卞伯鉆

摘要：主要介紹的是SAP系統(tǒng)中的預(yù)算管理 （FM模塊）在汽車制造業(yè)中的實(shí)際應(yīng)用。不僅將SAP系統(tǒng)的形成以及發(fā)展作了闡述，同時(shí)還詳細(xì)介紹了FM模塊在預(yù)算編制與調(diào)整、預(yù)算控制與報(bào)表等各方面的的業(yè)務(wù)流程，簡述了SAP FM在汽車制造業(yè)中的意義。

關(guān)鍵詞：SAPFM模塊預(yù)算管理汽車制造

企業(yè)預(yù)算管理是以企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)為核心，通過對人力、物力和財(cái)力等資源的合理分配，結(jié)合管理會(huì)計(jì)核算，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，并對經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)行過程監(jiān)控的一套系統(tǒng)的管理方法，而其中全面預(yù)算管理中的費(fèi)用管理控制尤其重要，它通過業(yè)務(wù)、資金、信息的整合，實(shí)現(xiàn)資源合理配置、作業(yè)高度協(xié)同、戰(zhàn)略有效貫徹、經(jīng)營持續(xù)改善、價(jià)值穩(wěn)步增加的目標(biāo)。汽車制造業(yè)作為國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱行業(yè)，其高效、穩(wěn)定、健康的發(fā)展一直是該行業(yè)的奠基石。隨著目前國內(nèi)汽車制造業(yè)的高速發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息化管理、提升企業(yè)管理水平、進(jìn)一步挖掘企業(yè)的潛在能力，已成為企業(yè)的主要工作目標(biāo)。東風(fēng)悅達(dá)起亞汽車有限公司自2006年6月啟動(dòng)了SAP ERP系統(tǒng)項(xiàng)目，2006年12月順利上線，2012年預(yù)算相關(guān)功能做了進(jìn)一步改善，運(yùn)行SAP系統(tǒng)至今，各個(gè)模塊運(yùn)行穩(wěn)定，其中的費(fèi)用預(yù)算管理（即Funds Management模塊）作為公司SAP系統(tǒng)中財(cái)務(wù)相關(guān)模塊中的重要組成部分，已經(jīng)初步建成了全公司的預(yù)算管理平臺，提高了工作效率，實(shí)現(xiàn)了控制和精減費(fèi)用的目的，降低了公司的成本。

1 東風(fēng)悅達(dá)起亞汽車有限公司簡介及信息系統(tǒng)概況

1.1 東風(fēng)悅達(dá)起亞汽車有限公司 東風(fēng)悅達(dá)起亞汽車有限公司（簡稱DYKMC）系由東風(fēng)汽車公司、江蘇悅達(dá)投資股份有限公司、韓國起亞自動(dòng)車株式會(huì)社共同組建的中外合資轎車制造企業(yè)。主產(chǎn)品K3、K2/K2兩廂、K5 Nu、智跑、SOUL秀爾、Forte福瑞迪、賽拉圖、RIO銳歐、獅跑系列車型均引自韓國起亞，以先進(jìn)技術(shù)精心打造，競爭力極強(qiáng)。DYKMC在江蘇鹽城現(xiàn)有兩座工廠，總產(chǎn)能在43萬輛，2012年產(chǎn)銷突破48萬輛，躋身行業(yè)前七。目前在建的第三工廠將在2014年年初落成投產(chǎn)，屆時(shí)三座工廠總產(chǎn)能將達(dá)到73萬輛，東風(fēng)悅達(dá)起亞將逐步實(shí)現(xiàn)最高百萬的產(chǎn)能規(guī)模，躋身國內(nèi)一流車企，從而獲得更高的發(fā)展平臺和更加廣闊的藍(lán)天。

