□ 本刊記者 劉芯邑

經(jīng)濟(jì)
ECONOMY

電商征稅的尷尬

□ 本刊記者 劉芯邑

“一旦征稅，淘寶中小賣(mài)家的價(jià)格優(yōu)勢(shì)將會(huì)減弱，淘寶的地位勢(shì)必受到影響，反而對(duì)包括蘇寧易購(gòu)在內(nèi)的B2C類(lèi)企業(yè)更有利?！?/p>

無(wú)稅收、無(wú)店面是淘寶中小賣(mài)家賴(lài)以生存的基礎(chǔ)，一旦開(kāi)始征稅，很多中小賣(mài)家將面臨生存挑戰(zhàn)。圖/CFP

電商征稅的消息再次卷土重來(lái)。近日，商務(wù)部新聞發(fā)言人姚堅(jiān)在回應(yīng)媒體詢(xún)問(wèn)時(shí)證實(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局、商務(wù)部等部門(mén)正在緊鑼密鼓地調(diào)研實(shí)施電子商務(wù)征稅的具體措施，預(yù)計(jì)今年年內(nèi)正式對(duì)網(wǎng)店開(kāi)征5％的稅收。電商征稅勢(shì)在必行。

不過(guò)，中國(guó)政法大學(xué)民商經(jīng)濟(jì)法學(xué)院經(jīng)濟(jì)研究所副教授吳景明對(duì)電商征稅一事卻持不同看法。

他認(rèn)為，我國(guó)的整體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)并不樂(lè)觀，在錢(qián)荒及高通脹的形勢(shì)下，為了保增長(zhǎng)，過(guò)度依賴(lài)房地產(chǎn)導(dǎo)致泡沫經(jīng)濟(jì)，此時(shí)，對(duì)眼下“曙光一片”的電商行業(yè)征稅并不合時(shí)宜。

“這可能是電商的一次大洗牌，對(duì)于淘寶平臺(tái)上數(shù)百萬(wàn)家C2C個(gè)人電商來(lái)說(shuō)，一旦以5％的營(yíng)業(yè)額為征稅標(biāo)準(zhǔn)，部分賣(mài)家或?qū)⒚媾R倒閉，給電商帶來(lái)的將會(huì)是致命打擊 ?！眳蔷懊髟诮邮堋睹裆芸酚浾卟稍L(fǎng)時(shí)說(shuō)。

網(wǎng)店或面臨倒閉

2007年5月，王倩在廣東潮州開(kāi)了家淘寶網(wǎng)店，名叫“潮麗服飾”。對(duì)于電商征稅的說(shuō)法，王倩告訴《民生周刊》記者：“對(duì)于像我們這樣的小賣(mài)家，稅收會(huì)增加不少經(jīng)營(yíng)成本，必須通過(guò)提高商品價(jià)格來(lái)緩解壓力?！?/p>

王倩的網(wǎng)店里只有80件左右的商品，她每月都會(huì)花幾千元用來(lái)進(jìn)貨，利潤(rùn)率較低。“我們靠的是薄利多銷(xiāo)，如果征稅，必須靠漲價(jià)才可以維持。衣服漲價(jià)后，將會(huì)失去部分顧客?！蓖踬徽f(shuō)。

王倩的淘寶店銷(xiāo)售額雖然很高，但成本也不低。“我們自已到韓國(guó)進(jìn)貨，平均售價(jià)控制在100元以?xún)?nèi)，成本較高?！蓖踬桓嬖V《民生周刊》記者，她的店鋪依附于淘寶網(wǎng)平臺(tái)，每年花在淘寶網(wǎng)上的廣告費(fèi)和旺鋪費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元左右，這對(duì)她而言也是一筆不小的支出。

事實(shí)上，與“潮麗服飾”一樣，淘寶網(wǎng)許多賣(mài)家都是低利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)，重金打造爆款來(lái)吸引流量。不同于天貓、蘇寧易購(gòu)、京東平臺(tái)上的企業(yè)電商，無(wú)稅收和無(wú)店面成本是淘寶中小賣(mài)家賴(lài)以生存的基礎(chǔ)。

