李 欣，么同元，周春梅，劉景艷，王立萍

（唐山學(xué)院a.財務(wù)處；b.辦公室；c.國資處，河北唐山063000）

C＃環(huán)境下差旅報賬網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)的構(gòu)想與實現(xiàn)

李 欣a，么同元b，周春梅c，劉景艷a，王立萍a

（唐山學(xué)院a.財務(wù)處；b.辦公室；c.國資處，河北唐山063000）

針對傳統(tǒng)差旅報賬體系存在的缺點和不足，在成熟的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)條件下，依托完善的財務(wù)網(wǎng)絡(luò)信息化平臺，基于C＃環(huán)境編制差旅報賬數(shù)據(jù)庫，建立差旅報賬網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)網(wǎng)上填制差旅報銷單、遠(yuǎn)程審批，在線支付的數(shù)字化管理。

差旅報賬；C＃環(huán)境；網(wǎng)絡(luò)管理

差旅管理是一個系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，它包括出差申請的審批、預(yù)訂和購買車票或機票、出差、差旅費用的報賬等環(huán)節(jié)。盡管信息化技術(shù)日益成熟，但我國的差旅管理還有待完善。尤其是各環(huán)節(jié)中較為關(guān)鍵的差旅報賬一環(huán)，從票據(jù)的填制、領(lǐng)導(dǎo)審批、財務(wù)審核再到報賬，仍然保留著原始的業(yè)務(wù)流程，占用了大量的人力和時間，給工作人員帶來很大的業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)。

1 差旅報賬網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)的產(chǎn)生背景

根據(jù)《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》（中辦發(fā)［2006］33號）和《河北省省直機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》（冀財［2007］265號），各級單位均按規(guī)定制定適合本單位實際情況的差旅報賬辦法，而且內(nèi)容詳實，條款清晰。但是在實際應(yīng)用過程中，由于出差人并不是財務(wù)工作人員，在填報差旅報銷單時，對相關(guān)規(guī)定理解得并不一定準(zhǔn)確，使得正確填制差旅報銷單存在難度，導(dǎo)致在日常財務(wù)報賬過程中，出現(xiàn)許多問題，大大降低了工作效率。

2007年財政部，“關(guān)于十一五期間進一步加強財務(wù)管理工作若干意見”的指示精神，財務(wù)工作應(yīng)全面推進信息化和網(wǎng)絡(luò)化進程，充分利用現(xiàn)代化的信息技術(shù)，提高財務(wù)的管理水平和會計的信息質(zhì)量。在信息化建設(shè)的大機遇下，各單位基本實現(xiàn)了會計電算化，信息化數(shù)字化滲透到財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，尤其是最近，財務(wù)管理工作中最基礎(chǔ)的財務(wù)報賬環(huán)節(jié)，“報賬通”“無現(xiàn)金報賬”等創(chuàng)新財務(wù)管理模式正在逐步推進。然而，不得不承認(rèn)的是，作為日常財務(wù)報賬中最為普遍也經(jīng)常出現(xiàn)問題的差旅報賬工作，多年來業(yè)務(wù)流程罕有變化，與網(wǎng)絡(luò)化、信息化的財務(wù)管理大形勢很不相稱。

2 現(xiàn)行差旅報賬流程存在的問題

現(xiàn)行的傳統(tǒng)差旅審批和報賬流程主要是采用手工填制差旅報銷單進行報銷的形式。出差人員按照單位的差旅報賬規(guī)定，填寫紙質(zhì)的差旅報銷單據(jù)，拿著單據(jù)找各級領(lǐng)導(dǎo)進行審批，再將單據(jù)報送財務(wù)部門復(fù)核，最后報賬。這種形式存在如下諸多問題。

