袁永輝

[提要] 資金是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn)，是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液，是一項(xiàng)必須常抓不懈的工作，資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心，其好壞直接影響到一個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也是衡量一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理水平的重要標(biāo)志。近些年，我國建筑施工市場競爭日趨激烈，工程墊資越來越多，中標(biāo)價(jià)低，各種保函、資金管理模式尚需健全，建設(shè)單位拖欠工程款，融資渠道與結(jié)構(gòu)單一，不能嚴(yán)格控制工程款項(xiàng)的收支，完工工程價(jià)款結(jié)算滯后、固定資產(chǎn)投資可能導(dǎo)致占用大量的資金、工程結(jié)算不及時(shí)造成資金周轉(zhuǎn)困難等等，資金緊張的矛盾日益突出，弱化了企業(yè)的市場競爭力。本文首先對(duì)我國建筑施工企業(yè)存在的普遍性問題進(jìn)行詳細(xì)的介紹和說明，其次提出一些科學(xué)、合理的解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；資金管理

中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

原標(biāo)題：建筑施工企業(yè)資金管理問題研究

收錄日期：2013年10月10日

引言

建筑施工企業(yè)所需資金多，流轉(zhuǎn)速度快，為了避免出現(xiàn)資金脫節(jié)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)運(yùn)營的危機(jī)出現(xiàn)，需要對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排。對(duì)于建筑施工企業(yè)來說，在不同的施工階段，需要投入的流動(dòng)資金類型各不相同，例如施工前期必須支付投標(biāo)保證金和履約擔(dān)保金，承建項(xiàng)目施工過程中需要投入大量工料機(jī)費(fèi)用，工程結(jié)算時(shí)需要交納5%暫扣性質(zhì)的質(zhì)量保證金，需要投入的流動(dòng)資金金額較大。種種大量的資金占用使施工企業(yè)資金壓力相當(dāng)大，資金周轉(zhuǎn)困難。因此，建筑施工企業(yè)需要加大資金管理。

一、建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題

1、資金使用效率不高，管理不集中。建筑施工企業(yè)項(xiàng)目具有分布面廣、線長和點(diǎn)多的特點(diǎn)，甚至一些施工企業(yè)分支機(jī)構(gòu)分布在國外，可以說遍布世界各地。因此，在多數(shù)施工企業(yè)存在企業(yè)資金的集中管理與多級(jí)法人分散占有資金相矛盾的問題，如此一來易造成資金使用效率低下的現(xiàn)象出現(xiàn)，主要是因?yàn)槭┕て髽I(yè)下屬分公司多頭開戶，資金沉淀和閑置現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生，一些項(xiàng)目急用資金時(shí)，有時(shí)會(huì)為籌集小額而為難，此時(shí)總公司又拿不出錢來。另外，一些自身經(jīng)營狀況好的施工項(xiàng)目，總是想自行其是，擺脫公司的監(jiān)督、束縛和控制。一些經(jīng)營狀況差的施工項(xiàng)目過度依賴公司總部的資金支持。再者，在建筑施工企業(yè)分公司與總公司之間往來款項(xiàng)拖欠嚴(yán)重，清欠工作很難做到及時(shí)、足額，因此，銀行貸款金額長期居高不下，財(cái)務(wù)費(fèi)用有增無減。

2、履約保證金返還期限過長。按照中標(biāo)通知書的要求，在中標(biāo)后，建筑施工企業(yè)需繳納一定數(shù)額履約保證金，如不能及時(shí)全額交付，施工單位會(huì)被視為主動(dòng)放棄處理。因此，對(duì)于建筑施工企業(yè)來說，此項(xiàng)費(fèi)用一時(shí)也不會(huì)拖延，想盡辦法也要按時(shí)將其交上。但是，履約保證金退還條件通常十分嚴(yán)格，并且沒有規(guī)定具體的交付時(shí)間，根據(jù)施工經(jīng)驗(yàn)來說，一般都是在竣工驗(yàn)收后才能得到。施工項(xiàng)目工期長是眾所周知的事情，短的也需要近一年，長的甚至需要幾年的時(shí)間，并且在工程順利竣工后，有時(shí)業(yè)主會(huì)找各種理由推遲驗(yàn)收，因此履約保證金遲遲不能退還。甚至有的時(shí)候建設(shè)單位會(huì)故意對(duì)工程不進(jìn)行驗(yàn)收，發(fā)生履約保證金沒有著落的現(xiàn)象，此時(shí)建筑施工企業(yè)沒有任何好的辦法，只能耐心等待。

3、施工企業(yè)墊資金額過大。隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和壯大，建筑施工企業(yè)市場競爭日趨激烈，企業(yè)多活少的形勢更加嚴(yán)峻，因此建設(shè)單位時(shí)常會(huì)提出一些苛刻的要求，對(duì)建筑施工企業(yè)非常不利，施工企業(yè)為了中標(biāo)不得不接受這些條件。在這其中，墊資成為建設(shè)單位最普遍的手段，也是簽訂施工合同和考察建設(shè)施工企業(yè)的重要條件，甚至一些項(xiàng)目墊資金額高達(dá)投資的50%左右。對(duì)于建筑施工企業(yè)來說，所有的資金開支基本都是依賴工程款，工程款是施工單位主要的經(jīng)濟(jì)來源，因此對(duì)于施工單位來說，工程價(jià)款的定期結(jié)算意義重大。同時(shí)，一些建筑施工企業(yè)只是顧于施工生產(chǎn)，結(jié)算意識(shí)比較差，沒有資金的時(shí)間價(jià)值觀念，只是一味地讓單位進(jìn)行墊資，對(duì)工程款拖延并沒有及時(shí)的催收。