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)金融系教授韓復(fù)齡告訴《民生周刊》記者，征稅對(duì)于個(gè)人電商的結(jié)果，“要么將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，犧牲價(jià)格優(yōu)勢(shì)；要么犧牲自身，徹底退出電商市場(chǎng)。”

時(shí)機(jī)是否成熟？

不少淘寶賣(mài)家對(duì)電商征稅持否定態(tài)度。賣(mài)家表示，B2C企業(yè)普遍認(rèn)為，繳稅有利于行業(yè)公平發(fā)展，但稅收的公平反而會(huì)造成經(jīng)營(yíng)上的不公平。

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長(zhǎng)劉恒給《民生周刊》記者算了一筆賬：如果以5％的額度征稅，按2012年淘寶交易額8000億元計(jì)算，淘寶商家一年將增加近400億元的繳稅成本。

在劉恒看來(lái)，一旦征稅，淘寶中小賣(mài)家的價(jià)格優(yōu)勢(shì)將會(huì)減弱，淘寶的地位勢(shì)必受到影響，反而對(duì)包括蘇寧易購(gòu)在內(nèi)的B2C類(lèi)企業(yè)更有利。

“這或許是張近東對(duì)電商征稅首次提案的原因：借機(jī)打擊主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，為自己的蘇寧易購(gòu)爭(zhēng)取更大的市場(chǎng)份額?！眲⒑阏f(shuō)。

“政府現(xiàn)在對(duì)網(wǎng)店征收5％的稅收，時(shí)機(jī)尚未成熟?！敝袊?guó)電子商務(wù)協(xié)會(huì)網(wǎng)絡(luò)整合營(yíng)銷(xiāo)研究中心專(zhuān)家委員會(huì)委員唐興通認(rèn)為，電子商務(wù)是新興領(lǐng)域，還未成熟壯大，電子商務(wù)的發(fā)展帶動(dòng)了倉(cāng)儲(chǔ)、物流、制造、人工服務(wù)等一系列產(chǎn)業(yè)鏈的發(fā)展。

不僅如此，電子商務(wù)還解決了眾多就業(yè)問(wèn)題，使一些無(wú)勞動(dòng)能力的殘疾人可以自謀其利，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)是無(wú)法做到的。

“對(duì)這樣的產(chǎn)業(yè)不但應(yīng)放水養(yǎng)魚(yú)，還要通過(guò)政策扶持壯大，而不是緊盯著電商的錢(qián)包采取竭澤而漁的方式向其征稅?！眳蔷懊髡J(rèn)為，將來(lái)電子商務(wù)發(fā)展成熟，整個(gè)行業(yè)的規(guī)模和效益都?jí)汛髸r(shí)，即使設(shè)置很低的稅率，政府也可獲得可觀的稅收收入。

征稅額度或降低

據(jù)了解，大多數(shù)淘寶賣(mài)家尚處于創(chuàng)業(yè)階段，類(lèi)似于家庭作坊。即使月銷(xiāo)售額達(dá)到兩萬(wàn)元以上，收益也有限。

“小微企業(yè)在網(wǎng)上開(kāi)店征稅可以從輕從微，甚至可以專(zhuān)門(mén)為這些網(wǎng)店設(shè)計(jì)低稅率，為其節(jié)約開(kāi)店成本?！眲⒑阒赋?，目前我國(guó)一小部分納稅人繳納增值稅稅率為3％，那小微企業(yè)開(kāi)網(wǎng)店的稅率是否可以降低到2％或1％，盡量減少納稅人的負(fù)擔(dān)。

唐興通認(rèn)為，一方面，應(yīng)從結(jié)算、物流等入手，解決稅收成本高的問(wèn)題，從而控制網(wǎng)上商品價(jià)格上漲；另一方面，起征點(diǎn)以下不征稅，起征點(diǎn)以上征收按營(yíng)業(yè)額計(jì)算的“綜合稅”，而不是分開(kāi)計(jì)征增值稅、所得稅等。

