陳小冰

(山西晉利工程造價咨詢有限責(zé)任公司，山西太原 030001)

條文3.2.1采用工程量清單計價的工程，應(yīng)在招標文件或合同中明確計價中的風(fēng)險內(nèi)容及其范圍(幅度)，不得采用無限風(fēng)險、所有風(fēng)險或類似語句規(guī)定計價中的風(fēng)險內(nèi)容及其范圍(幅度)。這里的風(fēng)險主要是指工程施工階段工程計價的風(fēng)險。

工程項目造價管理中，風(fēng)險貫穿全過程，因此需加強考慮風(fēng)險對于造價的影響，在對確定性造價管理的同時，開展工程造價的風(fēng)險控制。通過風(fēng)險明示在先、互利共贏、風(fēng)險共擔(dān)的原則，營造公平、公正、合理的建筑市場，實現(xiàn)工程項目的“成功”。

1 風(fēng)險的定義

風(fēng)險是在一定條件下、一定時期內(nèi)可能產(chǎn)生結(jié)果的變動。預(yù)期結(jié)果與實際結(jié)果的變動，意味著預(yù)期與實際的偏離，偏離的程度大小反映了風(fēng)險的大小。無論怎樣定義風(fēng)險，風(fēng)險可能帶來機會，帶來比例不等的收益。有的時候，高風(fēng)險，高回報。由此延伸，不僅僅是要規(guī)避風(fēng)險，還要看風(fēng)險對誰更有利。

2 風(fēng)險分擔(dān)的原則

1)技術(shù)和管理風(fēng)險由投標人完全承擔(dān);2)市場波動風(fēng)險由雙方分擔(dān);3)法規(guī)、政策變化風(fēng)險由發(fā)包方全部承擔(dān);4)不可抗力風(fēng)險各自損失各自承擔(dān)。

3 不同風(fēng)險因素的分擔(dān)

1)招標工程量清單編制的風(fēng)險。工程量清單是編制招標控制價、投標價、簽約合同價、工程計量、價款的調(diào)整、支付和竣工結(jié)算的重要依據(jù)，是工程價款管理的基礎(chǔ)。作為整個造價控制的核心內(nèi)容，其準確性和完整性由招標人負責(zé)，招標人完全承擔(dān)工程量清單編制的風(fēng)險。2)綜合單價的風(fēng)險。投標人是以招標文件以及招標人提供的招標工程量清單和投標人自行編制的施工組織設(shè)計和現(xiàn)場施工環(huán)境為依據(jù)，編制“工程量清單報價”進行投標，承擔(dān)“價”的風(fēng)險。綜合單價中應(yīng)充分考慮市場價格的風(fēng)險因素。在合同履行過程中，當出現(xiàn)風(fēng)險的內(nèi)容及其范圍(幅度)在合同文件規(guī)定的范圍內(nèi)時，綜合單價不予調(diào)整，在約定范圍外，允許調(diào)整。承包方是有限度地承擔(dān)此項風(fēng)險。3)工程量的風(fēng)險。工程量變動的風(fēng)險一般是可控制風(fēng)險，按照風(fēng)險最具控制力原則，實行誰造成變動誰承擔(dān)風(fēng)險，發(fā)包方承擔(dān)工程量清單不準、不全及工程變更引起的工程量變化風(fēng)險。因承包人原因造成工程量變動風(fēng)險，由承包人自行承擔(dān)。4)變更類風(fēng)險。建設(shè)工程合同是基于合同簽訂時靜態(tài)的發(fā)承包范圍、設(shè)計標準、施工條件為前提的，由于工程建設(shè)的不確定性，這種靜態(tài)前提往往會被各種變更所打破。在合同工程實施過程中，工程變更可分為設(shè)計圖紙發(fā)生修改;招標工程量清單存在錯、漏;對施工工藝、順序和時間的改變;為完成合同工程所需要追加的額外工作等。這些都可能引起“價”變，需要調(diào)整簽約合同價。變更類風(fēng)險導(dǎo)致的變更發(fā)生屬于業(yè)主的一種主動性行為，是經(jīng)過業(yè)主(監(jiān)理師指令)允許后才會發(fā)生變更，因此，業(yè)主必須為自己的行為負責(zé)，完全承擔(dān)此類變更性風(fēng)險。5)技術(shù)風(fēng)險和管理風(fēng)險。根據(jù)風(fēng)險最具控制力原則，管理成本控制力風(fēng)險一般是企業(yè)可以控制、可以承受的風(fēng)險，對于承包人因組織施工的技術(shù)方法、管理水平低下造成的管理費用超支或利潤減少的風(fēng)險，全部由承包人承擔(dān)。6)不可抗力風(fēng)險。工程損失，業(yè)主承擔(dān);各自損失，各自承擔(dān)。

4 風(fēng)險的控制及應(yīng)用

4.1 編制工程量清單，扎實打牢風(fēng)險防范的基礎(chǔ)

工程量清單編制質(zhì)量直接影響到項目造價的準確性，進而影響到招標單位編制招標控制價的準確性及施工過程中的投資控制。工程量清單編制要保證編制質(zhì)量，首先要提高清單編制人員的專業(yè)水平。目前工程量清單的編制存在許多不規(guī)范的地方，如工程量計算錯誤、不符合招標文件、部分編制內(nèi)容不完整、清單漏項等，造成投標單位理解歧義，引起索賠事件。因此，必須嚴格按照工程量清單編制規(guī)則編制清單。其次要根據(jù)施工圖紙結(jié)合現(xiàn)場實際情況編，嚴格按照“規(guī)范”編制工程量清單，為工程造價的合理確定及有效控制創(chuàng)造一個良好的開端。

