文_國(guó)網(wǎng)南昌供電公司 胡 靜

財(cái)務(wù)集約化管理是實(shí)現(xiàn)“三集五大”戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵.是公司管理創(chuàng)新的重要內(nèi)容，目的是提高財(cái)務(wù)管理效率，提升運(yùn)營(yíng)效率和效益.為企業(yè)各級(jí)決策者提供運(yùn)營(yíng)、投融資財(cái)務(wù)技術(shù)支持。提高公司在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的應(yīng)變能力.保證公司發(fā)展戰(zhàn)略的順利實(shí)現(xiàn)。因此，電網(wǎng)企業(yè)的財(cái)務(wù)集約化管理有著極其重要的意義。

現(xiàn)階段財(cái)務(wù)集約化管理的背景和要求

2013年2月，國(guó)家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)集約化管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)了《國(guó)家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)集約化管理完善提升工作方案》。會(huì)議提出要積極促進(jìn)“三集五大”協(xié)同融合，強(qiáng)化全價(jià)值鏈和全業(yè)務(wù)鏈管控，有效服務(wù)電網(wǎng)發(fā)展和公司發(fā)展，持續(xù)推動(dòng)公司財(cái)務(wù)管理向國(guó)際先進(jìn)水平邁進(jìn)。在這一背景下，各級(jí)電網(wǎng)企業(yè)要堅(jiān)持以深化財(cái)務(wù)集約化管理為主線，協(xié)同“三集五大”體系建設(shè)。以財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化為重點(diǎn)夯實(shí)基礎(chǔ)工作，以會(huì)計(jì)信息化為重點(diǎn)加強(qiáng)管控力度，以精益化財(cái)務(wù)管理為重點(diǎn)提升管理效能，進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)務(wù)管理職能向決策支持型、價(jià)值管理型轉(zhuǎn)變，提升財(cái)務(wù)管控的精度，促進(jìn)財(cái)務(wù)集約化管理的深入應(yīng)用和常態(tài)運(yùn)行，不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部服務(wù)各級(jí)電網(wǎng)企業(yè)發(fā)展、調(diào)節(jié)資源配置、支持管理決策、防控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，努力推動(dòng)財(cái)務(wù)管理職能向價(jià)值管理型和決策支持型轉(zhuǎn)變，全面提升財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化水平。

電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)集約化管理模式

根據(jù)規(guī)模經(jīng)濟(jì)理論，將業(yè)務(wù)集中處理，有利于降低單一業(yè)務(wù)處理成本，同時(shí)信息化時(shí)代，空間對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的制約日益減弱，也為規(guī)模經(jīng)濟(jì)的拓展創(chuàng)造了條件。電網(wǎng)企業(yè)作為跨地域經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，由于電網(wǎng)投資規(guī)模龐大，傳統(tǒng)的金字塔式結(jié)構(gòu)、分散式管理已經(jīng)很難適應(yīng)經(jīng)營(yíng)管理的需求，所以實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理，是持續(xù)提升管理水平的現(xiàn)實(shí)需求。

國(guó)家電網(wǎng)公司的財(cái)務(wù)集約化管理是在落實(shí)各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職能的基礎(chǔ)上加快構(gòu)建以公司總部為決策調(diào)控中心、各省電網(wǎng)公司為管理責(zé)任主體的集約高效的財(cái)務(wù)組織體系，推行會(huì)計(jì)集中核算、資金集中管理、資本集中運(yùn)作、預(yù)算集約調(diào)控、風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控，切實(shí)提高財(cái)務(wù)管控能力。在集約化發(fā)展的統(tǒng)領(lǐng)下，財(cái)務(wù)管理模式由核算型財(cái)務(wù)走向計(jì)劃管理型財(cái)務(wù)，資金從分散管理到集中管理，財(cái)務(wù)信息從年度、季度、月度報(bào)告到實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)報(bào)表，電網(wǎng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理變革在不斷推進(jìn)。

