此，在國際結(jié)算上，郵儲銀行票據(jù)業(yè)務(wù)才上馬不久，而對于以票據(jù)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)的托收、信用證和國際保理等結(jié)算方式，在實踐中很少涉足。

上述分析可以看出，目前中間業(yè)務(wù)占郵儲銀行收益的比重很小，郵儲銀行利潤增長主要依靠信貸業(yè)務(wù)的擴張，但這也導(dǎo)致郵儲銀行信貸資產(chǎn)占比過重的現(xiàn)象產(chǎn)生，進一步促使信貸風險聚集。

（四）郵儲銀行分設(shè)機構(gòu)模式存在弊端，且內(nèi)部控制薄弱

由于基層郵政體制改革不徹底，在銀行業(yè)務(wù)上實行郵儲銀行與郵政混合經(jīng)營、混合管理的特定模式，導(dǎo)致郵儲銀行目前的分支機構(gòu)分為三種形式:郵儲銀行自營機構(gòu)（一類網(wǎng)點）、與郵政的共營機構(gòu)（二類網(wǎng)點）和郵政代理網(wǎng)點。對于自營機構(gòu)，郵儲銀行控制力較強；對于與郵政共同組建的共營網(wǎng)點，郵儲銀行只負責指導(dǎo)業(yè)務(wù)和選派支行長，而郵政則負責管理具體工作人員，由此容易造成職責不清，隨著業(yè)務(wù)向前發(fā)展，矛盾將會逐漸升級，存在的風險隱患也會不斷增大；而對于郵政代理網(wǎng)點，郵儲銀行無權(quán)干預(yù)運營，在這種情況下，很容易產(chǎn)生信貸操作風險。

除此，郵儲銀行內(nèi)部控制薄弱，總體來說，主要在于:第一，內(nèi)部控制目標不清晰，為被動的合規(guī)為導(dǎo)向的內(nèi)控制度；第二，由于控制方式尚未標準化、對主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)缺乏全面分析以及制度文件過時或不完整，導(dǎo)致沒有形成正式的風險評估程序；第三，內(nèi)部審計不完全獨立，審計工作任務(wù)零散，質(zhì)量不高；第四，內(nèi)部控制覆蓋不全面，只覆蓋了大的業(yè)務(wù)層面和一些業(yè)務(wù)產(chǎn)品，沒有完全延伸至經(jīng)營活動的各個層面以及業(yè)務(wù)流程上。

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