中國人民解放軍91451部隊 宋娜娜

充足的資金是保證企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的重要條件，資金管理也是企業(yè)財務(wù)管理中的重要內(nèi)容，在當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展中，企業(yè)只有合理利用資金，提高資金利用效率，才能創(chuàng)造出更多的經(jīng)濟(jì)效益，增強企業(yè)的實力，擴(kuò)大企業(yè)的競爭力，實現(xiàn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理存在的問題

(一)企業(yè)資金管理缺乏對現(xiàn)金流量的管理

我國很多企業(yè)的資金管理中對現(xiàn)金流量不重視，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展的過程中對企業(yè)的產(chǎn)量和產(chǎn)值過分重視，將企業(yè)中的大部分資金投入到企業(yè)的一些周期較長，而且風(fēng)險比較高的項目，不但增加了企業(yè)的運行成本，而且很難保證企業(yè)能收到相應(yīng)的回報，甚至大量現(xiàn)金的流出往往會導(dǎo)致企業(yè)正常的資金周轉(zhuǎn)困難。另外企業(yè)對現(xiàn)金流量的不重視還造成企業(yè)在資金控制中的隨意性過大，有時候企業(yè)法的資金過剩，有時候企業(yè)的資金不足，嚴(yán)重影響了企業(yè)資金的使用效率。

(二)資金使用沒有計劃性

企業(yè)資金是保證企業(yè)的穩(wěn)定和長遠(yuǎn)發(fā)展的重要條件，要保證企業(yè)資金的正常使用就需要制定一個嚴(yán)密的資金使用計劃。這一方面很多企業(yè)都存在欠缺，一些企業(yè)對近期需要的資金，將來要用的資金以及急需的資金等都沒有一個長遠(yuǎn)的計劃，資金的使用比較混亂，往往是哪里需要就在哪里使用，什么時間需要就隨時使用，這樣造成企業(yè)的資金不能與企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程保持一致，造成企業(yè)運行中資金短缺，企業(yè)為了保證自己的發(fā)展就需要向銀行等金融部門貸款，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營成本升高，企業(yè)的財務(wù)負(fù)擔(dān)也就相應(yīng)加重。

(三)資金分散，使用效率較低

現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中存在的一個比較嚴(yán)重的問題是企業(yè)內(nèi)部資金的分散現(xiàn)象嚴(yán)重，一些集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部各分公司分開戶頭的現(xiàn)象普遍，在一般性的非集團(tuán)化的企業(yè)中一些部門也存在分開戶頭的現(xiàn)象，這樣造成企業(yè)不能從整體上對企業(yè)的資金進(jìn)行管理，降低了企業(yè)資金的合理利用，另外一些企業(yè)在資金使用主要是投資過程中資金沒有形成合力，只熱衷于鋪新攤子，不僅加重了企業(yè)資金的負(fù)擔(dān)，而且影響到企業(yè)投資的科學(xué)性，造成的投資失誤比較多。

二、解決企業(yè)資金管理問題的有效對策

(一)提高企業(yè)資金效益

企業(yè)資金運行的目的是為了不斷創(chuàng)造出新的效益。所以在企業(yè)資金管理中重視提高企業(yè)資金效益，因為一些大的獲利較多的項目往往占用資金的時間比較長、風(fēng)險也比較大，所以從資金效益方面考慮，盡量選擇一些獲利小，但是資金流動性高的項目中，這樣不僅保證了企業(yè)投資的有效性，避免了各種大的財務(wù)風(fēng)險，而且保證了企業(yè)資金的流動性，對企業(yè)的正常周轉(zhuǎn)產(chǎn)生積極的影響。

(二)成立結(jié)算中心，加強集中式管理

企業(yè)成立結(jié)算中心是為了加強企業(yè)的資金合力，對企業(yè)的資金進(jìn)行合理的分配和利用。結(jié)算中心在企業(yè)資金管理中應(yīng)該發(fā)揮兩方面的作用，一方面，結(jié)算中心對企業(yè)全部的資金進(jìn)行管理，設(shè)置統(tǒng)一的資金管理賬戶，這樣企業(yè)能對自己總的資金狀況有明確的認(rèn)識，在資金的使用中就能保證合理的利用。另外一方面結(jié)算中心能避免各種舞弊貪污現(xiàn)象的發(fā)生，對企業(yè)中的各項經(jīng)濟(jì)活動的收支都需要通過計算中心進(jìn)行，各部門在辦理各種資金結(jié)算業(yè)務(wù)的時候要提供相應(yīng)的票據(jù)，結(jié)算中心按照這些票據(jù)進(jìn)行資金的劃撥，避免資金浪費現(xiàn)象的發(fā)生，同時也規(guī)范了企業(yè)的資金管理。

(三)加強企業(yè)資金的預(yù)算管理

企業(yè)資金預(yù)算管理首先要進(jìn)行預(yù)算編制，這也是企業(yè)資金管理中的一個重要環(huán)節(jié)。企業(yè)要根據(jù)自己的發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合自己的實際情況制定初步的資金預(yù)算管理方案，然后將預(yù)算管理方案進(jìn)行評估，最終形成企業(yè)資金管理計劃。然后在企業(yè)的發(fā)展中要將資金預(yù)算管理計劃逐級落實，各部門要加強對資金預(yù)算的執(zhí)行，防止出現(xiàn)超支現(xiàn)象，對于一些特殊情況，要上報企業(yè)高層，獲得許可之后，財務(wù)部門才能進(jìn)行資金的劃撥，并且相應(yīng)的票據(jù)要保管好。最后，企業(yè)財務(wù)管理部門對企業(yè)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。

(四)加強對企業(yè)資金的監(jiān)督

資金的安全和完整是企業(yè)資金管理的重點，在企業(yè)資金管理中要采用多種方式加強對資金的監(jiān)督。第一，可以采用會計委派制，就是在在一些大公司大集團(tuán)中，由總部向分公司委派會計，他們一方面擔(dān)任會計的職務(wù)。另外一方面承擔(dān)內(nèi)部審計的職能，加強對企業(yè)資金的事前控制。第二，加強了內(nèi)部審計。企業(yè)通過建立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)和完善的內(nèi)部審計制度，對企業(yè)的會計工作進(jìn)行監(jiān)督，對各種投資決策進(jìn)行審核，加強對企業(yè)資金使用情況的監(jiān)督，規(guī)范了企業(yè)資金的使用程序。

三、結(jié)束語

總之，隨著我國企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的轉(zhuǎn)變，企業(yè)的資金管理業(yè)也應(yīng)該有所提高，企業(yè)要根據(jù)自己的實際情況，積極吸收先進(jìn)的管理經(jīng)驗，從籌資、投資，到企業(yè)資金分配等環(huán)節(jié)中都要加強管理，從而提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

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