●劉 志/財政部駐江蘇專員辦副監(jiān)察專員

專員辦健全并落實內(nèi)控制度，是貫徹依法治國方略，制約與監(jiān)督行政權(quán)力的重要措施，對進一步加強財政預(yù)算管理，深入推進各項改革，有效執(zhí)行財稅政策，維護財經(jīng)秩序具有非常重要的現(xiàn)實意義。當(dāng)前，專員辦應(yīng)認(rèn)真落實財政部黨組要求，遵循“分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)和分級授權(quán)”的原則，圍繞機構(gòu)特點進行系統(tǒng)設(shè)計、統(tǒng)籌推進，切實將其融入組織管理之中，納入綜合考評體系，推動專員辦規(guī)范高效運轉(zhuǎn)，科學(xué)健康發(fā)展。

一、把內(nèi)控建設(shè)緊貼專員辦特點科學(xué)設(shè)計

專員辦建立完善內(nèi)控體系，應(yīng)緊貼自身實際，涵蓋專員辦職責(zé)和權(quán)限的各個方面，實現(xiàn)全面監(jiān)督與流程控制，最大限度發(fā)揮內(nèi)部控制的積極效應(yīng)，促進科學(xué)發(fā)展。

一是突出職能轉(zhuǎn)變特點。應(yīng)重點圍繞加強財政預(yù)算管理，主動對接財政部預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險防控流程，通過嵌入財政部主要內(nèi)部流程以體現(xiàn)專員辦派駐特點，發(fā)揮專員辦就地就近開展預(yù)算監(jiān)管的作用。

二是緊貼基礎(chǔ)建設(shè)。內(nèi)部控制是一項打基礎(chǔ)、管長遠的長期工程。專員辦內(nèi)控制度的設(shè)計和建立應(yīng)立足自身實際，圍繞基礎(chǔ)工作，注重風(fēng)險點的全面查找和防控措施的“細(xì)”與“實”。既要實現(xiàn)對專員辦業(yè)務(wù)工作以及人、財、物管理的全面規(guī)范和整體提高，更要強調(diào)可操作性，防止內(nèi)控建設(shè)華而不實。

三是充分利用信息化技術(shù)。專員辦內(nèi)控建設(shè)應(yīng)充分利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)，并借助計算機軟件的“剛性”扎緊織密制度的籠子，實現(xiàn)內(nèi)部控制流程化、信息化。在具體操作上，應(yīng)把握財政預(yù)算管理的客觀規(guī)律，引入現(xiàn)代管理方法和信息技術(shù)，針對管理的薄弱環(huán)節(jié)，設(shè)計完善科學(xué)有效的控制流程和防控措施，并通過監(jiān)管業(yè)務(wù)軟件和內(nèi)部管理軟件將其“固化”，確保工作運轉(zhuǎn)受控，誰來執(zhí)行都不走樣。

二、把內(nèi)控宣傳融入財政文化范疇統(tǒng)籌推進

專員辦實施內(nèi)部控制，前提是抓好內(nèi)部控制的宣傳、普及，營造良好的控制環(huán)境。

一是將內(nèi)部控制與專員辦文化相融合。內(nèi)部控制既包括對組織文化的控制，又屬于組織文化的一部分，兩者相輔相成，互相促進。當(dāng)前應(yīng)通過加強宣傳，將內(nèi)控文化融入到專員辦組織文化建設(shè)之中，以此激發(fā)專員辦干部參與內(nèi)控建設(shè)的熱情、執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺性。

二是增強全員的內(nèi)控意識。加強內(nèi)控建設(shè)是專員辦加強內(nèi)部管理，實現(xiàn)依法行政、依法監(jiān)管的重要手段，客觀上要求專員辦必須全員遵守，杜絕例外與特權(quán)。實施中，有必要自上而下加強內(nèi)部控制宣傳，深化內(nèi)部控制理念，形成領(lǐng)導(dǎo)帶頭、全員參與的良好局面。

三是注重內(nèi)部控制制度學(xué)習(xí)、培訓(xùn)。內(nèi)部控制是一項全面性的管理活動，是對既有管理方式、管理流程的重新梳理與再造，需要專員辦根據(jù)機構(gòu)和人員特點，有針對性進行教育培訓(xùn)，努力提升管理水平，加強內(nèi)部控制基礎(chǔ)建設(shè)。

