○ 莫亞琳 劉朝陽(yáng) 龐富榕

（廣西大學(xué)商學(xué)院 廣西 南寧 530004）

一、合同能源管理在國(guó)內(nèi)外的發(fā)展現(xiàn)狀

合同能源管理（簡(jiǎn)稱EMC）自上世紀(jì)70年代發(fā)展至今，在市場(chǎng)運(yùn)作的基礎(chǔ)上，通過(guò)節(jié)能服務(wù)公司與客戶所建契約的模式，綜合利用一種能減少能源成本的財(cái)務(wù)與技術(shù)的管理方法，從而為客戶提供關(guān)于節(jié)能診斷、評(píng)估、融資及改造等活動(dòng)的一體化服務(wù)。合同能源管理實(shí)現(xiàn)了節(jié)能服務(wù)公司、用能單位和社會(huì)的三方共贏，并逐步發(fā)展形成了以新型合同能源管理機(jī)制為商務(wù)模式的節(jié)能服務(wù)新興產(chǎn)業(yè)。

國(guó)外的合同能源管理是憑借節(jié)能服務(wù)公司與客戶簽訂技術(shù)和能源管理服務(wù)合同的形式，向客戶提供能源效率審計(jì)、節(jié)能方案改造、節(jié)能設(shè)備采購(gòu)、節(jié)能過(guò)程運(yùn)行維護(hù)等綜合服務(wù)。一方面，節(jié)能服務(wù)公司可通過(guò)向客戶提供或者協(xié)助客戶尋求第三方所需資金的形式，來(lái)負(fù)責(zé)融資并承擔(dān)技術(shù)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)在合同期內(nèi)按合同規(guī)定，將部分投資從因設(shè)備運(yùn)行而節(jié)省下來(lái)的費(fèi)用中回收，從而為客戶實(shí)施和管理節(jié)能項(xiàng)目，以獲取相應(yīng)的利潤(rùn)，并在合同履行完成后將節(jié)能項(xiàng)目交付用戶無(wú)償使用。另一方面，節(jié)能服務(wù)公司也可作為一個(gè)中介者，在提供服務(wù)時(shí)只需做節(jié)能量擔(dān)保，收取一定的中介費(fèi)，融資則由用戶自主進(jìn)行，全部節(jié)省費(fèi)用歸用戶所有。節(jié)能服務(wù)公司依靠自己的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，有效降低客戶的能源消耗，從而分享節(jié)能效益并獲得利潤(rùn)收益。正因?yàn)楹贤茉垂芾砭哂型顿Y少、風(fēng)險(xiǎn)低、節(jié)能好等優(yōu)點(diǎn)，已成為一種新興產(chǎn)業(yè)，并逐步從歐洲、北美等國(guó)家與地區(qū)向南美、亞太地區(qū)過(guò)渡發(fā)展，正成為推動(dòng)世界節(jié)能減排進(jìn)程的重要手段之一。

目前，中國(guó)是世界第二大能源消費(fèi)大國(guó)，但能源利用結(jié)構(gòu)卻不合理，浪費(fèi)嚴(yán)重。因此，合同能源管理在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用。長(zhǎng)期以來(lái)，粗放型經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式在我國(guó)國(guó)內(nèi)大量存在，市場(chǎng)調(diào)查與典型案例研究也表明，目前能源用戶中依舊存在大量技術(shù)可操作、經(jīng)濟(jì)可支持的節(jié)能利用措施項(xiàng)目。在政府倡導(dǎo)下，我國(guó)于2003年12月注冊(cè)建立起中國(guó)節(jié)能協(xié)會(huì)服務(wù)產(chǎn)業(yè)委員會(huì)（EMCA）。多年來(lái)，通過(guò)引進(jìn)合同能源管理節(jié)能服務(wù)模式，我國(guó)已經(jīng)在工業(yè)、交通、建筑、公共機(jī)構(gòu)的節(jié)能方面取得了長(zhǎng)足進(jìn)步。2010年，全國(guó)共有約782家節(jié)能服務(wù)公司，累計(jì)實(shí)施節(jié)能項(xiàng)目4000多項(xiàng)，總投資287.15億元，實(shí)現(xiàn)總產(chǎn)值836.29多億元，年節(jié)能能力達(dá)到1064.85萬(wàn)噸標(biāo)準(zhǔn)煤。

