●中國電信股份有限公司廣東分公司財務(wù)共享中心 聶坤富 郭樟榮

一、引言

主數(shù)據(jù)管理 (Master Data Management，簡稱MDM)就是從企業(yè)多個業(yè)務(wù)系統(tǒng)中整合最核心的、最需要共享的數(shù)據(jù)(主數(shù)據(jù))，集中進行數(shù)據(jù)的清洗和豐富，并且以服務(wù)的方式把統(tǒng)一的、完整的、準(zhǔn)確的、具有權(quán)威性的主數(shù)據(jù)分發(fā)給全企業(yè)范圍內(nèi)需要使用這些數(shù)據(jù)的操作型應(yīng)用和分析型應(yīng)用，包括各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程和決策支持系統(tǒng)等。集成、共享、數(shù)據(jù)質(zhì)量、數(shù)據(jù)治理是主數(shù)據(jù)管理的四大要素。

主數(shù)據(jù)管理使得企業(yè)能夠集中化管理數(shù)據(jù)，在分散的系統(tǒng)間保證主數(shù)據(jù)的一致性，改進數(shù)據(jù)合規(guī)性，快速部署新應(yīng)用，充分了解客戶，加速推出新產(chǎn)品的速度。從IT 建設(shè)的角度，主數(shù)據(jù)管理可以增強IT 結(jié)構(gòu)的靈活性，構(gòu)建覆蓋整個企業(yè)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)管理基礎(chǔ)和相應(yīng)規(guī)范，并且更靈活地適應(yīng)企業(yè)業(yè)務(wù)需求的變化。

財務(wù)主數(shù)據(jù)是財務(wù)信息化的核心和靈魂，是財務(wù)信息化建設(shè)的基石。推動財務(wù)主數(shù)據(jù)進行集約化管理，努力提升集約化水平是提升企業(yè)整體財務(wù)信息化水平和系統(tǒng)集成化水平的關(guān)鍵。

二、實施背景

廣東電信創(chuàng)新財務(wù)主數(shù)據(jù)集約管理受外部監(jiān)管環(huán)境和內(nèi)部管理優(yōu)化需求的雙重影響。

外部環(huán)境方面： 一是國務(wù)院國資委一直要求中央企業(yè)進一步提高企業(yè)管理信息化水平。實施財務(wù)主數(shù)據(jù)集約化管理以及提高財務(wù)主數(shù)據(jù)質(zhì)量是提升企業(yè)管理信息化能力的有效手段。二是統(tǒng)一的賬套管理、統(tǒng)一的信息歸宿(成本中心和利潤中心)、統(tǒng)一的核算規(guī)則(會計科目等)等是對外披露高質(zhì)量會計信息的保證，實施財務(wù)主數(shù)據(jù)集約管理是必然選擇。三是終端與設(shè)備采購、社會渠道拓展、業(yè)務(wù)廣告宣傳等合作商是中國電信業(yè)務(wù)發(fā)展不可或缺的前端供應(yīng)環(huán)節(jié)，有效管理與供應(yīng)商業(yè)務(wù)往來、即時清理與供應(yīng)商往來賬項是財務(wù)主數(shù)據(jù)創(chuàng)新管理的重要方面，統(tǒng)一供應(yīng)商管理(統(tǒng)一供應(yīng)商編碼、集成合同信息和銀行賬號信息等)是提高前端供應(yīng)鏈滿意度的關(guān)鍵前提。

內(nèi)在需求方面：一是支撐企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型及集約化運營的需要。通過實施財務(wù)主數(shù)據(jù)集約管理，建立準(zhǔn)確、完整、一致的財務(wù)主數(shù)據(jù)體系，促進財務(wù)共享標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化高效運營，面向各級單位提供標(biāo)準(zhǔn)化的會計信息和統(tǒng)計信息，強化經(jīng)營全過程決策支撐和價值管控。二是實施財務(wù)一本賬的需要。深化省級財務(wù)共享服務(wù)，需要集中賬套管理、推行財務(wù)一本賬，主數(shù)據(jù)集約管理是實施財務(wù)一本賬的前提條件。三是提升財務(wù)主數(shù)據(jù)管理質(zhì)量和效率的需要。創(chuàng)新財務(wù)主數(shù)據(jù)集約管理可解決項目實施以前主數(shù)據(jù)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)：主數(shù)據(jù)管理責(zé)任不明確、創(chuàng)建流程不統(tǒng)一、重復(fù)創(chuàng)建；主數(shù)據(jù)創(chuàng)建滯后，往往在會計記賬時才發(fā)起創(chuàng)建流程；主數(shù)據(jù)在不同系統(tǒng)間未實現(xiàn)系統(tǒng)自動同步；主數(shù)據(jù)在不同系統(tǒng)的屬性(如關(guān)聯(lián)方屬性)標(biāo)識表述不一致，各系統(tǒng)間數(shù)據(jù)應(yīng)用需要轉(zhuǎn)換，主數(shù)據(jù)在同一系統(tǒng)不同的公司代碼間屬性不一致，造成記賬規(guī)則不一致；供應(yīng)商、客戶主數(shù)據(jù)與其銀行收款信息無關(guān)聯(lián)，與經(jīng)濟事項無關(guān)聯(lián)；缺失對主數(shù)據(jù)的變動日志管理，無法開展主數(shù)據(jù)的后續(xù)跟蹤管理和清理工作等。