1.2 東風(fēng)悅達(dá)起亞汽車有限公司信息系統(tǒng)概況 DYKMC公司的信息系統(tǒng)始于2002年，從起初僅有的會(huì)計(jì)系統(tǒng)發(fā)展成為包括ERP（企業(yè)資源計(jì)劃）系統(tǒng)、MES（制造執(zhí)行系統(tǒng)）系統(tǒng)、Legacy（前期開發(fā)）系統(tǒng)、PRM（客戶關(guān)系）系統(tǒng)等涉及管理、采購、生產(chǎn)、銷售、購買等全方位企業(yè)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了資源整合、信息共享，節(jié)約了成本，提高了工作效率。

2 SAP ERP系統(tǒng)

SAP是一家通過業(yè)務(wù)工程成功地集成信息技術(shù)的公司。SAP是指System，Applications，and Products in Data Processing，即數(shù)據(jù)處理的系統(tǒng)、應(yīng)用和產(chǎn)品。SAP的主打產(chǎn)品R/3是用于分布式客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境的標(biāo)準(zhǔn)ERP軟件，主要功能模塊包括：銷售和分銷、物料管理、生產(chǎn)計(jì)劃、質(zhì)量管理、工廠維修、人力資源、工業(yè)方案、辦公室和通信、項(xiàng)目系統(tǒng)、資產(chǎn)管理、控制、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。R/3支持的生產(chǎn)經(jīng)營類型是：按定單生產(chǎn)、批量生產(chǎn)、合同生產(chǎn)、離散型、復(fù)雜設(shè)計(jì)生產(chǎn)、按庫存生產(chǎn)、流程型，其用戶主要分布在航空航天、汽車、化工、消費(fèi)品、電器設(shè)備、電子，食品飲料等行業(yè)。SAP R/3的功能涵蓋了企業(yè)管理業(yè)務(wù)的各個(gè)方面，這些功能模塊服務(wù)于各個(gè)不同的企業(yè)管理領(lǐng)域。在每個(gè)管理領(lǐng)域，R/3又提供進(jìn)一步細(xì)分的單一功能子模塊。SAP所提供的是一個(gè)有效的標(biāo)準(zhǔn)而又全面的ERP軟件，同時(shí)軟件模塊化結(jié)構(gòu)保證了數(shù)據(jù)單獨(dú)處理的特殊方案需求。

3 FM模塊的應(yīng)用與實(shí)施

3.1 FM模塊簡介 預(yù)算控制是企業(yè)開展全面預(yù)算管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算管理信息化需要考慮的一個(gè)重要方面。通過SAP系統(tǒng)的預(yù)算管理功能實(shí)時(shí)控制，企業(yè)預(yù)算管理部門可以很方便地對各部門的預(yù)算進(jìn)行有效的預(yù)警和控制。通過將預(yù)算控制和日常審批流程相結(jié)合可望達(dá)到事前控制的目標(biāo)。在審批流程中，業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)起人和審批人能夠從系統(tǒng)中實(shí)時(shí)得到該項(xiàng)預(yù)算信息（預(yù)算計(jì)劃額、預(yù)算實(shí)際發(fā)生額、預(yù)算余額等），并據(jù)其判斷業(yè)務(wù)活動(dòng)能否發(fā)生。SAP系統(tǒng)中預(yù)算管理功能整體解決方案是以費(fèi)用科目主數(shù)據(jù)、成本中心主數(shù)據(jù)、預(yù)算部門數(shù)據(jù)及預(yù)算控制周期為基礎(chǔ)，以財(cái)務(wù)部制定年度預(yù)算計(jì)劃、業(yè)務(wù)部門申請調(diào)整預(yù)算、財(cái)務(wù)部審批調(diào)整預(yù)算為主線，按照年度控制、費(fèi)用科目間轉(zhuǎn)移、部門間轉(zhuǎn)移、動(dòng)用預(yù)留預(yù)算等幾種形式，以控制預(yù)算、降低成本為目標(biāo)，將費(fèi)用計(jì)劃、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算實(shí)際集成在一起，即時(shí)提供預(yù)算的計(jì)劃與實(shí)際報(bào)表。