廣西作為中國(guó)面向東南亞的重要窗口，產(chǎn)業(yè)低碳化發(fā)展將是未來(lái)廣西經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要趨勢(shì)。近年來(lái)廣西充分利用自身產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)，逐步形成了以南寧糖業(yè)、百色鋁業(yè)、柳州冶金汽車制造業(yè)、桂林生物醫(yī)藥業(yè)、北流陶瓷業(yè)等為代表的一大批具有產(chǎn)業(yè)集群特點(diǎn)的區(qū)域經(jīng)濟(jì)形態(tài)。但目前的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)卻仍顯得不合理，主要表現(xiàn)為：資源型產(chǎn)業(yè)所占比重較高；高耗能、高排放行業(yè)發(fā)展過(guò)快；節(jié)能減排能力與手段欠缺等。此外，廣西區(qū)內(nèi)的節(jié)能服務(wù)公司相對(duì)來(lái)說(shuō)仍比較少，僅占全國(guó)的1/90。所以，通過(guò)合同能源管理機(jī)制的引進(jìn)完善，能加快推進(jìn)產(chǎn)業(yè)集群低碳化發(fā)展進(jìn)程，從源頭上改善能源利用結(jié)構(gòu)，進(jìn)而推動(dòng)廣西經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展和生態(tài)文明的建設(shè)。

二、廣西合同能源管理發(fā)展所面臨的問(wèn)題

1、政策約束力低，相關(guān)機(jī)制不完善

近年來(lái)，廣西在推進(jìn)合同能源管理上不斷加大力度，而且促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)的政策也逐漸增多。2010年12月廣西出臺(tái)了《廣西壯族自治區(qū)合同能源管理財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金管理具體實(shí)施辦法》，對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司的申報(bào)條件、申報(bào)范圍、申報(bào)要求以及獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)都作了明確的規(guī)范和要求，在財(cái)政投入、稅收優(yōu)惠、金融服務(wù)等方面也制定了扶持政策。同時(shí)，2011年底廣西發(fā)改委已組織了四批節(jié)能服務(wù)項(xiàng)目去申請(qǐng)國(guó)家備案，對(duì)全區(qū)共27項(xiàng)合同能源管理項(xiàng)目提供資金支持。然而，一方面，由于這只是區(qū)域性政策，尚不具備法律效力，缺乏強(qiáng)制規(guī)定與強(qiáng)制執(zhí)行的行政命令，對(duì)企業(yè)的約束力較弱。另一方面，配套措施跟進(jìn)不到位，有些甚至欠缺操作性，在財(cái)政稅收補(bǔ)貼上仍缺乏力度，金融服務(wù)的明確性及適用性仍不具體，商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和成本居高不下，弱化了節(jié)能服務(wù)公司的服務(wù)動(dòng)力，在政策執(zhí)行上也顯得力不從心。

2、節(jié)能服務(wù)市場(chǎng)深廣面不足

廣西政府部門雖然通過(guò)政策的制定與互聯(lián)網(wǎng)站的開設(shè)，將廣西區(qū)域性的節(jié)能服務(wù)推向市場(chǎng)，但整體來(lái)說(shuō)，宣傳力度仍顯不足。由于信息流通不順暢，企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)雙方的交易成本和信息收集成本都將增加。在采購(gòu)市場(chǎng)上，由于廣西采用的節(jié)能設(shè)備很大程度上依賴其他較發(fā)達(dá)省市或者進(jìn)口，所以設(shè)備生產(chǎn)成本的變動(dòng)及更新周期的縮短都將影響企業(yè)的正常節(jié)能服務(wù)經(jīng)營(yíng)。此外，世界能源價(jià)格的波動(dòng)也會(huì)對(duì)企業(yè)節(jié)能服務(wù)效率產(chǎn)生重要影響。在服務(wù)市場(chǎng)上，廣西區(qū)內(nèi)的大型國(guó)有及合資企業(yè)仍是開展節(jié)能服務(wù)的重點(diǎn)，中小型企業(yè)迫于競(jìng)爭(zhēng)及成本的壓力，節(jié)能服務(wù)的意識(shí)與合作度仍有所不足，同時(shí)政府機(jī)關(guān)與公共事業(yè)部門市場(chǎng)份額的拓展空間也有待提高。