2.1 單據(jù)填寫效率低下

大多數(shù)的出差人員均不是財務(wù)人員，盡管財務(wù)部門對各個出差情況和補貼情況做了詳細(xì)的說明，但是對于一般工作人員來說，理解起來還是有一定的困難。所以在填制紙質(zhì)差旅報賬單過程中經(jīng)常詢問財務(wù)人員，甚至到財務(wù)部門直接委托財務(wù)人員幫忙填寫。這無形中增加了財務(wù)人員的工作量，使得本來就工作量大業(yè)務(wù)忙的財務(wù)人員苦不堪言，而且，財務(wù)人員在幫助填制差旅報銷單的過程中，稍有疏忽，填制錯誤，還會使財務(wù)人員陷入尷尬境地。

2.2 領(lǐng)導(dǎo)審批財務(wù)審核效率低下

一般的領(lǐng)導(dǎo)都是身兼數(shù)職，事務(wù)繁忙，出差人員要找領(lǐng)導(dǎo)簽字每次都要至少跑上兩三趟才能完成，這種繁瑣的過程浪費了廣大員工的寶貴時間，甚至由于簽字難的問題產(chǎn)生不滿情緒，延伸到財務(wù)報賬的各個環(huán)節(jié)，對財務(wù)部門產(chǎn)生抱怨心理。對于簽字領(lǐng)導(dǎo)來說，人員在出差前要找領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出差后，工作人員根據(jù)出差費用填制完報銷單后，還要再一次找領(lǐng)導(dǎo)審批，這也極大地浪費了領(lǐng)導(dǎo)的時間成本。

2.3 無法迅速獲得有效價值，內(nèi)部控制力不足

傳統(tǒng)的紙質(zhì)差旅報銷單采取手工記賬、統(tǒng)計和處理數(shù)據(jù)，只能提供事后統(tǒng)計且效率低下，對于同一時期同一科室差旅費用情況，同一事由同一地點差旅費用情況等等，不能實時地提供有效的數(shù)據(jù)分析。差旅費用數(shù)據(jù)的透明度不強，單位內(nèi)部整合程度差。在領(lǐng)導(dǎo)進行差旅審批時，不能提供有效的數(shù)據(jù)決策支持。

3 差旅報賬網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)的設(shè)計構(gòu)想

差旅網(wǎng)絡(luò)報賬業(yè)務(wù)流程的基本理念是：借助成熟的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和穩(wěn)定完善的財務(wù)信息化平臺，編制符合本單位情況和規(guī)定的差旅報賬數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)差旅報銷單填制的網(wǎng)絡(luò)化、標(biāo)準(zhǔn)化，領(lǐng)導(dǎo)審批的信息化、高效化和在線支付的數(shù)字化，提高財務(wù)工作的效率和準(zhǔn)確性。

3.1 編制差旅報賬數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)差旅報銷單填制的網(wǎng)絡(luò)化、標(biāo)準(zhǔn)化

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，編制數(shù)據(jù)庫，任何一個授權(quán)的遠(yuǎn)程終端都可以登陸財務(wù)處的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器，報賬人員只需根據(jù)要求，把出差人數(shù)、出差天數(shù)、出差事由以及各種票據(jù)的金額如實填列，即可自動生成完整的報賬單據(jù)。下面提供部分C＃設(shè)計差旅報賬網(wǎng)絡(luò)平臺的源代碼。