深化財(cái)務(wù)集約化管理的措施

以集約化管理為重點(diǎn)，加強(qiáng)企業(yè)精益化管理。健全和完善公司高度集中、統(tǒng)一管控的資金管理體系，進(jìn)一步拓寬資金歸集范圍.加強(qiáng)資產(chǎn)精益化管理和資金在線監(jiān)控，完善資金結(jié)算平臺(tái)，進(jìn)一步提升公司資產(chǎn)質(zhì)量。一是要提升資金支付結(jié)算系統(tǒng)支撐能力，優(yōu)化資金支付結(jié)算流程，強(qiáng)化支付結(jié)算管理，完善對(duì)外支付結(jié)算平臺(tái)的建設(shè)，提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一結(jié)算與集中支付的保障能力。二是要加強(qiáng)資金安全管理，加強(qiáng)資金預(yù)警監(jiān)控體系的建設(shè)和應(yīng)用，強(qiáng)化資金審計(jì)制度，建立健全資金安全管理的長(zhǎng)效機(jī)制。三是進(jìn)一步加強(qiáng)資本統(tǒng)籌調(diào)配和優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，通過(guò)推進(jìn)非核心業(yè)務(wù)和低效、無(wú)效投資清理處置，及時(shí)清理產(chǎn)業(yè)并購(gòu)和農(nóng)電改制帶入的不良資本，進(jìn)一步提升資產(chǎn)精益化管理水平。

規(guī)范電價(jià)電費(fèi)管理，強(qiáng)化營(yíng)銷與財(cái)務(wù)協(xié)同，提升電費(fèi)集約化管理水平。加強(qiáng)電費(fèi)管理，切實(shí)做到“顆粒歸倉(cāng)”，嚴(yán)格執(zhí)行電價(jià)政策，強(qiáng)化執(zhí)行管控，深化電價(jià)信息化應(yīng)用，努力提升電價(jià)集約化管理水平。一是夯實(shí)電價(jià)管理基礎(chǔ)，深化電價(jià)管控模塊應(yīng)用，固化購(gòu)售電預(yù)算和結(jié)算等電價(jià)業(yè)務(wù)流程，完善小水電交易系統(tǒng)功能并投入應(yīng)用，提升電價(jià)信息化管理水平；二是切實(shí)做好電價(jià)政策執(zhí)行。嚴(yán)肅電價(jià)執(zhí)行權(quán)限，嚴(yán)格電價(jià)批準(zhǔn)和執(zhí)行流程，規(guī)避監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化工作機(jī)制協(xié)同，建立健全電價(jià)政策執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制和外部監(jiān)管溝通機(jī)制，確保電價(jià)政策規(guī)范執(zhí)行。加強(qiáng)營(yíng)銷與財(cái)務(wù)協(xié)同，規(guī)范電價(jià)執(zhí)行和電費(fèi)核算管理；三是進(jìn)一步健全完善電費(fèi)管理內(nèi)部控制制度，細(xì)化電費(fèi)抄、核、收、銷流程結(jié)點(diǎn)，完善系統(tǒng)接口，加強(qiáng)對(duì)電費(fèi)收入業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查。

實(shí)施基建標(biāo)準(zhǔn)成本，加強(qiáng)工程財(cái)務(wù)管理。一是大力推進(jìn)基建標(biāo)準(zhǔn)成本實(shí)施。深化宣貫培訓(xùn)，營(yíng)造良好的輿論氛圍。建立實(shí)施工作機(jī)制，優(yōu)化工程成本管理工作流程，將基建標(biāo)準(zhǔn)成本實(shí)施與專業(yè)管理緊密結(jié)合，強(qiáng)化各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)融合，充分發(fā)揮基建財(cái)務(wù)在電網(wǎng)建設(shè)投資方案經(jīng)濟(jì)性比較、審核年度投資計(jì)劃等環(huán)節(jié)的作用，統(tǒng)籌基建標(biāo)準(zhǔn)成本的實(shí)施，加強(qiáng)在工程概預(yù)算、工程竣工決算管理等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管控與監(jiān)督作用，努力降低企業(yè)的工程造價(jià)；二是強(qiáng)化工程其他費(fèi)用管理。根據(jù)國(guó)網(wǎng)公司出臺(tái)的工程其他費(fèi)用財(cái)務(wù)管理辦法，結(jié)合公司實(shí)際，強(qiáng)化分項(xiàng)分類管理，規(guī)范費(fèi)用列支渠道；三是建立基建財(cái)務(wù)專項(xiàng)分析制度。及時(shí)編報(bào)基建財(cái)務(wù)管理報(bào)表，開展基建財(cái)務(wù)定期和專題分析，動(dòng)態(tài)掌握基建財(cái)務(wù)管理情況，不斷夯實(shí)和改進(jìn)工程財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作；四是加強(qiáng)工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。進(jìn)一步落實(shí)工程全過(guò)程財(cái)務(wù)管理，健全制度，優(yōu)化流程，完善方法，建立工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，強(qiáng)化關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)管控，防范工程財(cái)務(wù)管理習(xí)慣性違章；五是強(qiáng)化工程成本確認(rèn)及竣工決算管理。進(jìn)一步規(guī)范工程成本確認(rèn)的前端業(yè)務(wù)流程，推動(dòng)加快工程結(jié)算進(jìn)度，加強(qiáng)工程竣工決算流程管理，提高竣工決算編制質(zhì)量及時(shí)效性。