3、節(jié)能服務(wù)的技術(shù)發(fā)展存在制約

由于廣西節(jié)能服務(wù)公司的軟硬件設(shè)施與國(guó)內(nèi)其他地區(qū)甚至國(guó)際水平相比仍有差距，突出表現(xiàn)在專業(yè)人才的培養(yǎng)與儲(chǔ)備、節(jié)能技術(shù)的創(chuàng)新發(fā)展與節(jié)能設(shè)備的使用上。因而，能否壯大廣西節(jié)能服務(wù)公司的實(shí)力，很大程度上要依靠節(jié)能技術(shù)的創(chuàng)新與人才的發(fā)展。同時(shí)，節(jié)能能效的測(cè)評(píng)目前只有推薦性標(biāo)準(zhǔn)，權(quán)威性、操作性和公正性仍有欠缺，在節(jié)能量的測(cè)量和驗(yàn)證上常常標(biāo)準(zhǔn)不一，合作雙方難以達(dá)成統(tǒng)一意見，尚未形成規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)。

4、節(jié)能服務(wù)公司融資渠道難

合同能源管理對(duì)節(jié)能服務(wù)公司的技術(shù)創(chuàng)新要求很高，初期一般需要大量的投資，通常需要承擔(dān)巨大的資金風(fēng)險(xiǎn)以及不確定性的收益風(fēng)險(xiǎn)。廣西區(qū)政府近年來(lái)根據(jù)節(jié)能服務(wù)公司的融資需求特點(diǎn)，制定了多種金融服務(wù)實(shí)施政策，引導(dǎo)和鼓勵(lì)銀行業(yè)等金融機(jī)構(gòu)，通過(guò)創(chuàng)新信貸產(chǎn)品和服務(wù)，拓寬貸款擔(dān)保范圍，為節(jié)能服務(wù)公司提供多種項(xiàng)目的融資、保理等金融服務(wù)。但在實(shí)施過(guò)程中，一方面，以自有資金、銀行貸款與自發(fā)籌款等單一融資模式仍占據(jù)著主體地位，且對(duì)金融機(jī)構(gòu)的鼓勵(lì)政策目標(biāo)不明確，導(dǎo)致很多節(jié)能服務(wù)公司的融資都缺乏現(xiàn)實(shí)操作性。另一方面，由于很多中小企業(yè)規(guī)模較小，經(jīng)濟(jì)實(shí)力尚欠缺，難以提供足額的信用擔(dān)保，導(dǎo)致常常身處貸不到款的境地，融資困難問(wèn)題尤為突出。

5、節(jié)能服務(wù)所獲收益存在分歧

合同能源管理的實(shí)質(zhì)是通過(guò)向節(jié)能服務(wù)公司支付部分節(jié)省下來(lái)的能源成本，讓用能企業(yè)提高能源利用率，使雙方都受益。但在廣西多年的發(fā)展過(guò)程中，節(jié)能服務(wù)公司前期診斷的偏差、用能企業(yè)在接受改造后缺乏支付誠(chéng)信以及合作雙方關(guān)于節(jié)能過(guò)程的實(shí)施、測(cè)量存在分歧的現(xiàn)象屢屢發(fā)生。由于廣西區(qū)內(nèi)的企業(yè)信譽(yù)監(jiān)督機(jī)制尚未建立，對(duì)節(jié)能服務(wù)的利益分配也沒(méi)有定規(guī)立法來(lái)保障，使得一些用能企業(yè)違背合同，拒絕付款，而同時(shí)節(jié)能服務(wù)公司也消極開展工作，這對(duì)雙方合作的深入以及對(duì)合同管理模式的健康成長(zhǎng)都造成很大影響。

