趙艷平

當(dāng)前形勢(shì)下優(yōu)化商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的建議

趙艷平

財(cái)務(wù)管理是商業(yè)銀行核心競(jìng)爭力的主要內(nèi)容，一套行之有效的財(cái)務(wù)管理體系對(duì)商業(yè)銀行提高市場(chǎng)競(jìng)爭力意義非凡。本文分析了當(dāng)前形勢(shì)下商業(yè)銀行存在的問題，并提出加快財(cái)務(wù)管體系改革的對(duì)策。

商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理；對(duì)策

全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展趨勢(shì)，加速了金融市場(chǎng)改革步伐，商業(yè)銀行從原來的利潤最大化目標(biāo)逐漸轉(zhuǎn)向股東價(jià)值最大化，這一經(jīng)營理念的改變使商業(yè)銀行越來越重視財(cái)務(wù)管理。隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日漸成熟，國內(nèi)金融市場(chǎng)發(fā)生了巨大的變化，這為我國商業(yè)銀行帶來了許多有利條件和機(jī)遇，但同時(shí)也面臨著更多挑戰(zhàn)，所以我國商業(yè)銀行必須不斷提高管理水平，提高核心競(jìng)爭力，從而在不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境中立于不敗之地。

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的重要性

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作是商業(yè)銀行的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，具有十分重要的意義。加強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平，是建設(shè)現(xiàn)代商業(yè)銀行管理制度的必然選擇，同時(shí)也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大發(fā)展形勢(shì)下提高商業(yè)銀行競(jìng)爭力，面向國際市場(chǎng)，參與國際市場(chǎng)競(jìng)爭的客觀要求。然而，我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平不容樂觀，其主要問題表現(xiàn)在：一些商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)制度不健全，存在著會(huì)計(jì)操作不規(guī)范、會(huì)計(jì)報(bào)表制度混亂的情況；有些會(huì)計(jì)資料不符合要求或缺失；有的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)準(zhǔn)入門檻較低，任用一些靠關(guān)系進(jìn)來的低素質(zhì)人員；有的商業(yè)銀行還沿用傳統(tǒng)的粗放式管理模式，陳舊的管理已經(jīng)完全與現(xiàn)代市場(chǎng)格格不入，嚴(yán)重影響了商業(yè)銀行的形象與信譽(yù)。因此，加強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理和完善商業(yè)銀行財(cái)務(wù)體系，對(duì)其健康發(fā)展，以及對(duì)融入現(xiàn)代市場(chǎng)、參與國際競(jìng)爭都十分重要。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問題

1.缺乏有效地監(jiān)管，監(jiān)管力度不均衡

近年來，我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體制不斷改進(jìn)，已經(jīng)有了很大的發(fā)展，但與國際水平相比還存在一定差距。如現(xiàn)行稅務(wù)制度不合理，營業(yè)稅和所得稅的高稅賦對(duì)盈利能力單一的銀行是沉重的打擊；信息披露不規(guī)范，信息披露水平參差不齊；上市銀行和非上市銀行的監(jiān)管力度不同，非上市銀行的監(jiān)管力度遠(yuǎn)小于上市銀行。目前，國內(nèi)還沒有公平的行之有效的監(jiān)管措施，監(jiān)管力度的不均衡造成了商業(yè)銀行的不公平發(fā)展，這對(duì)商業(yè)銀行的正常發(fā)展不利。

2.缺乏合理的組織框架

商業(yè)銀行的內(nèi)部組織體系不協(xié)調(diào)，存在諸下問題：在戰(zhàn)略管理上，遠(yuǎn)期目標(biāo)不明確，即使規(guī)劃了戰(zhàn)略遠(yuǎn)景目標(biāo)，也沒有具體的安排和時(shí)間表；各業(yè)務(wù)之間沒有充分的整合；在組織架構(gòu)上，分散式的管理使各部門無法統(tǒng)一起來，分支機(jī)構(gòu)權(quán)力過大，甚至每個(gè)分支機(jī)構(gòu)都可成為獨(dú)立的運(yùn)作機(jī)構(gòu)，上下聯(lián)系不充分。在技術(shù)上信息共享還存在一定障礙，現(xiàn)代化信息技術(shù)運(yùn)用不足。

3.缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理未被認(rèn)知，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，總、分、支三級(jí)缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的業(yè)務(wù)監(jiān)控和管理的手段；缺乏明確的分級(jí)授權(quán)體系，現(xiàn)行的一些授權(quán)做法不盡合理，對(duì)銀行運(yùn)作中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏認(rèn)識(shí)、評(píng)估、缺乏解決方案。

4.沒有長、短期的考核機(jī)制

一套行之有效地考核機(jī)制對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理是非常重要的，然而一些商業(yè)銀行在績效考核上沒有引起充分重視，往往忽略長期目標(biāo)而偏重當(dāng)期賬面考核。對(duì)于未來風(fēng)險(xiǎn)沒有具體量化，常常將績效考核當(dāng)成是人力資源部門的基礎(chǔ)性工作，而忽略了考核的效益指標(biāo)屬于財(cái)務(wù)管理的范疇。績效考核指標(biāo)與商業(yè)銀行戰(zhàn)略脫節(jié)，進(jìn)而無法有效地鼓勵(lì)銀行全體部門和人員目標(biāo)一致、齊心協(xié)力地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略。