3.2 FM模塊主要功能的業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn) 預(yù)算模塊在實(shí)際業(yè)務(wù)中的順利實(shí)現(xiàn)須具備以下幾項(xiàng)關(guān)鍵內(nèi)容：①成本中心（Cost Center）主數(shù)據(jù)。成本中心是管理會(huì)計(jì)核算中可獨(dú)立核算和有科目指定的組織單位，其描述了公司核算成本的最小單位，包括成本中心代碼、名稱、成本中心類型等。用于核算各成本中心成本，成本中心可以是部門，也可以是車間內(nèi)的生產(chǎn)線。各類費(fèi)用實(shí)際發(fā)生時(shí)，在編制會(huì)計(jì)憑證時(shí)輸入成本中心，用于核算或分?jǐn)偝杀?。②成本要素（Cost Element）主數(shù)據(jù)。成本要素一般在定義費(fèi)用類會(huì)計(jì)科目是同時(shí)編輯生成。③基金中心（Funds Center）主數(shù)據(jù)。定義預(yù)算部門，即預(yù)算出處，使用哪個(gè)部門的預(yù)算，專項(xiàng)控制的費(fèi)用由歸口基金中心管理。④承諾項(xiàng)目（Commitment Item）主數(shù)據(jù)。定義預(yù)算承諾項(xiàng)目，承諾項(xiàng)目與會(huì)計(jì)科目對應(yīng)，一般情況會(huì)計(jì)科目與承諾項(xiàng)目一對一對應(yīng)，但也可以多對一對應(yīng)，將預(yù)算實(shí)際記入到總賬科目。⑤控制周期（Control Period）主數(shù)據(jù)。按基金中心定義各承諾項(xiàng)目控制周期，可按年、半年、季、月控制費(fèi)用預(yù)算，也可根據(jù)特定部門情況或承諾項(xiàng)目的具體情況定義特例。

當(dāng)預(yù)算管理模塊具備了上述幾項(xiàng)關(guān)鍵內(nèi)容后就可以開展具體的業(yè)務(wù)了。依照實(shí)際業(yè)務(wù)分為年度事業(yè)計(jì)劃編制下達(dá)、預(yù)算使用、預(yù)算調(diào)整及報(bào)表等四種類型。下面將簡述這四種具體的業(yè)務(wù)流程：①年度事業(yè)計(jì)劃編制與下達(dá)。每年十月份財(cái)務(wù)部開始編制下年度的預(yù)算計(jì)劃，各業(yè)務(wù)部門根據(jù)下年度的汽車產(chǎn)銷量及本部門前三個(gè)年度費(fèi)用實(shí)際發(fā)生情況申報(bào)本部門預(yù)算計(jì)劃，財(cái)務(wù)部按部門、承諾項(xiàng)目分類匯總上報(bào)的預(yù)算申請，審核申請，初步編制年度事業(yè)計(jì)劃，將預(yù)算的計(jì)劃版本上傳至SAP預(yù)算系統(tǒng)，待最終確認(rèn)審批后，SAP預(yù)算的計(jì)劃版本復(fù)制至最終執(zhí)行版本。（附圖1：處理年度事業(yè)計(jì)劃業(yè)務(wù)流程）②預(yù)算控制與分析。在東風(fēng)悅達(dá)起亞公司，預(yù)算的使用分兩種情況：第一種情況為費(fèi)用發(fā)生前申請凍結(jié)即將發(fā)生的預(yù)算，第二種情況為實(shí)際發(fā)生費(fèi)用時(shí)，在有可用預(yù)算的情況下制作會(huì)計(jì)憑證（預(yù)制），財(cái)務(wù)部審核確認(rèn)后記賬，這些工作都在SAP系統(tǒng)完成。第一種情況，在實(shí)際發(fā)生費(fèi)用前，預(yù)算有可用余額的前提下，部門預(yù)算員申請事先預(yù)算憑證，購買申請時(shí)，亦是如此，自動(dòng)生成預(yù)算憑證，凍結(jié)此預(yù)算，供其專項(xiàng)使用，減少可用預(yù)算余額，在實(shí)際發(fā)生時(shí)再按第二種情況制作或自動(dòng)（入庫）生成預(yù)制會(huì)計(jì)憑證，供財(cái)務(wù)部審核確認(rèn)，集成到總賬會(huì)計(jì)，形成預(yù)算使用實(shí)際，另外在發(fā)票校驗(yàn)時(shí)也會(huì)自動(dòng)檢查預(yù)算。③預(yù)算調(diào)整。東風(fēng)悅達(dá)起亞汽車SAP FM模塊提供了預(yù)算追加、預(yù)算轉(zhuǎn)移兩大調(diào)整功能，預(yù)算轉(zhuǎn)移又按基金中心（預(yù)算部門）、按承諾項(xiàng)目（預(yù)算科目）、按月份轉(zhuǎn)移。業(yè)務(wù)部門制作調(diào)整申請，財(cái)務(wù)審核確認(rèn)。（附圖2：預(yù)算調(diào)整業(yè)務(wù)流程圖）④報(bào)表。提供了預(yù)算相關(guān)的主數(shù)據(jù)報(bào)表、調(diào)整申請報(bào)表、多種預(yù)算計(jì)劃及實(shí)際報(bào)表，業(yè)務(wù)部門可實(shí)時(shí)查本部門的分承諾項(xiàng)目及月份的預(yù)算計(jì)劃與實(shí)際，財(cái)務(wù)部可查所有部門的預(yù)算計(jì)劃與實(shí)際（附圖3）。

