國(guó)麗娜焦艷玲

（1．中國(guó)科學(xué)技術(shù)大學(xué)，安徽合肥 230022；2．科技部科技經(jīng)費(fèi)監(jiān)管服務(wù)中心，北京 100038）

日本研究機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)監(jiān)管體系及其啟示

國(guó)麗娜1焦艷玲2

（1．中國(guó)科學(xué)技術(shù)大學(xué)，安徽合肥 230022；2．科技部科技經(jīng)費(fèi)監(jiān)管服務(wù)中心，北京 100038）

日本關(guān)于競(jìng)爭(zhēng)性公共研究經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，已經(jīng)達(dá)到比較成熟的階段。文章主要介紹日本文部科學(xué)省基于研究機(jī)構(gòu)的公共研究經(jīng)費(fèi)監(jiān)管準(zhǔn)則，特別是研究機(jī)構(gòu)控制環(huán)境、控制活動(dòng)、信息溝通、監(jiān)控措施、缺陷改正和報(bào)告制度等方面的具體規(guī)定。日本的經(jīng)驗(yàn)可為我國(guó)通過(guò)強(qiáng)化課題承擔(dān)單位法人責(zé)任來(lái)加強(qiáng)科技經(jīng)費(fèi)管理提供借鑒。

科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管；日本研究機(jī)構(gòu)；科研經(jīng)費(fèi)；課題承擔(dān)單位；內(nèi)部控制；科技經(jīng)費(fèi)管理

1 引言

日本文部科學(xué)省是日本國(guó)家科技、教育、文化等工作的政府管理部門(mén)，下設(shè)科學(xué)技術(shù)學(xué)術(shù)審議會(huì)及日本學(xué)術(shù)會(huì)議等，為各部大臣提供咨詢， 從各省廳更高一層的角度對(duì)基本的科學(xué)技術(shù)政策進(jìn)行計(jì)劃性的安排和綜合性的協(xié)調(diào)[1-2]。

日本的公共科研經(jīng)費(fèi)主要由研究所、大學(xué)及其附屬研究機(jī)構(gòu)和民間企業(yè)的研究所承擔(dān)。研究所指國(guó)立/公立的研究所、特殊法人研究所及財(cái)團(tuán)法人/社團(tuán)法人民營(yíng)研究所等。國(guó)立研究所是附屬于各省廳的研究所，按性質(zhì)可以劃分為兩類：一類是特殊法人研究所，此類研究所是由國(guó)會(huì)通過(guò)決議而設(shè)立的，規(guī)模大而有實(shí)力，每年度由政府單獨(dú)計(jì)劃，直接分配經(jīng)費(fèi)；另一類是專門(mén)的研究所，根據(jù)日本政府2001年10月有關(guān)機(jī)構(gòu)改革的方針，原來(lái)隸屬于多個(gè)省廳的大學(xué)和研究所調(diào)整為獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)，大學(xué)校長(zhǎng)和研究所所長(zhǎng)為直接任命，所有人員都為聘用人員，實(shí)行獨(dú)立法人制度，賦予大學(xué)和科研單位更大的行政權(quán)力[3]。

2 政策、法規(guī)

日本文部科學(xué)省頒布了《關(guān)于研究機(jī)構(gòu)公共研究費(fèi)的管理、監(jiān)查的實(shí)施準(zhǔn)則》，通過(guò)控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通等措施對(duì)研究機(jī)構(gòu)公共研究經(jīng)費(fèi)進(jìn)行監(jiān)管，以提高公共研究經(jīng)費(fèi)的使用效益。

日本對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理，主要是針對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性研究經(jīng)費(fèi)。各資助機(jī)構(gòu)有著嚴(yán)格的細(xì)則規(guī)定。1993 年國(guó)家修訂了《關(guān)于合理使用補(bǔ)助金等相關(guān)預(yù)算的法律》，規(guī)定研究人員違反科研補(bǔ)助條件，將取消其2至5 年內(nèi)申請(qǐng)科研經(jīng)費(fèi)的資格，并責(zé)令其退還全部或部分研究經(jīng)費(fèi)。另外，為了加強(qiáng)對(duì)公共科研經(jīng)費(fèi)的管理，杜絕經(jīng)費(fèi)分配上的浪費(fèi)和不正當(dāng)使用。內(nèi)閣府的綜合科學(xué)技術(shù)會(huì)議2006 年通過(guò)了《關(guān)于防止公共研究經(jīng)費(fèi)非不正當(dāng)使用的措施》（共同指南），并制定了關(guān)于研究經(jīng)費(fèi)監(jiān)督的《關(guān)于研究機(jī)構(gòu)公共研究費(fèi)管理、監(jiān)督實(shí)施準(zhǔn)則》[7]。文部科學(xué)省下屬日本學(xué)術(shù)振興機(jī)構(gòu)根據(jù)《關(guān)于合理執(zhí)行補(bǔ)助金等相關(guān)預(yù)算的法律》、《日本學(xué)術(shù)振興會(huì)法》以及《日本學(xué)術(shù)振興會(huì)會(huì)計(jì)章程》，每年修訂和發(fā)布面向研究人員和研究機(jī)構(gòu)的《科研經(jīng)費(fèi)手冊(cè)》，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用做出了詳細(xì)規(guī)定。