圖1 主數(shù)據(jù)管理的要素

“云會計”的發(fā)展之勢、財務(wù)信息化水平的推波助瀾、廣東電信集約運營的內(nèi)在需要、業(yè)財系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳遞的標(biāo)準(zhǔn)化需求等，亟須實施企業(yè)級的財務(wù)主數(shù)據(jù)集約化管理，統(tǒng)一全省財務(wù)主數(shù)據(jù)定義標(biāo)準(zhǔn)及交互規(guī)則，搭建主數(shù)據(jù)管理平臺，履行主數(shù)據(jù)審批流程后由系統(tǒng)統(tǒng)一維護，提供準(zhǔn)確、完整、一致的主數(shù)據(jù)開放給各信息系統(tǒng)共享，做到“集中管理、統(tǒng)一維護、過程控制、開放共享”，實現(xiàn)財務(wù)主數(shù)據(jù)平臺統(tǒng)一、規(guī)則統(tǒng)一、來源統(tǒng)一、流程統(tǒng)一、存儲統(tǒng)一，推進會計核算標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，提高會計信息可比性，強化經(jīng)營全過程決策支撐和價值管控。

三、主要措施

財務(wù)主數(shù)據(jù)集約管理是在廣東電信實施全省財務(wù)共享服務(wù)后開展實施的。該項目以“集中管理、統(tǒng)一維護、過程控制、開放共享”為思路，由財務(wù)共享服務(wù)中心對主數(shù)據(jù)實施集約管理，履行主數(shù)據(jù)審批流程后由系統(tǒng)統(tǒng)一維護，對財務(wù)主數(shù)據(jù)申請、審批、維護、清理落實責(zé)任控制，提供準(zhǔn)確、完整、一致的主數(shù)據(jù)開放給各系統(tǒng)共享使用。具體是基于SAP 系統(tǒng)建立主數(shù)據(jù)信息倉庫，依托EIAC 主數(shù)據(jù)審批流程，以優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、規(guī)范管理流程、提升流程效率、降低運營成本為目標(biāo)，統(tǒng)一全省財務(wù)主數(shù)據(jù)定義標(biāo)準(zhǔn)、交互規(guī)則和應(yīng)用規(guī)范，通過管理方法、手段和模式的創(chuàng)新，整合全省雜亂、分散的主數(shù)據(jù)，打造高質(zhì)量財務(wù)主數(shù)據(jù)，推進會計核算標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，提高會計信息可比性。主要措施如下：

(一)明確規(guī)范主數(shù)據(jù)管理責(zé)任及維護方式。針對目前納入廣東電信集約化管理的各項財務(wù)主數(shù)據(jù)(包括會計科目、客戶、供應(yīng)商、成本中心、利潤中心、銀行賬戶信息、現(xiàn)金流量項目、關(guān)聯(lián)交易類型、產(chǎn)品收入項目、客戶群、會計憑證類型、報賬單編碼、影像編碼、特別總賬標(biāo)志、經(jīng)濟事項等)，確定主數(shù)據(jù)管理責(zé)任部門及維護方式，從制度及流程上保證規(guī)范管理。

(二)建立主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)模型。在制定主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)時充分參考各個系統(tǒng)的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)信息，以SAP 系統(tǒng)的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，統(tǒng)一主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)SAP 系統(tǒng)與其他系統(tǒng)間主數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)。主要規(guī)范的內(nèi)容包括：數(shù)據(jù)語義的一致性的定義標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)元的完整性的定義標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)實體的唯一性的定義標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)描述的準(zhǔn)確性的定義標(biāo)準(zhǔn)。通過建立主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)模型，對全省主數(shù)據(jù)進行合并，實現(xiàn)主數(shù)據(jù)一次維護、全省通用、全省一致，同時清理精簡主數(shù)據(jù)，降低主數(shù)據(jù)冗余率，消除主數(shù)據(jù)重復(fù)編碼問題，完善及更新主數(shù)據(jù)信息，主數(shù)據(jù)質(zhì)量得到大幅提升。