三、廣西合同能源管理發(fā)展的對(duì)策探究

1、建立健全合同能源管理法律體系，提高政策約束力

目前廣西關(guān)于合同能源管理方面的政策和法規(guī)多為程序性的，大多是關(guān)于市場(chǎng)進(jìn)入方面的，而合同能源管理所涉及的節(jié)能服務(wù)行業(yè)的實(shí)質(zhì)性問(wèn)題是市場(chǎng)進(jìn)入后所發(fā)生的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)行為和行為過(guò)程的監(jiān)控。因此，建立新的合同能源管理法律體系，不僅能做到有法可依，界定相關(guān)當(dāng)事人的產(chǎn)權(quán)歸屬，明確雙方具體的權(quán)利和義務(wù)，而且還可以降低市場(chǎng)交易的風(fēng)險(xiǎn)和交易成本。鑒于合同能源管理相關(guān)立法在廣西及其他經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)省份的立法現(xiàn)狀，建議廣西立足于現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，參照《節(jié)能能源法》、《環(huán)境保護(hù)法》和《合同法》的相關(guān)規(guī)定，理順?biāo)婕暗降膹?fù)雜法律關(guān)系，從而制定《廣西合同能源管理?xiàng)l例》，并以法律形式規(guī)定節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)，包括節(jié)能服務(wù)行業(yè)的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、合同能效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、強(qiáng)制性能效標(biāo)準(zhǔn)等，形成可操作性較強(qiáng)的、系統(tǒng)全面的合同能源管理相關(guān)法律，解決好目前合同能源管理的相關(guān)問(wèn)題。

2、加深節(jié)能服務(wù)市場(chǎng)的開發(fā)，挖掘潛力市場(chǎng)份額

針對(duì)目前廣西低碳節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)相對(duì)狹小的現(xiàn)象，節(jié)能服務(wù)公司應(yīng)該開放視野，積極開拓城市項(xiàng)目和鄉(xiāng)鎮(zhèn)市場(chǎng)，大力爭(zhēng)取當(dāng)?shù)卣恼咧С?，不斷探索新的盈利模式。在城市?xiàng)目方面：商業(yè)建筑物及辦公樓宇的綠色節(jié)能改造，包括對(duì)建筑物空調(diào)系統(tǒng)的改造、高效節(jié)能照明的引進(jìn)、能源效率的審計(jì)改造及培訓(xùn)維護(hù)等；工廠機(jī)電設(shè)備的節(jié)能改造，包括對(duì)耗能設(shè)備的更換升級(jí)、制冷及空調(diào)系統(tǒng)的改造、熱電聯(lián)產(chǎn)及控制系統(tǒng)的管理等；政府機(jī)構(gòu)及事業(yè)單位的節(jié)能改造，包括對(duì)項(xiàng)目開發(fā)的可行性研究，室內(nèi)外照明系統(tǒng)的設(shè)計(jì)控制與維護(hù)保養(yǎng)，節(jié)能潛力分析等。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)市場(chǎng)方面，建筑節(jié)能改造可分“三步走”：首先，爭(zhēng)取和地方政府合作，取得政府補(bǔ)貼，節(jié)能服務(wù)公司自己則負(fù)擔(dān)剩余費(fèi)用，先改造一批樣板項(xiàng)目；其次，通過(guò)樣板項(xiàng)目的有力宣傳，吸引更多的用戶加入，并在政府的補(bǔ)貼幫助下，以節(jié)能服務(wù)公司與用戶分擔(dān)費(fèi)用的方式進(jìn)行；最后，在改造完成后，地方政府應(yīng)與用戶相互協(xié)商，通過(guò)簽訂合同來(lái)約定收益的分配方式，并積極配合當(dāng)?shù)卣麄魍茝V工作的開展，為下一步相關(guān)配套工作的開拓奠定基礎(chǔ)。

3、加大技術(shù)創(chuàng)新力度，形成節(jié)能服務(wù)規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)