3 管理體制

3.1 明確的內(nèi)部責(zé)任

要求研究機(jī)構(gòu)建立包括“統(tǒng)管機(jī)構(gòu)”、“最高管理責(zé)任人”、“總管理責(zé)任人”、“部門(mén)責(zé)任人”的責(zé)任和權(quán)限體系，并對(duì)外公開(kāi)?！白罡吖芾碡?zé)任人”原則上由機(jī)構(gòu)的最高領(lǐng)導(dǎo)人擔(dān)任，是管理和運(yùn)營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)性資金的最終責(zé)任的人?！翱偣芾碡?zé)任人”輔佐“最高管理責(zé)任人”，在經(jīng)費(fèi)運(yùn)營(yíng)和管理中負(fù)有實(shí)質(zhì)性責(zé)任?！安块T(mén)責(zé)任人”是管理機(jī)構(gòu)內(nèi)各部門(mén)的競(jìng)爭(zhēng)性資金，并負(fù)有實(shí)質(zhì)性責(zé)任的人。具體實(shí)施時(shí)，可以根據(jù)不同資金制度或部門(mén)劃分責(zé)任范圍。

3.2 完善的經(jīng)費(fèi)管理

經(jīng)費(fèi)管理主要包括：建立統(tǒng)一、明確的規(guī)則，并設(shè)置接待窗口，處理機(jī)構(gòu)內(nèi)外的關(guān)于研究事務(wù)處理的相關(guān)咨詢；明確研究人員和事務(wù)人員的職務(wù)權(quán)責(zé)，盡量提高審批流程的時(shí)效性，限制審批人員的數(shù)量；提高人員的覺(jué)悟，強(qiáng)調(diào)研究經(jīng)費(fèi)的公共屬性，建立機(jī)構(gòu)內(nèi)共同認(rèn)識(shí)，即：事務(wù)人員應(yīng)通過(guò)提高自身專業(yè)技能確保研究資金使用的規(guī)范性和效率性，發(fā)生不正當(dāng)行為的背后不僅僅是個(gè)人的道德問(wèn)題，也與組織運(yùn)營(yíng)管理不完善等問(wèn)題相關(guān)聯(lián)，因此，部門(mén)負(fù)責(zé)人、事務(wù)人員和研究人員都應(yīng)自覺(jué)規(guī)范自己的行為，維護(hù)研究經(jīng)費(fèi)的公共屬性；制定調(diào)查及懲戒不正當(dāng)行為的規(guī)章。

“好，實(shí)施‘?？ā袆?dòng)的第二個(gè)步驟：施放蟹形機(jī)器人?！北翘橄x(chóng)司令斬釘截鐵地說(shuō)。那兩條白得發(fā)亮的鼻涕，不知什么時(shí)候又從他的鼻孔里溜出，有滑進(jìn)嘴里的危險(xiǎn)。

3.3 預(yù)防不正當(dāng)行為

誘發(fā)不正當(dāng)行為的原因有：規(guī)則和實(shí)際情況相背離；因?qū)徟掷m(xù)過(guò)于復(fù)雜導(dǎo)致責(zé)任范圍不明確；對(duì)交易的調(diào)查不充分；預(yù)算的執(zhí)行集中于特定的時(shí)期；對(duì)以往的交易對(duì)象未付款；競(jìng)爭(zhēng)性資金等過(guò)于集中在某些部門(mén)、研究室；對(duì)于非專職雇傭人員的管理是否完全交由研究室進(jìn)行。不正當(dāng)行為可能由多個(gè)原因?qū)е拢贫A(yù)防不正當(dāng)行為的計(jì)劃時(shí)，不僅從財(cái)務(wù)的角度，還從機(jī)構(gòu)內(nèi)部制度體系以及研究活動(dòng)的效率方面進(jìn)行設(shè)計(jì)。明確預(yù)防不正當(dāng)行為計(jì)劃的實(shí)施是“最高管理責(zé)任人”的職責(zé)，如果發(fā)生了不正當(dāng)行為，要追究“最高管理責(zé)任人”的責(zé)任。同時(shí)，要求設(shè)置相應(yīng)的專門(mén)人員或部門(mén)作為組織保障。