圖2 供應(yīng)商主數(shù)據(jù)清理流程圖

(三)建立優(yōu)化主數(shù)據(jù)管理平臺。建立廣東電信統(tǒng)一的主數(shù)據(jù)審批流程，實現(xiàn)主數(shù)據(jù)自動創(chuàng)建、系統(tǒng)間自動同步。建立優(yōu)化財務(wù)主數(shù)據(jù)管理平臺，實現(xiàn)平臺統(tǒng)一、規(guī)則統(tǒng)一、來源統(tǒng)一、流程統(tǒng)一、存儲統(tǒng)一。平臺設(shè)計圖如下：

圖3 主數(shù)據(jù)管理平臺設(shè)計圖

(四)創(chuàng)新主數(shù)據(jù)應(yīng)用。通過對主數(shù)據(jù)內(nèi)涵的深入發(fā)掘，主數(shù)據(jù)由單純的記賬功能向管理信息功能進化，由財務(wù)向業(yè)務(wù)前端推進，由操作應(yīng)用向風(fēng)險管控推進。

1.通過主數(shù)據(jù)解決與集團一本賬銜接問題。例如通過成本中心主數(shù)據(jù)增強開發(fā)對應(yīng)集團標(biāo)準(zhǔn)成本中心屬性功能，在成本中心主數(shù)據(jù)層面解決管理報表取數(shù)問題；通過科目加記賬的成本中心屬性區(qū)分管理費用與營業(yè)費用，實現(xiàn)與集團會計科目銜接；通過供應(yīng)商、客戶主數(shù)據(jù)增強開發(fā)對應(yīng)集團關(guān)聯(lián)方功能，實現(xiàn)集團關(guān)聯(lián)交易報表的自動取數(shù)。

2.為劃小核算單元提供報表支撐。通過成本中心主數(shù)據(jù)增強開發(fā)企業(yè)組織機構(gòu)編號功能，實現(xiàn)劃小核算單元對營銷服務(wù)中心的成本效益分析。

3.有效支撐區(qū)縣局利潤中心的效益分析。通過升級SAP系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債科目按區(qū)縣局利潤中心記賬，出具利潤中心的資產(chǎn)負(fù)債表、往來詳情表等，實現(xiàn)對利潤中心的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、利潤等全方位經(jīng)營狀況分析。

4.優(yōu)化客商銀行賬戶信息管理。啟用SAP 系統(tǒng)客商主數(shù)據(jù)銀行數(shù)據(jù)字段，在客商主數(shù)據(jù)中增加維護收款人信息(銀行賬號、開戶行名稱等)。對存量客商主數(shù)據(jù)進行收款信息的初始化，在新建客商審批時，將客商主數(shù)據(jù)與銀行賬戶信息合并在一個審批流程中，實現(xiàn)客商主數(shù)據(jù)與銀行賬戶信息的綁定。

5.通過主數(shù)據(jù)源頭管理強化主數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)融合。通過限制合同、采購結(jié)果審批在發(fā)起時需選擇供應(yīng)商作為對方單位，提前觸發(fā)主數(shù)據(jù)申請流程，使得合同、采購結(jié)果審批在發(fā)起時即與客商主數(shù)據(jù)編碼及收款信息綁定。實現(xiàn)企業(yè)與客商的交易從需求審批—采購實施—合同簽訂—合同執(zhí)行—驗收結(jié)算全過程閉環(huán)管理，經(jīng)辦人在列賬或付款時只需選擇合同號或采購結(jié)果編號就可帶出對應(yīng)的客戶編碼和收款信息，既提高了效率也加強了資金風(fēng)險管控。

6.以經(jīng)濟事項主數(shù)據(jù)引導(dǎo)報賬業(yè)務(wù)。經(jīng)濟事項是實現(xiàn)企業(yè)級標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化報賬的關(guān)鍵，貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)生端、會計核算端、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)支撐端全過程，實現(xiàn)了快速報賬定位、高效過程稽核及有效風(fēng)險管控。財務(wù)共享服務(wù)中心以“優(yōu)質(zhì)服務(wù)、高效安全、集成共享”為目的，以經(jīng)濟事項為報賬導(dǎo)向，把經(jīng)濟事項與預(yù)算項目、經(jīng)濟事項與會計科目間推導(dǎo)規(guī)則、關(guān)鍵風(fēng)險點和稽核要素等納入經(jīng)濟事項主數(shù)據(jù)的關(guān)鍵信息中，打通業(yè)財語言和數(shù)據(jù)障礙，創(chuàng)新經(jīng)濟事項全過程管理和集成報賬模式，構(gòu)建全新的財務(wù)業(yè)務(wù)一體化報賬體系。