韓復(fù)齡則建議，對(duì)于絕大多數(shù)C2C的電子商務(wù)店鋪，可采取定額征稅的辦法。例如，可在商鋪?zhàn)?cè)成立的第一、第二年給予免稅，若兩年后該商鋪經(jīng)營(yíng)不錯(cuò)，則可以根據(jù)其營(yíng)業(yè)額制定定額稅，然后每隔一兩年對(duì)其重新進(jìn)行核實(shí)，按照新的營(yíng)業(yè)額重新劃定稅額。

事實(shí)上，在一些電商行業(yè)成熟的國(guó)家，對(duì)網(wǎng)購(gòu)征稅早已付諸實(shí)際。2002年8月，英國(guó)《電子商務(wù)法》正式生效，明確規(guī)定所有在線(xiàn)銷(xiāo)售商品都需繳納增值稅，稅率分為三等，標(biāo)準(zhǔn)稅率為17.5％、優(yōu)惠稅率和零稅率分別為5％、0％，可根據(jù)所售商品種類(lèi)和銷(xiāo)售地不同，實(shí)行不同稅率標(biāo)準(zhǔn)。

清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)系副教授鄭毓煌則建議，制定征稅政策時(shí)可參考美國(guó)模式，設(shè)置延緩期，對(duì)大中小型電商提供差異化的納稅延緩期。

阿里巴巴創(chuàng)始人馬云接受媒體采訪(fǎng)時(shí)曾表示，若能把稅收的期限和額度適當(dāng)放寬，給企業(yè)預(yù)留緩沖期，留存足夠的運(yùn)營(yíng)經(jīng)費(fèi)，讓中小企業(yè)有機(jī)會(huì)能活下來(lái)。

征稅難題待解

事實(shí)上，現(xiàn)在大量的網(wǎng)絡(luò)交易游離于現(xiàn)有法律監(jiān)管之外，納稅主體難以確定、稅源難以有效控制、電商交易額難以認(rèn)定。

“網(wǎng)絡(luò)交易若不納稅，一些不法商家就會(huì)想辦法將線(xiàn)下交易變成線(xiàn)上交易偷稅漏稅?！?鄭毓煌認(rèn)為，電商監(jiān)管相對(duì)滯后，建立完善的電商監(jiān)管政策顯得尤為迫切。

一般而言，企業(yè)納稅要有稅收登記、企業(yè)賬號(hào)等，但對(duì)于電子商務(wù)而言，不管是信息流、物流還是現(xiàn)金流都是在網(wǎng)上進(jìn)行的，尤其是一些在線(xiàn)就可以交易的虛擬產(chǎn)品，如網(wǎng)游裝備、音樂(lè)、電子圖書(shū)等更難以監(jiān)管。

在鄭毓煌看來(lái)，收入難以界定是關(guān)鍵。首先，傳統(tǒng)的征稅有發(fā)票憑證為依據(jù)，納稅人繳納稅款可通過(guò)發(fā)票來(lái)計(jì)算；而在電子商務(wù)過(guò)程中，交易雙方在網(wǎng)絡(luò)中以電子數(shù)據(jù)形式填制，電子數(shù)據(jù)可以輕易地修改，這就給稅收征管帶來(lái)了難度。

其次，隨著電子銀行的出現(xiàn)，一種非計(jì)賬的電子貨幣可以避開(kāi)稅務(wù)部門(mén)完成納稅人的付款業(yè)務(wù)。無(wú)紙化的交易沒(méi)有有形載體，無(wú)從下手。

另外，計(jì)算機(jī)的加密技術(shù)高速發(fā)展，納稅人可以利用超級(jí)密碼隱藏有關(guān)信息，這樣使稅務(wù)機(jī)關(guān)搜尋信息更加困難。