4.2 嚴格把好合同關(guān)，明確約定風(fēng)險分擔(dān)范圍

在簽訂合同時，發(fā)、承包雙方不但應(yīng)約定雙方的風(fēng)險內(nèi)容、風(fēng)險范圍及風(fēng)險幅度，而且還應(yīng)明確約定風(fēng)險發(fā)生時綜合單價的調(diào)整方式、方法，防止結(jié)算時發(fā)生爭議。

4.2.1 工程量偏差對綜合單價的調(diào)整

“工程量偏差”是相對于招標工程量清單而言，由于招標工程量清單出現(xiàn)疏漏，或合同履行過程中，出現(xiàn)設(shè)計變更等影響，按照相關(guān)工程國家現(xiàn)行計量規(guī)范規(guī)定的工程量計算規(guī)則計算的應(yīng)予計量的工程量與相應(yīng)的招標工程量清單項目的工程量之間的差額。

1)量變在15%內(nèi)時，綜合單價不作調(diào)整;2)量變在15%外的，綜合單價的調(diào)整方法如下:a.如果工程量偏差項目出現(xiàn)承包人的綜合單價與發(fā)包人招標控制價相應(yīng)項目的綜合單價偏差超過15%，則此項目的綜合單價可由發(fā)承包雙方調(diào)整;b.經(jīng)過以上調(diào)整后的綜合單價再做以下調(diào)整:當工程量增加15%以上時，其增加部分的工程量的綜合單價應(yīng)予調(diào)低;當工程量減少15%以上時，減少后剩余部分的工程量的綜合單價應(yīng)予調(diào)高。

4.2.2 工程變更對綜合單價的調(diào)整

合同履行中，出現(xiàn)工程量清單錯漏項或者非承包人原因設(shè)計及工程變更，造成增加新的分部分項工程量清單，可按下列方法確定其綜合單價。1)原清單有適用單價的:a.量變在15%內(nèi)的，采用適用單價;b.量變在15%外的，按調(diào)后的單價;2)原清單無適用單價的，但有類似的單價，參照類似的單價;3)原清單既無適用的也無類似的單價:a.有信息價的，根據(jù)信息價和報價浮動率雙方確定;b.無信息價的，根據(jù)市場調(diào)查取得合法依據(jù)由雙方確定。

4.2.3 市場波動對綜合單價的調(diào)整

1)人工工資、規(guī)費、稅金。明確基準日，即政策性調(diào)控的人工單價、規(guī)費及稅金于基準日之后發(fā)生變化的，其風(fēng)險應(yīng)由發(fā)包人承擔(dān)，按照省級建設(shè)主管部門或授權(quán)的工程造價管理機構(gòu)發(fā)布的規(guī)定調(diào)整合同價款。2)材料及工程設(shè)備價格。對于由政府定價或政府指導(dǎo)價管理的原材料等價格進行了調(diào)整的，發(fā)包方完全承擔(dān)，按照有關(guān)調(diào)整規(guī)定執(zhí)行。對于主要由市場波動導(dǎo)致的建筑材料及工程設(shè)備費價格風(fēng)險可約定在±5%的幅度內(nèi)，不調(diào)整綜合單價;超過±5%，則應(yīng)當調(diào)整。調(diào)整的方法是:承包方在采購材料及工程設(shè)備前將采購數(shù)量和新單價報發(fā)包方核對，由發(fā)包方確認采購材料及工程設(shè)備的數(shù)量和新單價。3)施工機械使用費。施工機械使用費由于汽柴油價格變動等原因造成調(diào)整幅度在±10%以內(nèi)時，可不調(diào)整綜合單價;超過時則予以調(diào)整。

4.2.4 應(yīng)用

例1:某工程施工過程中，由于設(shè)計變更，減少輕質(zhì)材料隔墻500 m2。已標價工程量清單中有此輕質(zhì)材料隔墻項目綜合單價，且減少部分工程量偏差在15%以內(nèi)，就應(yīng)直接采用該項目綜合單價。例2:某工程現(xiàn)澆混凝土梁為C20，施工過程中設(shè)計調(diào)整為C30，此時，可僅將C30混凝土價格替換C20混凝土價格，其余不變，組成新的綜合單價。例3:某工程招標控制價為8 410 949元，中標人的投標報價為7 962 282元，承包人報價浮動率為多少?施工過程中，屋面防水采用PE高分子防水卷材(1.5 mm)，清單項目中無類似項目，工程造價管理機構(gòu)發(fā)布有該卷材單價為18元/m2，該項目綜合單價怎樣組價?已標價工程量清單中無適用和類似的項目，應(yīng)采用招投標時的基礎(chǔ)資料和工程造價管理機構(gòu)發(fā)布的信息價格，按成本加利潤的原則由發(fā)承包雙方協(xié)商新的綜合單價。1)用公式(1－0.946 7)×100%=5.33%。2)查項目所在地該項目定額人工費為3.78元，除卷材外的其他材料費為0.65元，管理費和利潤為1.13元。該項目綜合單價為(3.78+18+0.65+1.13)×(1 －5.33%)=23.56 ×94.67%=22.30 元。

發(fā)承包雙方可按22.30元協(xié)商確定該項目綜合單價。

5 結(jié)語

在建設(shè)項目的實施過程中，風(fēng)險和利潤并存，承擔(dān)一定的風(fēng)險是取得利潤的前提條件，拒絕承擔(dān)風(fēng)險就無法取得利潤。只有參建方分清責(zé)任，分擔(dān)風(fēng)險，控制風(fēng)險，做好風(fēng)險管理工作，才能把風(fēng)險降到最低，即以其最少的投資發(fā)揮最大的投資效益。風(fēng)險管理還可以使管理者積累抵抗工程造價風(fēng)險的經(jīng)驗，為以后處理類似的風(fēng)險提供借鑒，能動的影響和控制工程造價。