通過在顯示層代碼加入css樣式表，來控制差旅費報銷單的顯示樣式，避免了將樣式與html標(biāo)簽混雜在一起產(chǎn)生的混亂，便于閱讀和日后修改。

＜style type＝"text/css"＞

body｛background－color：＃CEF4F0；｝

div｛margin－top：10px；｝.riqi｛width：30px；｝

.didian｛width：80px；｝

.danju｛width：50px；｝

.cost｛width：70xp；｝

.shineixianqu｛font：red；｝

twobutton｛width：200px；｝

＃table1，＃table2，＃table3，＃table4｛

margin：auto；

border－collapse：collapse；｝

＃table1，＃table2，＃table3｛width：700px；border－bottom：2px dashed＃45A5FC；｝

＃table2td｛border：1px solid＃45A5FC；｝

＃table4td｛border：1px solid black；｝

＃table4｛width：960px；text－align：center；｝

＜/style＞

通過使用驗證服務(wù)器控件檢查用戶的輸入，防止用戶輸入非法字符，或者不正確格式的信息。同時，保證用戶填寫必要的信息才能進行下一步操作。

＜td style＝"width：193px；"＞出差人數(shù)：＜/td＞

＜td style＝"width：442px"＞共計

＜asp：TextBox ID＝"TextBoxrenshu"runat＝"server"Css－Class＝"danju"＞

＜/asp：TextBox＞

人，其中教師

＜asp：TextBox ID＝"TextBoxjiaoshirenshu"runat＝"server"CssClass＝"danju"＞

＜/asp：TextBox＞人＜asp：RequiredFieldValidator id＝" RequiredFieldValidator1"runat＝"server"

ErrorMessage＝"請輸入人數(shù)"ControlToValidate＝"Text－Boxrenshu"Display＝"dynamic"＞

＜/asp：RequiredFieldValidator＞＜asp：RequiredFieldValidator id＝"RequiredFieldValidator3"runat＝"server"

ErrorMessage＝"請輸入教師人數(shù)"ControlToValidate＝" TextBoxjiaoshirenshu"＞

＜/asp：RequiredFieldValidator＞

＜/td＞

通過以上源代碼生成以下界面，使用選擇控件代替輸入控件，保證錄入的準(zhǔn)確性，也減少了非法操作的可能性。

＜td style＝"width：193px"＞出差事由：＜/td＞

＜td style＝"width：442px"＞

＜asp：RadioButtonList ID＝"RadioButtonListreason"runat＝"server"Height＝"109px"

Width＝"424px"OnSelectedIndexChanged＝"RadioButton－

Listreason＿SelectedIndexChanged"AutoPostBack＝"true"＞＜asp：ListItem Selected＝"true"＞日常公務(wù)、采購、調(diào)研等出差＜/asp：ListItem＞

＜asp：ListItem＞參加會議＜/asp：ListItem＞

＜asp：ListItem＞公派學(xué)習(xí)、進修、培訓(xùn)＜/asp：ListItem＞

＜asp：ListItem＞到外單位實習(xí)、工作鍛煉、支援工作及各種工作隊＜/asp：ListItem＞

＜/asp：RadioButtonList＞＜/td＞

設(shè)置條件，詳盡羅列各種出差事由，盡量減少用戶的輸入次數(shù)，盡可能讓用戶僅僅通過簡單的鼠標(biāo)點擊，就能夠完成差旅費報銷單的填寫，提高了用戶體驗度。

增加一個重新填寫按鈕，方便用戶多次填寫，而不用一一清空所填內(nèi)容。

protected void Button2＿Click（object sender，EventArgs e）

｛

Response.Redirect（"Default.aspx"）；

｝

通過兩個初始化函數(shù)，按照選擇出差情況的不同，初始化不同的補貼金額

protected void Initialdanjiahuoshi（）；

protected void Initialdanjiagongza（）；

然后通過兩個標(biāo)準(zhǔn)計算函數(shù)，避免計算過程的混亂，保證了計算的正確性

sumqijianhuoshi＝renshu＊qijian＿days＊qijian＿h(yuǎn)uoshi；sumgongza＝renshu＊zaitu＿days＊zaitu＿gongza＋renshu＊qijian＿days＊qijian＿gongza；

利用C＃語言程序，調(diào)試生成差旅報銷網(wǎng)絡(luò)填制的如下界面，出差人員通過該界面錄入出差的基本信息，點擊“生成報銷單”，數(shù)據(jù)庫根據(jù)各種出差情況計算差旅報銷金額，生成完整的差旅報銷單。

3.2 利用密鑰數(shù)碼技術(shù)，實現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)審批的信息化、高效化

報賬人員通過網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程填制差旅報銷單后，點擊網(wǎng)上申報功能鍵，提請領(lǐng)導(dǎo)審批。這種遠(yuǎn)程審批流程較之傳統(tǒng)的審批流程在時間、空間和效率上都存在明顯的優(yōu)勢。并且，利用密鑰技術(shù)能很好地保證安全性。

