王依軍

近年來(lái)，基層央行各級(jí)內(nèi)審部門以“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、監(jiān)督同級(jí)、下查一級(jí)”為原則，依據(jù)《中國(guó)人民銀行內(nèi)審工作制度》等規(guī)章制度，積極開展同級(jí)監(jiān)督工作，有效地促進(jìn)了央行強(qiáng)化內(nèi)部管理、防范內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)、提高履職效能。但是隨著人民銀行體制改革深化和國(guó)內(nèi)外內(nèi)審業(yè)務(wù)的發(fā)展，同級(jí)監(jiān)督的對(duì)象、范圍、監(jiān)督手段和方法也將隨之改變和創(chuàng)新。人民銀行內(nèi)審人員如何適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展的需要，創(chuàng)新同級(jí)監(jiān)督有效的方式、方法，提高同級(jí)監(jiān)督的有效性，已成為各級(jí)內(nèi)審部門亟待研究和解決的問(wèn)題。

一、目前同級(jí)監(jiān)督存在的難點(diǎn)

（一）同級(jí)監(jiān)督制度不健全。同級(jí)監(jiān)督制度的健全與否是同級(jí)監(jiān)督職能能否順暢履行，作用能否有效發(fā)揮的前提和基礎(chǔ)。人總行雖然制定了《中國(guó)人民銀行內(nèi)審工作制度》等制度和條例，但就目前情況看很不完善。一是尚未制定同級(jí)監(jiān)督實(shí)施細(xì)則，內(nèi)審處理缺乏有效依據(jù)，對(duì)內(nèi)審查出的問(wèn)題，沒(méi)有統(tǒng)一的處理標(biāo)準(zhǔn)，難以保證處理得公正合理，處理工作阻力較大。二是未建立同級(jí)現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督管理制度和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督操作辦法，如缺少被監(jiān)督對(duì)象履行職責(zé)的報(bào)告制度和重大事項(xiàng)報(bào)告制度等。沒(méi)有形成日常跟蹤監(jiān)控機(jī)制。三是未建立內(nèi)審人員獎(jiǎng)懲制度，在一定程度上影響了內(nèi)審人員依法、客觀、公正地開展審計(jì)工作，削弱了同級(jí)監(jiān)督的效果。

（二）內(nèi)審部門地位與權(quán)威性不足。在行政設(shè)置上，內(nèi)審部門與被審計(jì)部門在本單位處于平行地位，不能充分體現(xiàn)其權(quán)威性，必然制約內(nèi)審部門充分行使監(jiān)督、檢查和調(diào)查取證的權(quán)利和全面執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)和決定的權(quán)利。由于內(nèi)審部門權(quán)限受到制約，對(duì)審計(jì)中查出的問(wèn)題沒(méi)有處理權(quán)和處罰權(quán)，最多是處理建議權(quán)，加之內(nèi)審側(cè)重事后監(jiān)督檢查，查處的問(wèn)題難以及時(shí)有效整改。使內(nèi)審部門在同級(jí)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題經(jīng)過(guò)多次的反饋協(xié)調(diào)最后往往剩下了一些非重要的問(wèn)題，從而造成了內(nèi)審工作質(zhì)量大打折扣，也嚴(yán)重挫傷了內(nèi)審人員的工作積極性，內(nèi)審部門對(duì)此處于兩難境地。

（三）內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，創(chuàng)新和服務(wù)意識(shí)不強(qiáng)。內(nèi)部審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，同級(jí)監(jiān)督工作又是對(duì)本行本級(jí)相關(guān)部門履行職責(zé)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，這就需要內(nèi)審人員有更高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和理論水平。但從當(dāng)前內(nèi)審人員和工作現(xiàn)狀看，存在三個(gè)方面不足：一是復(fù)合型人才短缺。在同級(jí)監(jiān)督過(guò)程中，對(duì)外匯管理、信息技術(shù)的監(jiān)督存在一定的盲區(qū)，即使進(jìn)行了監(jiān)督，質(zhì)量也不高；二是同級(jí)監(jiān)督服務(wù)意識(shí)淡薄，主動(dòng)性較差，監(jiān)督手段乏力，無(wú)法有效發(fā)揮監(jiān)督同級(jí)的作用；三是從內(nèi)審功能上看，人行同級(jí)監(jiān)督的評(píng)價(jià)、咨詢職能被忽視，使原本應(yīng)在管理機(jī)制、咨詢活動(dòng)等方面積極參與并開展的評(píng)價(jià)、咨詢活動(dòng)沒(méi)有能夠發(fā)揮應(yīng)有作用。