3.4 監(jiān)督經(jīng)費(fèi)預(yù)算

對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的監(jiān)督主要包括：對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查；鑒于違規(guī)的交易行為經(jīng)常發(fā)生在研究人員與關(guān)系密切的業(yè)者之間，制定對(duì)策防止兩者勾結(jié)；建立針對(duì)訂貨、驗(yàn)收工作相應(yīng)的第三方監(jiān)督機(jī)制；建立貨物驗(yàn)收以及對(duì)非專職雇傭人員考勤等相關(guān)管理制度；對(duì)涉及違規(guī)交易行為的業(yè)者，要采取相應(yīng)的處分措施；建立針對(duì)研究人員出差計(jì)劃執(zhí)行情況的考核機(jī)制。

3.5 確保信息傳達(dá)及時(shí)準(zhǔn)確

研究機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)置接待窗口，對(duì)外設(shè)置檢舉（告發(fā)）窗口，確保內(nèi)外信息及時(shí)傳達(dá)。

3.6 實(shí)行有效的監(jiān)控

有效的監(jiān)控內(nèi)容主要包括：構(gòu)建監(jiān)控及監(jiān)察制度；設(shè)立直屬于“最高管理責(zé)任人”的內(nèi)部監(jiān)察部門(mén)；內(nèi)部監(jiān)察部門(mén)除了對(duì)會(huì)計(jì)資料中形式上的要件等財(cái)務(wù)信息進(jìn)行檢查外，還要檢驗(yàn)機(jī)制的完備性，即內(nèi)部監(jiān)察部門(mén)要與預(yù)防計(jì)劃推進(jìn)部門(mén)、會(huì)計(jì)監(jiān)察人之間的加強(qiáng)合作，針對(duì)誘發(fā)不正當(dāng)行為的原因進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)察。

4 文部科學(xué)省的督查

日本文部科學(xué)省負(fù)責(zé)監(jiān)督接受資金的研究機(jī)構(gòu)是否采取了相應(yīng)的措施以保證研究費(fèi)的合理使用和管理。具體的實(shí)施步驟為：

（1）研究機(jī)構(gòu)每年以書(shū)面的形式向文部科學(xué)省提交報(bào)告，匯報(bào)根據(jù)準(zhǔn)則在體制建設(shè)方面實(shí)施情況。

（2）文部科學(xué)省將提交的報(bào)告書(shū)和準(zhǔn)則的內(nèi)容進(jìn)行對(duì)照，確認(rèn)是否一致，進(jìn)行確認(rèn)時(shí)，文部科學(xué)省可根據(jù)需要同資金分配機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)調(diào)。

（3）文部科學(xué)省等除根據(jù)報(bào)告書(shū)進(jìn)行確認(rèn)外，還要以資金分配額度較大的機(jī)構(gòu)為重點(diǎn)，通過(guò)抽樣等形式選擇對(duì)象進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，了解體制建設(shè)等的實(shí)際情況。

（4）如文部科學(xué)省對(duì)于上述調(diào)查結(jié)果認(rèn)為存在問(wèn)題，要向該機(jī)構(gòu)指出問(wèn)題所在，同時(shí)在不公布相關(guān)機(jī)構(gòu)名稱的前提下將問(wèn)題的事例告知各機(jī)構(gòu)，提醒注意。

（5）被指出存在問(wèn)題的機(jī)構(gòu)，同文部科學(xué)省等就該問(wèn)題進(jìn)行協(xié)議的基礎(chǔ)上，制定改善計(jì)劃書(shū)并執(zhí)行。

（6）如經(jīng)文部科學(xué)省判斷為沒(méi)有履行改善計(jì)劃書(shū)、機(jī)制建設(shè)問(wèn)題沒(méi)有得到解決，經(jīng)相關(guān)專家討論，根據(jù)需要對(duì)該機(jī)構(gòu)采取以下的糾正措施。具體為：對(duì)機(jī)構(gòu)采取管理強(qiáng)化措施等作為繼續(xù)支付資金的條件；公布該機(jī)構(gòu)名稱及機(jī)制建設(shè)不完善相關(guān)問(wèn)題；削減間接經(jīng)費(fèi)；在一定時(shí)期內(nèi)停止對(duì)機(jī)構(gòu)以及機(jī)構(gòu)所屬研究人員的資金分配；對(duì)上述糾正措施，如確認(rèn)問(wèn)題得到改善后可以解除。此外，在對(duì)糾正措施進(jìn)行研討時(shí)，給予機(jī)構(gòu)解釋的機(jī)會(huì)。