四、主要特色及成效

廣東電信創(chuàng)新財務(wù)主數(shù)據(jù)集約管理的主要特色如下：

1.企業(yè)級的集中管理與審批流程。廣東電信范圍內(nèi)上市、存續(xù)、網(wǎng)分不同主體，采用統(tǒng)一主數(shù)據(jù)模板、統(tǒng)一主數(shù)據(jù)審批流程，建設(shè)統(tǒng)一主數(shù)據(jù)管理平臺。

2.標(biāo)準(zhǔn)化的編碼規(guī)則與管理要求。統(tǒng)一全省范圍內(nèi)各系統(tǒng)的數(shù)據(jù)定義、輸入輸出、邏輯、應(yīng)用規(guī)范，并利用主數(shù)據(jù)審批流程和SAP 相關(guān)字段固化進系統(tǒng)，真正實現(xiàn)全省主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。

3.跨系統(tǒng)的集中訪問與多維應(yīng)用。在SAP 系統(tǒng)上構(gòu)建通用主數(shù)據(jù)信息庫，其他關(guān)聯(lián)系統(tǒng)按照SAP 系統(tǒng)內(nèi)主數(shù)據(jù)設(shè)置屬性標(biāo)準(zhǔn)進行定義，使用集中、標(biāo)準(zhǔn)化的方法轉(zhuǎn)換異構(gòu)操作數(shù)據(jù)，集中數(shù)據(jù)訪問、控制跨不同應(yīng)用和系統(tǒng)使用數(shù)據(jù)，極大地降低了應(yīng)用數(shù)據(jù)訪問的復(fù)雜性，大大簡化了面向數(shù)據(jù)規(guī)則的管理，打破了各個獨立系統(tǒng)的組織邊界。

4.高效率的主數(shù)據(jù)審批與傳遞。主數(shù)據(jù)管理平臺從表單填列、流程審批、數(shù)據(jù)寫入、數(shù)據(jù)同步到分發(fā)歸檔，可在10 分鐘內(nèi)處理完畢。

5.自動化的數(shù)據(jù)生成與同步機制。審批完成后通過接口程序全自動寫入SAP 系統(tǒng)信息庫，寫入數(shù)據(jù)后自動向各相關(guān)系統(tǒng)廣播數(shù)據(jù)，整個數(shù)據(jù)變更及系統(tǒng)間數(shù)據(jù)同步過程通過IT技術(shù)自動完成。

6.超前的資金支付風(fēng)險管控技術(shù)。在供應(yīng)商主數(shù)據(jù)創(chuàng)建和業(yè)務(wù)審批時嵌入銀行賬戶信息，創(chuàng)新了對外資金支付風(fēng)險管控技術(shù)，實現(xiàn)了對外資金支付雙保險管控。

廣東電信創(chuàng)新財務(wù)主數(shù)據(jù)集約管理的主要成效如下：

一是推進會計核算規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。財務(wù)主數(shù)據(jù)作為業(yè)務(wù)處理和財務(wù)信息匯總的載體，統(tǒng)一、準(zhǔn)確、規(guī)范的主數(shù)據(jù)有利于建立標(biāo)準(zhǔn)化、一體化的財務(wù)共享服務(wù)流程，有利于統(tǒng)一全省會計處理業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，有利于開展業(yè)務(wù)集成報賬，極大地提高了會計信息質(zhì)量。

二是數(shù)據(jù)支撐及時、準(zhǔn)確。全省統(tǒng)一公司代碼，統(tǒng)一主數(shù)據(jù)，能同時展現(xiàn)各級別的財務(wù)數(shù)據(jù)；數(shù)據(jù)可以直接穿透到最底層的憑證信息，各類報表即時生成。

三是有效提升主數(shù)據(jù)質(zhì)量。主數(shù)據(jù)在系統(tǒng)間實時同步，主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)完全統(tǒng)一，審批效率提升2 倍，主數(shù)據(jù)故障率為零，主數(shù)據(jù)基本無冗余。通過對主數(shù)據(jù)質(zhì)量的評價指標(biāo)進行分析，實施主數(shù)據(jù)集約管理后基本上解決了原來主數(shù)據(jù)管理存在的問題(詳見表1)。