二、提高同級(jí)監(jiān)督有效性的建議和措施

（一）逐步調(diào)整央行內(nèi)審職能定位，樹立同級(jí)監(jiān)督新理念。當(dāng)今國(guó)際內(nèi)審理論將其內(nèi)審的性質(zhì)定義為由“獨(dú)立評(píng)價(jià)活動(dòng)”變?yōu)椤蔼?dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)”，內(nèi)審的重點(diǎn)逐步從控制風(fēng)險(xiǎn)管理向績(jī)效管理轉(zhuǎn)變，內(nèi)審的目的從查錯(cuò)糾弊轉(zhuǎn)向?yàn)榻M織增加價(jià)值。因此要積極適應(yīng)國(guó)內(nèi)外發(fā)展的新形勢(shì)，把同級(jí)內(nèi)審職責(zé)定位逐步從“監(jiān)督評(píng)價(jià)”轉(zhuǎn)向“績(jī)效評(píng)價(jià)”上來(lái)。即評(píng)價(jià)內(nèi)控制度的健全性和合理性，向評(píng)價(jià)決策的科學(xué)性、資源利用的效率和效果、行政管理行為對(duì)履職環(huán)境的影響轉(zhuǎn)變，把績(jī)效評(píng)價(jià)作為央行內(nèi)審的主要職能。同時(shí)樹立“以服務(wù)為主導(dǎo)，監(jiān)督與服務(wù)并重”的同級(jí)監(jiān)督新理念，改變“同級(jí)監(jiān)督主要是查錯(cuò)糾弊”的片面思想，樹立多方位的服務(wù)意識(shí)，寓監(jiān)督于服務(wù)之中。盡可能多地反映和解決各職能部門的焦點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題，變被動(dòng)監(jiān)督為主動(dòng)監(jiān)督，形成監(jiān)督合力，從根本上樹立內(nèi)審的權(quán)威性，使內(nèi)審人員以輔助決策者或管理者的姿態(tài)，成為領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審為管理服務(wù)，為提高履職行為的效率和效果服務(wù)的內(nèi)審目的。

（二）推動(dòng)同級(jí)監(jiān)督管理創(chuàng)新，提升同級(jí)監(jiān)督工作層次。內(nèi)審創(chuàng)新不僅要在理念上、制度上創(chuàng)新，更要在管理上創(chuàng)新，其實(shí)現(xiàn)的路徑是突破現(xiàn)有的監(jiān)督方式和手段。一是逐步實(shí)現(xiàn)同級(jí)監(jiān)督重點(diǎn)轉(zhuǎn)移，從操作層面逐步轉(zhuǎn)到?jīng)Q策和管理層面，實(shí)施內(nèi)審關(guān)口的前移和內(nèi)審重心的上移，即將工作重心轉(zhuǎn)向?qū)M織風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制和績(jī)效管理過(guò)程有效性的評(píng)估上來(lái)。二是改變同級(jí)監(jiān)督手段和方式，實(shí)現(xiàn)由現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督為主轉(zhuǎn)向非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督為主；由時(shí)點(diǎn)監(jiān)督轉(zhuǎn)為動(dòng)態(tài)的、全過(guò)程的監(jiān)督；由事后監(jiān)督轉(zhuǎn)為事前防范；由手工監(jiān)督為主轉(zhuǎn)為信息化管理為主；以內(nèi)審監(jiān)督為主轉(zhuǎn)為監(jiān)督與服務(wù)并重。在充分應(yīng)用內(nèi)部管理中各項(xiàng)業(yè)務(wù)考核指標(biāo)的基礎(chǔ)上，建立科學(xué)、合理、方便操作的內(nèi)控評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)全面監(jiān)督和重點(diǎn)監(jiān)督、連續(xù)監(jiān)督和定期監(jiān)督、事前監(jiān)督和事中、事后監(jiān)督相結(jié)合的監(jiān)督體系。

（三）建立健全同級(jí)監(jiān)督法則和工作制度，加快同級(jí)監(jiān)督規(guī)范化建設(shè)步伐。一是建立日常監(jiān)督制度和同級(jí)監(jiān)督臺(tái)帳制度，做好日常監(jiān)督工作，明確分工，責(zé)任到人，互為聯(lián)動(dòng)。建立重大事項(xiàng)報(bào)送制度，對(duì)各職能部門重要崗位和重要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)應(yīng)報(bào)送的制度、規(guī)章、報(bào)表資料作出明確的規(guī)定和詳細(xì)的要求，建立內(nèi)審監(jiān)督臺(tái)帳，及時(shí)掌握被監(jiān)督對(duì)象的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，跟蹤了解其履行職責(zé)和執(zhí)行制度情況，定期或不定期向行長(zhǎng)作出評(píng)估報(bào)告。二是建立聯(lián)席會(huì)議制度。定期組織召開紀(jì)檢監(jiān)察部門主導(dǎo)的“大監(jiān)督”聯(lián)席會(huì)議，互通監(jiān)督信息，對(duì)存在問(wèn)題進(jìn)行綜合分析，共同商定處理意見(jiàn)，形成監(jiān)督合力。

（四）適應(yīng)內(nèi)審轉(zhuǎn)型發(fā)展需要，培養(yǎng)復(fù)合型專業(yè)隊(duì)伍和人才。優(yōu)化內(nèi)審人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)和知識(shí)結(jié)構(gòu)，加大培訓(xùn)力度，注重知識(shí)結(jié)構(gòu)更新。同時(shí)創(chuàng)造內(nèi)審人員合理流動(dòng)的條件，提高內(nèi)審人員的政治、經(jīng)濟(jì)待遇，使內(nèi)審人員能安心內(nèi)審工作，吸引優(yōu)秀人才到內(nèi)審部門工作，避免內(nèi)審人員的固化造成知識(shí)老化影響內(nèi)審工作的開展。逐步形成一支政治過(guò)硬、業(yè)務(wù)優(yōu)良、作風(fēng)清正、紀(jì)律嚴(yán)明的復(fù)合型內(nèi)審干部隊(duì)伍，以適應(yīng)新形勢(shì)下內(nèi)審轉(zhuǎn)型發(fā)展的需要。

（作者單位：人民銀行新余市中心支行）