三、把內(nèi)控落實作為風(fēng)險防控措施狠抓不懈

內(nèi)部控制強調(diào)以規(guī)范的制度流程防控風(fēng)險事件的發(fā)生，而防控是否有效關(guān)鍵在于怎么抓落實。

一是突出管理效用的落實。內(nèi)部控制是對專員辦日常工作的全面規(guī)范和完善，是提升專員辦管理水平、工作質(zhì)量和工作效率，防范執(zhí)法風(fēng)險的主要手段。應(yīng)將內(nèi)部控制作為日常工作的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則，實現(xiàn)對日常工作行為的指導(dǎo)和約束。

二是突出防控職能的落實。要圍繞落實內(nèi)部控制的防控職能，全面系統(tǒng)地加強對崗位設(shè)置的規(guī)范、崗位職責(zé)的均衡、權(quán)力行使的牽制和約束、執(zhí)法結(jié)果的審核和監(jiān)督，從而形成多層次的防控體系。

三是突出源頭治腐作用的落實。通過建立完善的內(nèi)控體系，助推“兩個責(zé)任”和“一崗雙責(zé)”制度有效落實，形成專員辦整體推進反腐倡廉建設(shè)的合力。尤其是針對廉政風(fēng)險事件，可借助內(nèi)控體系更好地厘清制度流程風(fēng)險和廉政風(fēng)險的界線，并為追蹤問責(zé)提供清晰的痕跡和證據(jù)，將“一案雙查”的要求落到實處。

四、把內(nèi)控體系納入長效機制建設(shè)保障貫徹落實

完善的內(nèi)部控制體系需要納入單位的長效機制建設(shè)，才能保證其長期、穩(wěn)定、連貫執(zhí)行。專員辦系統(tǒng)實施內(nèi)部控制，應(yīng)以規(guī)范性文件、統(tǒng)一的操作規(guī)程、相關(guān)業(yè)務(wù)及管理軟件為主要形式建立內(nèi)控體系，以保證其統(tǒng)一性、規(guī)范性和權(quán)威性，既有利于長期執(zhí)行，也為開展內(nèi)控評價和審計奠定基礎(chǔ)。

當(dāng)前，應(yīng)以《財政部內(nèi)部控制基本制度》和財政部八類專項風(fēng)險管理辦法為基礎(chǔ)，抓緊制定涵蓋專員辦審核、審批、檢查、核查、調(diào)查等主要業(yè)務(wù)內(nèi)容的風(fēng)險管理辦法；針對具體監(jiān)管事項的業(yè)務(wù)特點，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序并結(jié)合崗位設(shè)置，進行流程控制，保證運轉(zhuǎn)有痕，實現(xiàn)業(yè)務(wù)運行“操作手冊式指引”和“臺賬化管理”。

五、把內(nèi)控實施情況納入考評體系促進動態(tài)完善

在內(nèi)控制度有效實施的情況下，應(yīng)加強對實施情況的考核和評價，發(fā)揮其管理職能和防控作用，并促進內(nèi)控體系不斷發(fā)展完善。

一方面，對內(nèi)控實施情況進行評價。內(nèi)控體系是一項各環(huán)節(jié)緊密聯(lián)系、相互約束的控制系統(tǒng)，任何一個環(huán)節(jié)的失控和疏忽，都影響著其綜合職能和目標(biāo)的實現(xiàn)。因此，應(yīng)對專員辦內(nèi)控實施情況進行定期考核評價，實施對內(nèi)控本身的再監(jiān)督，及時糾正有令不行、有禁不止的問題，防止內(nèi)控流于形式。

另一方面，對內(nèi)控制度本身進行評價。內(nèi)控制度設(shè)計的科學(xué)與否直接關(guān)系到整體目標(biāo)的實現(xiàn)。實施過程中，應(yīng)注重對內(nèi)控的實施進度、效率和成果等方面的關(guān)注，及時發(fā)現(xiàn)制度本身存在的不科學(xué)、不全面以及操作性不強等問題。在綜合分析評價基礎(chǔ)上，通過對風(fēng)險點的“集體議”和“重新評”，不斷完善相應(yīng)的防控措施，實現(xiàn)對內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)的自我修復(fù)、自我完善，從而保障內(nèi)部控制的持續(xù)性和科學(xué)性?！?/p>