文部科學(xué)省的監(jiān)督是針對(duì)個(gè)別機(jī)構(gòu)進(jìn)行的，通過(guò)抽樣等手段，盡可能不增加研究人員以及研究機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)。如因機(jī)構(gòu)成員個(gè)人有意識(shí)有計(jì)劃地發(fā)生不正當(dāng)行為，而研究機(jī)構(gòu)已建立了合理且十分完備的體制，文部科學(xué)省不直接追究研究機(jī)構(gòu)的責(zé)任。但因研究機(jī)構(gòu)的個(gè)別部門(mén)出現(xiàn)問(wèn)題的，追究機(jī)構(gòu)整體的責(zé)任。

5 小結(jié)與啟示

日本建立的課題承擔(dān)單位經(jīng)費(fèi)監(jiān)管機(jī)制具有以下幾個(gè)特點(diǎn)。

（1）切合實(shí)際的制度基礎(chǔ)。日本建立了責(zé)任明確的“最高責(zé)任人——總管理責(zé)任人——部門(mén)責(zé)任人”的三級(jí)責(zé)任體系，按業(yè)務(wù)責(zé)任和資金制度劃分責(zé)任， 可有效防止違規(guī)使用研究經(jīng)費(fèi)的發(fā)生。

（2）合理可行的內(nèi)部控制措施。通過(guò)對(duì)不正當(dāng)行為發(fā)生的原因進(jìn)行分析，實(shí)施應(yīng)對(duì)不正當(dāng)行為的具體計(jì)劃，喚起相關(guān)人員的自覺(jué)性，不僅從財(cái)務(wù)的角度，而且從機(jī)構(gòu)內(nèi)部制度體系以及研究活動(dòng)的效率方面設(shè)計(jì)，規(guī)避不正當(dāng)行為，如發(fā)生了不正當(dāng)行為，則追究“最高管理責(zé)任人”的責(zé)任。

（3）研究機(jī)構(gòu)內(nèi)部明確的經(jīng)費(fèi)監(jiān)管。對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督，重視預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和采購(gòu)訂單管理，設(shè)置專門(mén)的“預(yù)防計(jì)劃推進(jìn)部門(mén)”，保證預(yù)算的執(zhí)行，對(duì)訂單管理從研究人員，采購(gòu)人員和采購(gòu)單位進(jìn)行規(guī)范。

（4）文部科學(xué)省的外部監(jiān)管措施。文部科學(xué)省對(duì)公共研究經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督，是基于研究機(jī)構(gòu)是否采取了相應(yīng)的措施以保證研究經(jīng)費(fèi)的合理使用和管理的基礎(chǔ)上，在年度報(bào)告制度的基礎(chǔ)上，以資金分配額度較大的機(jī)構(gòu)為重點(diǎn)，通過(guò)抽樣等形式選擇對(duì)象進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。這樣既提高了效率，又不增加研究人員以及研究機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān)。

（5）易于操作的處罰措施，根據(jù)研究機(jī)構(gòu)所觸及的問(wèn)題輕重程度，從對(duì)機(jī)構(gòu)的管理措施，公布研究機(jī)構(gòu)名稱，削減部分研究經(jīng)費(fèi)和停止分配研究經(jīng)費(fèi)等不同力度的處罰措施，同時(shí)將機(jī)構(gòu)存在的問(wèn)題編輯成案例，在不公布機(jī)構(gòu)名稱的前提下，通報(bào)給所有研究機(jī)構(gòu)。

日本的經(jīng)驗(yàn)表明，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管代表著政府服務(wù)于科研工作的態(tài)度，對(duì)待科研經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中的不正當(dāng)行為，首先從制度和機(jī)制設(shè)計(jì)上予以規(guī)避，再?gòu)娜瞬潘刭|(zhì)提高角度給予保證，在處理不正當(dāng)行為的手段和方法上，更強(qiáng)調(diào)研究機(jī)構(gòu)的法人責(zé)任。上述經(jīng)驗(yàn)可為我國(guó)科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)監(jiān)管提供有益的思路。

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Supervise & Control System and Its Revelation of Japan Research Organization Funds

Guo Lina1, Jiao Yanling2
(1. University of Science and Technology of China, Hefei 230022; 2. Supervision Service Center for Science and Technology Funds, Beijing 100038)

As is well known that the supervision of Japan commonality research funds to sustain rivalrousness arrived at ripeness for many years development. This paper mainly introduce the rules of the supervise & control of Japan commonality research funds, particularly the standards, assessment, def ciencies correction, and reporting of internal control. And then, it is used for reference to intensify the corporation responsibility of the units of taking on item to strengthen the management of S&T outlay.

supervision of S&T funds, Japan research organization, S&T funds, units of taking on item, internal control, S&T funds management

F810.45

：ADOI：10.3772/j.issn.1674-1544.2013.03.017

國(guó)麗娜（1978- ），女，中國(guó)科學(xué)技術(shù)大學(xué)博士生研究生，研究方向：科技金融。

2013年2月17日。