節(jié)能服務(wù)行業(yè)的發(fā)展關(guān)鍵在于技術(shù)，在現(xiàn)階段內(nèi)，節(jié)能服務(wù)公司應(yīng)該根據(jù)自身的能力，以跟蹤引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)與適當(dāng)模仿研究相結(jié)合的方式，從而加強(qiáng)自身的發(fā)展。有效的發(fā)展途徑為：首先，嘗試與相關(guān)高校、節(jié)能中心、科研院所等開展合作，深入發(fā)掘可視化的節(jié)能技術(shù)。通過(guò)簽訂合同，約定技術(shù)合作產(chǎn)權(quán)，以及技術(shù)買斷等，約定相關(guān)技術(shù)成果的收益分配方式。其次，通過(guò)舉辦技術(shù)研究探討會(huì)、項(xiàng)目推廣介紹會(huì)等相關(guān)座談會(huì)，加強(qiáng)與其他公司、用戶、科研機(jī)構(gòu)的交流，贏得發(fā)展機(jī)會(huì)。最后，政府應(yīng)通過(guò)相關(guān)政策的制定實(shí)施，鼓勵(lì)并引導(dǎo)與節(jié)能服務(wù)相關(guān)的技術(shù)研發(fā)中介的發(fā)展，拓寬節(jié)能產(chǎn)品開發(fā)與技術(shù)推廣運(yùn)用渠道，促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)化、規(guī)?；男纬伞?/p>

4、拓寬節(jié)能服務(wù)公司的融資渠道，完善財(cái)稅政策支持

首先，政府可通過(guò)融資擔(dān)保、資金補(bǔ)助等經(jīng)濟(jì)及行政政策為企業(yè)提供支持，加強(qiáng)投資者對(duì)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)的投資積極性，并根據(jù)實(shí)際情況設(shè)立專項(xiàng)金融資金，作為銀行商業(yè)貸款和政府財(cái)政補(bǔ)貼的必要補(bǔ)充。同時(shí)，還可以進(jìn)行政府機(jī)構(gòu)節(jié)能，對(duì)向政府開展節(jié)能服務(wù)的節(jié)能公司給予相對(duì)較多的稅收減免與財(cái)政補(bǔ)貼。其次，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合廣西能源合同項(xiàng)目開展的地方性特點(diǎn)，設(shè)計(jì)符合本地需要的金融投資品種，為節(jié)能服務(wù)公司提供融資支持。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)嘗試在了解合同能源管理融資需求與經(jīng)營(yíng)模式的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)出更為新穎可行的金融品種與融資模式。最后，稅務(wù)部門應(yīng)根據(jù)節(jié)能服務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)特殊性，實(shí)行相對(duì)征收少的稅收優(yōu)惠政策?？蓪⒃擃惞就ㄟ^(guò)節(jié)能方案設(shè)計(jì)、節(jié)能效果評(píng)估、設(shè)備管理使用等綜合服務(wù)所獲得的增值，適用于5%的營(yíng)業(yè)稅稅率征收范圍，并適當(dāng)規(guī)范符合標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)能技術(shù)與設(shè)備的所得稅減免標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)達(dá)到預(yù)定節(jié)能效果的公司給予稅收優(yōu)惠支持。

5、合理分配節(jié)能服務(wù)收益，建立企業(yè)間信譽(yù)監(jiān)督機(jī)制

首先，政府應(yīng)建立一個(gè)節(jié)能服務(wù)收益的合理分配機(jī)制，將利益分配強(qiáng)制化、合法化，使利益相關(guān)方能有效地形成共贏。努力做到在高能耗企業(yè)能耗下降的同時(shí)，確保節(jié)能服務(wù)公司的盈利，降低金融和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，建立公司信用體系，規(guī)范信用評(píng)價(jià)等級(jí)。規(guī)范、有序的信用體系能夠?yàn)榻鉀Q融資難問(wèn)題提供有效實(shí)用的工具，該體系應(yīng)包括信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、信息平臺(tái)、監(jiān)督管理體系、信用維護(hù)機(jī)制等關(guān)鍵部分。同時(shí)，政府還應(yīng)推動(dòng)外在制度體系的建設(shè)，提高社會(huì)公眾的信用意識(shí)和信用能力。最后，嘗試建立第三方擔(dān)保制度。針對(duì)節(jié)能服務(wù)公司的融資困難和信用不足問(wèn)題，利用第三方信用擔(dān)保方式即銀行、擔(dān)保公司、節(jié)能服務(wù)公司相結(jié)合的融資模式，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，讓節(jié)能服務(wù)公司在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理上承受更小的壓力。

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