張 永

一、前言

企業(yè)生存和發(fā)展離不開資金的保障，資金管理貫穿于企業(yè)資金流、資金周轉(zhuǎn)、資金結(jié)算的始終，起著優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理的重要作用。無數(shù)經(jīng)濟活動充分證明，資金管理作為財務(wù)管理的核心要素，對企業(yè)財務(wù)活動進行控制、調(diào)節(jié)，使企業(yè)經(jīng)濟效益得到提高，同時保護企業(yè)的資產(chǎn)的安全，科學(xué)、有效地提高了企業(yè)抵御財務(wù)風(fēng)險的能力，提高了企業(yè)在經(jīng)濟危機中的生存力、競爭力。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

（一）企業(yè)資金使用不充分，資金分散

造成這一現(xiàn)象的原因主要有：首先，每個企業(yè)設(shè)立較多的財務(wù)賬戶，導(dǎo)致資金的分散，不利于集中掌控；其次，企業(yè)在投資前，未做好事前計劃，資金支配缺乏計劃性，隨意性較強，導(dǎo)致資金沒有用在企業(yè)發(fā)展的刀刃上，投資不合理，存在盲目性，造成資金的使用不能做到有的放矢，以致資金周轉(zhuǎn)靈活性嚴重降低，阻礙企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）企業(yè)資金預(yù)算缺乏科學(xué)性、合理性

在很多企業(yè)的財務(wù)管理中，資金預(yù)算欠缺科學(xué)性與合理性，出于投資經(jīng)濟利益的驅(qū)使，很多企業(yè)不能根據(jù)自身的實力和財務(wù)狀況進行具體分析而盲目投資，預(yù)算控制削弱，編制粗略化，預(yù)算無法與計劃接軌，相關(guān)部門無法預(yù)定標準額度，無法根據(jù)手續(xù)進行辦理，因此企業(yè)無法形成規(guī)范化的資金管理模式，資金的控制流于形式，缺乏監(jiān)督，資金使用效率較低，造成后期的流動資金周轉(zhuǎn)問題，償還債務(wù)困難，形成惡性循環(huán)，資金無法回籠，貨物形成資本積累的能力降低，嚴重損失企業(yè)資金。企業(yè)部門應(yīng)在企業(yè)管理者規(guī)范統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)下，建立科學(xué)合理的預(yù)算體系和管理系統(tǒng)，使企業(yè)管理者做到有章可循，保證企業(yè)資金的充分有效利用。

（三）財務(wù)會計信息失真

企業(yè)內(nèi)部工作，尤其是會計工作，很多信息缺乏真實性，有些企業(yè)出于利益的考量，存在做假賬現(xiàn)象，在賬目上盈利很可觀，但是資金周轉(zhuǎn)嚴重不靈，支付債務(wù)壓力巨大，資金流信息嚴重失真，部門之間信息資源存在割據(jù)現(xiàn)象，形成信息孤島，不利于企業(yè)通過正確的信息做出經(jīng)濟決策。信息的閉塞與虛假信息的存在，不利于企業(yè)做出正確的決策，容易錯失投資的良機，因此在企業(yè)中，有待于建立一個能及時傳達、共享財務(wù)，并反映經(jīng)濟狀況的信息系統(tǒng)平臺，以此幫助企業(yè)管理者通過優(yōu)化、集成的企業(yè)信息流及時掌握企業(yè)的經(jīng)濟狀況（包括物流、資金流），從而制定符合企業(yè)實際經(jīng)濟狀況的計劃和決策，促進企業(yè)經(jīng)濟價值的最大優(yōu)化。