三、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作改進(jìn)的對(duì)策

1.財(cái)務(wù)管理模式要與商業(yè)銀行的發(fā)展相適應(yīng)

商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)最終體現(xiàn)在各個(gè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上，如納稅、盈利收入等。因此，財(cái)務(wù)管理與銀行戰(zhàn)略是不可分割、緊密聯(lián)系在一起的有機(jī)整體，它們的協(xié)調(diào)程度直接決定了銀行戰(zhàn)略成功與否。所謂商業(yè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略，是銀行在一段時(shí)期內(nèi)的發(fā)展方向，商業(yè)銀行的各個(gè)活動(dòng)都應(yīng)該圍繞其展開。在當(dāng)前環(huán)境下，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理不能單純注重財(cái)務(wù)管理的具體方法與手段，也不能局限于對(duì)具體財(cái)務(wù)的運(yùn)行規(guī)劃，而應(yīng)該吸收、借鑒戰(zhàn)略管理的相關(guān)原理與方法，從適應(yīng)環(huán)境、利用環(huán)境的角度，重視財(cái)務(wù)管理的長遠(yuǎn)問題和戰(zhàn)略問題的設(shè)計(jì)與謀劃。

2.建立集權(quán)型的財(cái)務(wù)管理機(jī)制

首先，加強(qiáng)銀行資金的管理。資金管理是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，也是財(cái)務(wù)管理的核心。統(tǒng)一管理運(yùn)營資金是商業(yè)銀行集權(quán)型財(cái)務(wù)管理的精髓之處。資金管理過于分散且沒有有效的調(diào)控機(jī)制，那么很容易造成交錯(cuò)的浪費(fèi)，從而降低商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益。因此，銀行總部應(yīng)統(tǒng)一交錯(cuò)管理，發(fā)揮資金管理中合理籌資、調(diào)劑余缺、控制流向、確?；厥盏墓芾砺毮埽瑥亩鴮?shí)現(xiàn)商業(yè)銀行資金的高效運(yùn)營。其次，建立嚴(yán)格的考評(píng)制度。建立集權(quán)管理模式必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算，而從全局出發(fā)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算必須建立一套行之有效的制衡機(jī)制，而績效考核體系正是商業(yè)銀行所欠缺的，亟待加強(qiáng)。

3.加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理水平

在當(dāng)今信息時(shí)代，信息技術(shù)手段在各行各業(yè)發(fā)揮著重要作用，使會(huì)計(jì)從繁忙的手工作業(yè)解脫出來，大大提高了會(huì)計(jì)效率。因此，要充分發(fā)揮會(huì)計(jì)信息化的優(yōu)勢(shì)，根據(jù)財(cái)務(wù)管理的不同需求，建立會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、管理系統(tǒng)等多元化的組合，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息加工處理能力的質(zhì)的提高，以滿足日益劇增的龐大的財(cái)務(wù)信息需求。因此銀行管理信息化建設(shè)可以從財(cái)務(wù)管理信息化做起，利用飛速發(fā)展的信息技術(shù)給我們帶來的機(jī)遇，將信息技術(shù)與先進(jìn)的管理思想、管理經(jīng)驗(yàn)有機(jī)融合，構(gòu)建財(cái)務(wù)集中管理模式，這是實(shí)施銀行管理信息化建設(shè)的重要環(huán)節(jié)，也是提升管理水平的利器之所在。

4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)建設(shè)，提高隊(duì)伍的整體水平

制度建設(shè)需要人才，信息化技術(shù)需要人才，特別是新的金融產(chǎn)品的開發(fā)與應(yīng)用更需要人才，商業(yè)銀行的全面發(fā)展需要掌握有關(guān)銀行、保險(xiǎn)、證券、房地產(chǎn)、外匯、國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的復(fù)合型人才。然而我國現(xiàn)階段這方面的人才還很欠缺，普遍表現(xiàn)出專業(yè)素質(zhì)不強(qiáng)，知識(shí)結(jié)構(gòu)偏弱。因此，培養(yǎng)高素質(zhì)的員工隊(duì)伍，提高財(cái)務(wù)管理工作者的地位和工作獨(dú)立性，是建立現(xiàn)代化商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系的重要內(nèi)容。

總之，財(cái)務(wù)管理對(duì)提高商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭力，保持持續(xù)發(fā)展動(dòng)力有著重要意義。科學(xué)發(fā)展觀為我們指明了財(cái)務(wù)管理的方向，特別是隨著市場(chǎng)競(jìng)爭的日趨激烈，我們更應(yīng)該注重實(shí)踐，解決財(cái)務(wù)管理的一些問題，使商業(yè)銀行的發(fā)展永葆生機(jī)。

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[3]蘇志芳.對(duì)我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理改革的探索[J].時(shí)代金融,2010(01).

（作者單位：三門峽銀行股份有限公司）