3.3FM模塊在實(shí)踐中解決的問題

首先，SAP在預(yù)算領(lǐng)域提供的不僅是一種工具，也提供了一種思路，使預(yù)算能做到事前控制，讓業(yè)務(wù)部門感覺到預(yù)算計(jì)劃的重要性，提高了企業(yè)管理水平。其次，業(yè)務(wù)部門的各環(huán)節(jié)之間、業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部之間相互協(xié)同與集成的程度更高，有利于克服傳統(tǒng)預(yù)算管理中的“信息孤島”現(xiàn)象，促進(jìn)更加合理的預(yù)測、統(tǒng)籌安排企業(yè)資源，將資源的使用與相關(guān)活動(dòng)結(jié)合起來以達(dá)到有效控制，保證預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，F(xiàn)M模塊可以方便各部門預(yù)算員及時(shí)了解本部門的預(yù)算的使用情況及可用的預(yù)算余額，控制費(fèi)用的支出。另外，ERP以規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程，逐步實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的整合，SAP預(yù)算系統(tǒng)的功能實(shí)現(xiàn)為全面預(yù)算管理提供了技術(shù)支持。全面預(yù)算管理涉及企業(yè)各方面的數(shù)據(jù)和流程指標(biāo)，而ERP系統(tǒng)能夠整合數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)信息，能提供全面預(yù)算管理所需要的大部分?jǐn)?shù)據(jù)，其余的數(shù)據(jù)可通過擴(kuò)展較容易地獲得。豐富的功能模塊相互耦合、強(qiáng)大的數(shù)據(jù)工具開發(fā)，有助于實(shí)現(xiàn)預(yù)算信息的及時(shí)傳遞與共享，以及預(yù)算執(zhí)行的實(shí)時(shí)監(jiān)控和調(diào)整，從而有利于全面預(yù)算管理職能作用的充分發(fā)揮。

4 結(jié)語

經(jīng)過五年多的實(shí)際運(yùn)行，基于SAP系統(tǒng)的預(yù)算管理使得財(cái)務(wù)部與各部門之間對接方便，數(shù)據(jù)及時(shí)共享，預(yù)算調(diào)整有理有據(jù)，提高了工作效率，控制了成本，有效提升了企業(yè)戰(zhàn)略管理能力，為經(jīng)營者提供有效的監(jiān)控與考核手段，提高了企業(yè)的整體競爭力。

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