二、加強(qiáng)建筑施工企業(yè)資金管理的措施

1、充分發(fā)揮資金集中管理的作用。在成立之初，建筑施工企業(yè)下級(jí)單位或是項(xiàng)目部，一般都會(huì)在當(dāng)?shù)劂y行開戶，如果僅從單個(gè)賬戶來說，這些賬戶當(dāng)中余額不算什么，資金數(shù)目不會(huì)很多，但是當(dāng)將這些都集中起來看，可以滿足較大的資金需求，是一個(gè)非?？捎^的數(shù)字。另外，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照需求對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)合理的調(diào)節(jié)，進(jìn)行統(tǒng)籌安排。施工企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)面臨的機(jī)遇和發(fā)展各不相同，進(jìn)行生產(chǎn)的項(xiàng)目也各不相同，對(duì)資金的需求也有很大的差異。如果對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理，可以更好地把握住機(jī)遇，讓急需資金進(jìn)行發(fā)展的項(xiàng)目獲取資金支持。再者，有效的融資在施工企業(yè)內(nèi)部也是非常有必要的，建立健全企業(yè)內(nèi)部融資機(jī)制，這樣可以充分利用各分公司的閑置資金，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用和融資成本，可以節(jié)約銀行利息，還有利于統(tǒng)借統(tǒng)還。

2、抓好資金管理的基礎(chǔ)工作。對(duì)于建筑施工企業(yè)來說，抓好資金管理的基礎(chǔ)工作需要做好以下幾個(gè)方面：第一，應(yīng)當(dāng)提高建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)人的業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想覺悟，加強(qiáng)對(duì)他們的培養(yǎng)和教育，可以不定期地組織一些資金效益和運(yùn)籌的探討活動(dòng)，組織相關(guān)人員進(jìn)行實(shí)時(shí)的財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，例如《票據(jù)法》、《銀行法》、《會(huì)計(jì)法》等，從而達(dá)到提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，強(qiáng)化資金效益管理的目的；第二，施工企業(yè)財(cái)務(wù)必須做到日清月結(jié)，及時(shí)做好現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，對(duì)在銀行的存款余額和近期收支必須做到心中有數(shù)，定期或不定期的同銀行進(jìn)行對(duì)賬；第三，對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，資金管理涉及到生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，不僅僅是財(cái)務(wù)部門的事情，需要各個(gè)部門共同協(xié)助才能完成，對(duì)于建筑施工企業(yè)來說也不例外，只有各個(gè)部門共同參與，涉及到施工管理的方方面面，形成齊抓共管的局面才能消除阻礙，才能實(shí)現(xiàn)施工生產(chǎn)的良性循環(huán)。因此，在建筑施工企業(yè)需要建立以財(cái)務(wù)管理為中心的資金管理保障體系，將計(jì)劃、采購、生產(chǎn)、施工進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利最大化。

3、合理運(yùn)用資金。一個(gè)企業(yè)要想獲取最佳效益，合理運(yùn)用資金是基礎(chǔ)。在建筑施工企業(yè)需要注意一下幾個(gè)方面：在辦理信用證、中標(biāo)履約保函中應(yīng)當(dāng)盡量采用反擔(dān)保方式；資金籌集過程中的匯率風(fēng)險(xiǎn)、貸款條件；在施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中為了減少資金占有量對(duì)采購的材料和設(shè)備進(jìn)行延期付款，為了提高資金利用率將周轉(zhuǎn)資金壓縮到最低限度；在結(jié)算之后及時(shí)對(duì)資金進(jìn)行回收。對(duì)拖欠款進(jìn)行及時(shí)的分析，責(zé)權(quán)分明，實(shí)施獎(jiǎng)罰機(jī)制，獎(jiǎng)罰及時(shí)，必要時(shí)可以運(yùn)用法律手段來維護(hù)合法利益?？偠灾枰鶕?jù)建筑施工企業(yè)自身情況，采取科學(xué)有效的措施，對(duì)資金進(jìn)行合理安排和運(yùn)用，使得企業(yè)資金形成良性循環(huán)。

三、結(jié)束語

對(duì)于建筑施工企業(yè)來說，資金管理是企業(yè)的綜合管理集中體現(xiàn)，管好用活資金是施工企業(yè)需要解決的一個(gè)重要難題，特別是在當(dāng)前資金供需矛盾十分突出的情況下，如何管好用活資金都是關(guān)系到施工企業(yè)生存發(fā)展的大事。通過上述問題的剖析，筆者提出了一些建議，但是什么事情都是說起來容易，做到難，運(yùn)作起來復(fù)雜，資金管理涉及到企業(yè)管理的方方面面，企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，各個(gè)部門，特別是財(cái)務(wù)、物資、計(jì)劃、經(jīng)營等部門應(yīng)更新觀念，認(rèn)清形勢，改進(jìn)方法，真正做到“生財(cái)有道，聚財(cái)有度，用財(cái)有效”，由事后分析改變?yōu)槭虑邦A(yù)測、事中控制，將資金管理作為企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理的重中之重任務(wù)來抓；同時(shí)，克服那種單純的只顧生產(chǎn)，不顧企業(yè)經(jīng)營管理的思想，并始終貫穿于整個(gè)生產(chǎn)過程的各個(gè)環(huán)節(jié)。只有這樣，建筑施工企業(yè)資金才能管理好管理活，企業(yè)才能充滿活力，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

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