首先，在時間上，遠(yuǎn)程審批可以實時也可以選時、錯時。報賬人員在網(wǎng)上提交需要審批的報銷單時，無須理會相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)是否在線，是否閑暇或繁忙，他們只需要保證提交的網(wǎng)上報賬單和電子原始憑證完整、準(zhǔn)確、真實、有效就可以了。不會像傳統(tǒng)的差旅報銷那樣，先要理解相應(yīng)的差旅補貼政策，更不必?fù)?dān)心如果填寫錯誤重新找領(lǐng)導(dǎo)審批等問題。領(lǐng)導(dǎo)也不會像在傳統(tǒng)的報銷方式下那樣，對于前來報銷審批的人員不勝其擾，他們可以隨意安排時間，打開頁面，通過電子簽名進行身份驗證，登陸后，直接在線審批就可以了［1］。

其次，在空間上的變革主要體現(xiàn)在，傳統(tǒng)報賬流程中，報銷人員必須到領(lǐng)導(dǎo)辦公室當(dāng)面請領(lǐng)導(dǎo)簽字，有時至少要跑上幾次才能完成，極大地浪費了時間成本。而遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)報賬，報銷人員只需要在提交審批申請后，過一段時間再點擊查看領(lǐng)導(dǎo)是否審批，是否同意就可以了。這種把報賬人員和領(lǐng)導(dǎo)之間的空間物理距離變成鼠標(biāo)距離的審批過程無疑是報賬模式的一次重大變革和飛躍。

最后，在效率上，差旅報賬網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)避免了時間和空間上的成本浪費，報銷人員和相應(yīng)的審批領(lǐng)導(dǎo)只需要在網(wǎng)上操作，可以節(jié)省大量的時間成本，保證工作和科研的有效投入時間，此外，從差旅報賬網(wǎng)絡(luò)管理的整個數(shù)據(jù)加工存儲流程上看，數(shù)據(jù)在終端輸入后即可生成差旅報銷單，經(jīng)過數(shù)據(jù)存儲，整個系統(tǒng)由于定義了統(tǒng)一的數(shù)據(jù)格式、存儲結(jié)構(gòu)和相對應(yīng)的數(shù)據(jù)處理程序，一旦終端輸入差旅數(shù)據(jù)，財務(wù)數(shù)據(jù)將根據(jù)系統(tǒng)的需要自動產(chǎn)生，這種數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)不是單純局限于計數(shù)型的數(shù)據(jù)組織形式，它還可以根據(jù)我們不同的需要，生成各種模式的數(shù)據(jù)報表，這些報表為領(lǐng)導(dǎo)的審批提供有利的數(shù)據(jù)支持。所以差旅報賬網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，打破了傳統(tǒng)差旅報賬的靜態(tài)核算體系，變靜態(tài)的事后核算為動態(tài)的事中控制，極大地提高了會計信息的準(zhǔn)確性、及時性和財務(wù)報賬的工作效率。

3.3 在線支付數(shù)字化，提高財務(wù)工作的效率和準(zhǔn)確性

傳統(tǒng)的差旅報賬過程需要報銷人員提前和財務(wù)人員進行預(yù)約，經(jīng)財務(wù)復(fù)核后，方可報銷現(xiàn)金。這種資金支付方式存在許多隱患和弊端。首先財務(wù)人員或是報賬人員攜帶著大量的現(xiàn)金，存在著較大的安全風(fēng)險。其次，現(xiàn)金結(jié)算方式工作效率極其低下，浪費了大量的時間來處理業(yè)務(wù)，尤其是在業(yè)務(wù)量集中的時候，非常容易出現(xiàn)差錯。

在現(xiàn)行條件下，差旅報賬網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)的支付流程是：報銷人員網(wǎng)上如實正確填寫差旅報賬單，提交領(lǐng)導(dǎo)審批，在線查看報賬單是否審批通過，對經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的報賬單，報賬人員下載打印差旅報銷單并攜帶原始憑證到財務(wù)處進行復(fù)核，復(fù)核通過，財務(wù)人員直接通過指定的網(wǎng)上銀行或“報賬通”等形式進行“無現(xiàn)金”支付。