加強(qiáng)預(yù)算集約調(diào)控，優(yōu)化財(cái)務(wù)資源的統(tǒng)籌配置。堅(jiān)持戰(zhàn)略引領(lǐng)和價(jià)值導(dǎo)向，突出預(yù)算的“全面性、協(xié)同性、嚴(yán)肅性”特征，健全完善財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)縱橫一體化的全面預(yù)算閉環(huán)管理體系，持續(xù)提高預(yù)算的調(diào)控力、執(zhí)行力和科學(xué)化、精益化水平。一是深化全面預(yù)算管理，建立健全公司戰(zhàn)略目標(biāo)與年度預(yù)算相結(jié)合、財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算相銜接，事前綜合平衡、事中跟蹤控制、事后考核評(píng)估的全面預(yù)算閉環(huán)管理體系，強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)資源的統(tǒng)籌調(diào)控和綜合平衡，確保預(yù)算對(duì)所有單位、所有層級(jí)、所有收支和所有項(xiàng)目的有效約束；二是加強(qiáng)業(yè)務(wù)預(yù)算管控，強(qiáng)化管理流程，構(gòu)建財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)一體化預(yù)算管理模式，加強(qiáng)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)建設(shè)和運(yùn)行，健全業(yè)務(wù)預(yù)算全過(guò)程管理機(jī)制，促進(jìn)預(yù)算與業(yè)務(wù)信息集成，實(shí)現(xiàn)信息共享；三是嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行控制，依托財(cái)務(wù)管控、SAP及員工報(bào)銷系統(tǒng)信息平臺(tái)，從嚴(yán)從緊控制車輛、出國(guó)、招待等一般性成本支出，深化月度預(yù)算管控，嚴(yán)格資金支出控制，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析，建立健全業(yè)務(wù)預(yù)算分析和通報(bào)機(jī)制。

強(qiáng)化資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效率。對(duì)于固定資產(chǎn)，一是及時(shí)變現(xiàn)和處置閑置資產(chǎn)，減少低效無(wú)效資產(chǎn)，有效提高資產(chǎn)的質(zhì)量與使用效率；二是財(cái)務(wù)部門要與生產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)實(shí)物管理部門協(xié)同，建立包含改造、拆除、入庫(kù)、處置等環(huán)節(jié)的備查臺(tái)賬，完善實(shí)物使用、保管部門的資產(chǎn)卡片，加強(qiáng)固定資產(chǎn)卡片與設(shè)備的聯(lián)動(dòng)管理，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)實(shí)物異動(dòng)與ERP系統(tǒng)同步，做到公司資產(chǎn)的可控、能控、在控。對(duì)于往來(lái)款項(xiàng)，形成往來(lái)款項(xiàng)定期清理機(jī)制，重點(diǎn)清理賬齡三年以上的往來(lái)和用戶資產(chǎn)形成的往來(lái)款項(xiàng)，減少稅務(wù)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

深化風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控，防控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。依托財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)的“事前預(yù)警預(yù)防、事中在線稽核、事后檢查整改”三道防線，進(jìn)一步加大財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查力度，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、重要業(yè)務(wù)處理和重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)隱患的監(jiān)控，落實(shí)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度，健全財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)工作機(jī)制，創(chuàng)新內(nèi)部控制管理手段，構(gòu)建科學(xué)高效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系。

財(cái)務(wù)集約化管理體系是對(duì)原有財(cái)務(wù)管理的一次革新，其構(gòu)建是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。作為電力行業(yè)，電網(wǎng)企業(yè)的財(cái)務(wù)集約化管理要適應(yīng)企業(yè)所處的行業(yè)性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)等特征，是企業(yè)發(fā)展的必然要求。但目前財(cái)務(wù)集約化管理尚不完善，應(yīng)當(dāng)持續(xù)后期深化，不斷完善和提高，才能真正發(fā)揮財(cái)務(wù)集約化管理的作用，推動(dòng)財(cái)務(wù)從單一核算型到管控型的轉(zhuǎn)變。