四是提高資金支付安全性和效率。銀行賬戶信息與客商主數(shù)據(jù)、合同數(shù)據(jù)的雙重捆綁，報賬自動推導(dǎo)，過程不得變更，確保收款信息統(tǒng)一及資金安全支付。

五是實現(xiàn)業(yè)務(wù)全過程監(jiān)控。主數(shù)據(jù)在“需求審批—采購實施—合同簽訂—合同執(zhí)行—驗收結(jié)算” 的全過程閉環(huán)管理，固化經(jīng)濟事項與會計核算全流程，實現(xiàn)全程監(jiān)控。

六是統(tǒng)一平臺、統(tǒng)一規(guī)則、統(tǒng)一來源、統(tǒng)一流程、統(tǒng)一存儲的主數(shù)據(jù)管理，有力支撐了廣東電信財務(wù)一本賬建設(shè)，為集團公司推進管理支撐系統(tǒng)全網(wǎng)集中(以下簡稱“MSS 全網(wǎng)集中”)打下了堅實基礎(chǔ)。

五、未來進一步優(yōu)化設(shè)想

主數(shù)據(jù)集約管理推動了系統(tǒng)間數(shù)據(jù)傳遞的標(biāo)準(zhǔn)化、高效化，為各業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成打下了堅實基礎(chǔ)。但隨著主數(shù)據(jù)的深入應(yīng)用和價值提升，對審批入口的便捷性、存儲管理的前瞻性、開放應(yīng)用的多元化提出了更高要求，廣東電信未來將以MSS 全網(wǎng)集中為契機，推進主數(shù)據(jù)集約管理深度融合，發(fā)揮其多系統(tǒng)應(yīng)用和多數(shù)據(jù)融合的價值。

(一)主數(shù)據(jù)申請入口嵌入其他系統(tǒng)。主數(shù)據(jù)管理平臺與合同審批系統(tǒng)、物料管理系統(tǒng)、共享報賬平臺、收入回現(xiàn)系統(tǒng)進行鏈接與集成，實現(xiàn)“主數(shù)據(jù)管理”一鍵按鈕功能，在各業(yè)務(wù)系統(tǒng)點擊主數(shù)據(jù)操作后轉(zhuǎn)向主數(shù)據(jù)管理平臺，審批完成后再把審批結(jié)果反饋到各業(yè)務(wù)系統(tǒng)，讓用戶感覺不到界面的變化、系統(tǒng)的更換等操作，提升整體感知。

(二)對主數(shù)據(jù)以MSS 全網(wǎng)集中的需要進行重分類。將全網(wǎng)范圍使用的主數(shù)據(jù)作為SAP 一般層進行存儲管理，全網(wǎng)統(tǒng)一編碼、統(tǒng)一定義標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一開放應(yīng)用。難以全網(wǎng)統(tǒng)一的主數(shù)據(jù)，作為SAP 操作層進行存儲管理，全網(wǎng)僅制定設(shè)置規(guī)則、統(tǒng)一一級編碼，各省可依據(jù)需要自行設(shè)置主數(shù)據(jù)。

(三)擴展主數(shù)據(jù)的多元化應(yīng)用，發(fā)揮融合價值。例如將供應(yīng)商主數(shù)據(jù)與經(jīng)濟事項納稅信息進行融合，準(zhǔn)確定位供應(yīng)商的增值稅適用稅率；開放“經(jīng)濟事項推導(dǎo)邏輯”查詢功能，方便用戶及時查詢。

表1 集約管理前后主要主數(shù)據(jù)管理效果比較表

六、結(jié)語

廣東電信創(chuàng)新財務(wù)主數(shù)據(jù)集約管理在理念、技術(shù)、系統(tǒng)、流程上具有一定的領(lǐng)先地位，同時也適應(yīng)中國電信集團全網(wǎng)MSS 域系統(tǒng)集中建設(shè)的需求(整個電信集團使用統(tǒng)一的利潤中心/成本中心、統(tǒng)一的供應(yīng)商/客戶編碼、統(tǒng)一的收入賬目項、統(tǒng)一的銀行賬戶信息以及開展主數(shù)據(jù)的應(yīng)用等)，為集團全網(wǎng)MSS 集中管理提供了積極的探索，積累了豐富的經(jīng)驗和知識，具有可推廣性和借鑒意義?！?/p>

婁麗軍.2009.主數(shù)據(jù)管理和實施,百度文庫。