差旅報賬網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)下，財務(wù)人員對復(fù)核通過的網(wǎng)上報銷單，經(jīng)過身份驗證成功后，即可進行網(wǎng)上支付。出納人員將報賬人員的姓名、簽約賬號核對無誤后發(fā)送給指定銀行，向開戶銀行發(fā)送支付指令，銀行則對發(fā)送的姓名和賬號進行校驗，一致后，將指定金額打入報賬人員的賬戶；如果不一致，銀行則拒絕支付，并將錯誤提示信息發(fā)送給出納人員，由出納人員聯(lián)系報賬人員進行支付賬戶信息的核對和修改。這種網(wǎng)上支付的形式極大地節(jié)約了各項成本，提高了工作效率。［2］

4 結(jié)語

差旅報賬網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)是順應(yīng)會計電算化發(fā)展的大趨勢，創(chuàng)新財務(wù)管理，提高財務(wù)工作效率的重要手段，它節(jié)省了工作人員的時間，為報賬人員提供方便快捷的服務(wù)，提高了工作效率，并且在報賬資金?？顚Ｓ煤屯晟苾?nèi)部控制方面做出了新的嘗試。但是在差旅報賬網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)的研發(fā)過程中，還有若干問題需要進一步探討。首先是網(wǎng)絡(luò)平臺的成熟性和穩(wěn)定性，要考慮服務(wù)器承載數(shù)據(jù)的壓力和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)乃俣?，協(xié)調(diào)好網(wǎng)絡(luò)的安全與數(shù)據(jù)真實可靠性之間的關(guān)系，制定網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浞桨概c軟硬件設(shè)備的規(guī)模，為網(wǎng)絡(luò)的未來發(fā)展預(yù)留空間。其次差旅報賬網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)需要面臨自制原始憑證和外來原始憑證的問題，對于自制原始憑證，報賬人員登錄報賬系統(tǒng)直接填報就可以自動生成；對于外來原始憑證，則需要一個社會化的規(guī)范完整的電子憑證管理體系，用約定的算法產(chǎn)生統(tǒng)一的格式，有唯一的識別標(biāo)碼和電子防偽技術(shù)，從憑證的產(chǎn)生到憑證的使用都可以在網(wǎng)內(nèi)完成，統(tǒng)一地保存在全國互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)當(dāng)中。第三，數(shù)據(jù)的安全性也是差旅報賬網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)面臨的新問題和新挑戰(zhàn)，保證報賬數(shù)據(jù)不被黑客截取、篡改和襲擊，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確完整，不被病毒侵襲。最后還要注意人員使用安全和操作管理安全等系統(tǒng)物理安全問題。［3］

［1］ 李強，高勇.高等學(xué)校財務(wù)網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程報賬系統(tǒng)的構(gòu)想［J］.財政研究，2003（11）：60.

［2］ 孫琪華.創(chuàng)新財務(wù)管理手段提高財務(wù)管理水平［J］.會計之友，2010（4）：40.

［3］ 王霞.淺談高校財務(wù)網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理［J］.廣西社會科學(xué)，2003（10）：63.

（責(zé)任編校：白麗娟）

The Travel Reimbursement NMS Idea of C＃Environment with Network Management

LI Xina，YAO Tong－yuanb，ZHOU Chun－meic，LIU Jing－yana，WANG Li－pinga

（a.Financial Department；b.Administrative Office of the College；c.Administrative Department of State－Owned Assets，Tangshan College，Tangshan 063000，China）

The traditional travel reimbursement system have many shortcomings.With mature network technology and sound financial information network platform，the travel reimbursement NMS is established based on the C＃environment travel reimbursement database which is aimed at realizing the online filling in travel claims，remote approval and the online payment of Digital Management.

travel reimbursement；C＃environment；network management

book=43,ebook=43

TP315

A

：1672－349X（2012）03－0093－04

2012－03－18

2011年河北省高等教育財務(wù)管理專項研究計劃項目（CXZX201154）

李欣（1980－），女，河北唐山人，會計師，碩士，主要從事財務(wù)管理研究。