三、加強企業(yè)資金管理的策略

（一）健全財務(wù)預(yù)算制度，提高預(yù)算能力

財務(wù)預(yù)算是加強企業(yè)資金監(jiān)督的有效措施，貫穿于籌資、資金的支出與回收的始終，在企業(yè)資金管理中起著舉足輕重的作用，是開源節(jié)流的關(guān)鍵。提高財務(wù)預(yù)算能力，一方面，企業(yè)要建立多重預(yù)算機制，在各級管理部門設(shè)立預(yù)算管理機制，每個部門都應(yīng)有相應(yīng)的負責(zé)人負責(zé)財務(wù)監(jiān)控，根據(jù)企業(yè)制定的統(tǒng)一的審核制度，進行預(yù)算審核。另一方面，要加強管理現(xiàn)有的資金流，對資金的管理有風(fēng)險防范意識，通過通盤的衡量制定出合理的預(yù)算指標，樹立長遠觀念，合理分配企業(yè)資金，做到把長遠利益與近期利益相結(jié)合，樹立好全局觀念，對資金的流入與支出進行嚴格把關(guān)，嚴格控制不必要的資金支出，把財務(wù)的支出落到實處，制定有針對性、可行性的預(yù)算制度，減少浪費現(xiàn)象，保證企業(yè)預(yù)算制度的有效運行，防止濫用。重視會計這一基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計憑證的審核，改進會計工作制度，強化會計制度的控制，從而實現(xiàn)科學(xué)統(tǒng)籌、運行靈活的資金管理體系。再次，優(yōu)化資金投資，實現(xiàn)投資與產(chǎn)出價值的最大優(yōu)化，同時對大型投資項目的預(yù)算要進行事前、事中、事后的全程跟蹤監(jiān)控，及時掌握數(shù)額較大的項目資金的去向和數(shù)額，以保證企業(yè)足夠的支付能力和資金回籠能力，形成透明的資金鏈反饋信息，以保證企業(yè)資金正常的循環(huán)運轉(zhuǎn)。最后，各個管理層，對每項預(yù)算設(shè)計的結(jié)果進行客觀評價，保障企業(yè)資金的安全。把財務(wù)的支出落到實處，加強財務(wù)預(yù)算，制定有針對性、可行性的預(yù)算制度。

（二）健全內(nèi)部審計制度，提高企業(yè)資金的內(nèi)部控制的環(huán)境

監(jiān)督機制的不完善也是造成內(nèi)部控制制度失效的重要原因。內(nèi)部審計通過監(jiān)督、檢查中上層管理部門使企業(yè)內(nèi)控功能得以發(fā)揮，通過內(nèi)部審計有利于監(jiān)督部門合法資金的運用，使企業(yè)資金管理活動的規(guī)范性得到真實反映，其重要作用不可忽視，因此應(yīng)注意內(nèi)部審計和外部監(jiān)督二者的有效結(jié)合，并制定相關(guān)的審定程序、方法、范圍等。內(nèi)部審計有助于提高資金流信息的真實性，促進企業(yè)依法管理經(jīng)營，因此要高度重視這一工作，并定期對國企的財務(wù)活動進行審計。

（三）加強企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)相結(jié)合的信息化建設(shè)工作，促進信息的透明度

企業(yè)應(yīng)建立一個能及時傳達、共享財務(wù)，并反映經(jīng)濟狀況的信息系統(tǒng)平臺，通過資金管理軟件實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化，規(guī)范企業(yè)會計核算、預(yù)算編制與結(jié)算等資金管理工作，建立起健全的企業(yè)資金信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)嚴密監(jiān)控企業(yè)的資金流與信息流，提高企業(yè)資金管理效率。同時，企業(yè)管理者可以依據(jù)財務(wù)信息系統(tǒng)對各責(zé)任中心的監(jiān)控，建立相關(guān)考核和獎懲制度，對考核優(yōu)先者進行獎勵，并作為晉升、評審、考核的重要依據(jù)。

（四）通過與銀行的合作，促進企業(yè)資金融通能力

企業(yè)信貸是目前減少企業(yè)經(jīng)濟風(fēng)險，提高資金融通能力的一種普遍做法，銀行信貸通過彌補企業(yè)資金周轉(zhuǎn)慢的缺陷，規(guī)避企業(yè)結(jié)算業(yè)務(wù)中的資金風(fēng)險，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)循環(huán)能力。銀行為企業(yè)提供一定的信用額度，企業(yè)結(jié)合質(zhì)權(quán)質(zhì)押開設(shè)信用證，在借貸期限到達后在規(guī)定期限內(nèi)延期，避免了企業(yè)流動資金不足的被動現(xiàn)象。有了充足的資金動力，企業(yè)通過客觀分析市場動態(tài)，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，以標準化生產(chǎn)、產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營、市場化動作為原則發(fā)展多元產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，擴大再生產(chǎn)，從而為轉(zhuǎn)換為企業(yè)資本資金積累，提高資金的利用率奠定基礎(chǔ)。

加強企業(yè)資金管理是保證企業(yè)資金安全、高效運轉(zhuǎn)的重要前提，也是財務(wù)管理工作的重中之重，企業(yè)應(yīng)該在日常工作中常抓不懈，完善資金的控制，提高企業(yè)資金抵御風(fēng)險的能力，加強事前預(yù)算，杜絕浪費和貪污現(xiàn)象，從而為企業(yè)經(jīng)濟的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。

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