□ 文/李仁杰

新常態(tài)下銀行的經(jīng)營轉(zhuǎn)型

□ 文/李仁杰

2014年5月，習(xí)近平總書記在河南考察時(shí)提出，我國發(fā)展仍處于重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，我們要增強(qiáng)信心，從當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的階段性特征出發(fā)，適應(yīng)新常態(tài)，保持戰(zhàn)略上的平常心態(tài)……

“新常態(tài)”一詞首次對外傳遞出新一代中央領(lǐng)導(dǎo)對中國經(jīng)濟(jì)的認(rèn)識和預(yù)判。經(jīng)濟(jì)決定金融，金融服務(wù)于經(jīng)濟(jì)?；诮?jīng)濟(jì)與金融這一基本關(guān)系，從經(jīng)濟(jì)的新常態(tài)到金融的新常態(tài)，不僅有其特定的發(fā)展過程和演進(jìn)邏輯，也必將給包括銀行在內(nèi)的各微觀主體帶來深遠(yuǎn)的影響。以此為背景，銀行有必要深入研究經(jīng)濟(jì)的新常態(tài)和金融的新常態(tài)，并積極探尋銀行未來的經(jīng)營轉(zhuǎn)型之道。

一、從經(jīng)濟(jì)的新常態(tài)到金融的新常態(tài)

總體而言，我國當(dāng)前的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境呈現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)增長的換擋期、結(jié)構(gòu)調(diào)整的陣痛期與前期刺激政策的消化期“三期疊加”。其所以會出現(xiàn)這種現(xiàn)象，主要在于舊的經(jīng)濟(jì)增長模式還有著根深蒂固的影響，而經(jīng)濟(jì)的新常態(tài)與舊常態(tài)之間仍存在許多的往復(fù)。

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的基本特點(diǎn)

第一，經(jīng)濟(jì)增速回落。過去十多年來，中國GDP年均增長持續(xù)超過10%；近一兩年來，增速已經(jīng)開始明顯回落，尤其是2012年第一季度以來，中國GDP增速一直保持在“七上八下”的水平，進(jìn)入一個(gè)較平穩(wěn)的中高速增長區(qū)間。未來，隨著經(jīng)濟(jì)潛在增長區(qū)間的進(jìn)一步下移，宏觀經(jīng)濟(jì)不可能再像前些年那樣高速增長，7%左右的中高速增長將成為一種“新常態(tài)”。

第二，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。一方面，從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)來看，服務(wù)業(yè)呈加快發(fā)展態(tài)勢，在經(jīng)濟(jì)增長中的重要性持續(xù)上升。比如今年上半年，服務(wù)業(yè)增加值增速比第二產(chǎn)業(yè)高0.6%，拉動(dòng)GDP增長3.6%，服務(wù)業(yè)對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)占比進(jìn)一步提升。另一方面，伴隨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與行業(yè)結(jié)構(gòu)的明顯分化，各區(qū)域的增長也受到不同程度的影響。以能源、原材料產(chǎn)業(yè)為主的地區(qū)，企業(yè)經(jīng)營困難加劇；汽車、醫(yī)藥等高端制造業(yè)占比較高的地區(qū)，經(jīng)濟(jì)增速相對穩(wěn)定；積極推動(dòng)轉(zhuǎn)型升級、調(diào)整優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的地區(qū)，其地區(qū)生產(chǎn)總值、企業(yè)利潤、財(cái)政收入、居民收入等保持穩(wěn)定增長?？梢姡?jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整優(yōu)化作為一個(gè)重要發(fā)展趨勢，也將成為中國經(jīng)濟(jì)的一個(gè)“新常態(tài)”。

第三，經(jīng)濟(jì)增長動(dòng)力改變。過去，在舊常態(tài)之下，中國經(jīng)濟(jì)的高速增長主要依賴兩大循環(huán)，即：對外，實(shí)行出口導(dǎo)向型戰(zhàn)略，依靠擴(kuò)大出口，賺取外匯，然后投資美國國債；對內(nèi)，實(shí)行投資拉動(dòng)，依靠國民儲蓄的積累，擴(kuò)大投資，擴(kuò)張產(chǎn)能。目前，這兩大循環(huán)均已面臨“瓶頸”、難以持續(xù)，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長模式已經(jīng)勢在必行。作為經(jīng)濟(jì)的一種“新常態(tài)”，未來經(jīng)濟(jì)增長的新動(dòng)力將主要源于深化改革所形成的內(nèi)生動(dòng)力，從而確保經(jīng)濟(jì)能夠健康、可持續(xù)的發(fā)展。

總之，我國經(jīng)濟(jì)將進(jìn)入一個(gè)新的發(fā)展階段，而在經(jīng)濟(jì)的新、舊常態(tài)交替期間，必然伴隨實(shí)體企業(yè)的去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿，不可避免要經(jīng)歷行業(yè)景氣周期性波動(dòng)、淘汰落后產(chǎn)能和落后企業(yè)的過程。因此，當(dāng)前我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)普遍遭遇較大困難，主要表現(xiàn)為三類：一是產(chǎn)能過剩，二是杠桿率偏高，三是投機(jī)性的投資失敗。

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下金融的新常態(tài)

“金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心”。經(jīng)濟(jì)的新常態(tài)必將催生金融的新常態(tài)。從具體表現(xiàn)形式來看，我國金融的新常態(tài)主要體現(xiàn)在三個(gè)方面。

第一，與經(jīng)濟(jì)增速回落相適應(yīng)，金融業(yè)的增長速度將逐步回歸正常。從整個(gè)金融業(yè)來看，如果經(jīng)濟(jì)增長速度維持在7%～8%，而金融行業(yè)的增速卻保持20%～30%，這顯然不盡合理，也不可持續(xù)。因?yàn)樵谶@樣的格局下，很多的金融活動(dòng)實(shí)際上是“脫實(shí)就虛”“自娛自樂”。同樣地，單個(gè)金融機(jī)構(gòu)對其未來發(fā)展速度的預(yù)期也要更為現(xiàn)實(shí)、理性?？傊S著中國經(jīng)濟(jì)增速區(qū)間的下移，中國金融業(yè)過去十多年“跑馬圈地、高歌猛進(jìn)”的時(shí)代已經(jīng)結(jié)束，增速回落將是金融的一個(gè)“新常態(tài)”。

第二，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整與金融的轉(zhuǎn)型發(fā)展相互影響并相互促進(jìn)，金融的結(jié)構(gòu)和生態(tài)將發(fā)生變化。一直以來，中國的經(jīng)濟(jì)金融存在“三多三少”的現(xiàn)象：一是“資金多，資本少”，造成企業(yè)和地方政府負(fù)債率偏高；二是“間接融資多，直接融資少”，國民經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)集中于銀行體系；三是“銀行存貸業(yè)務(wù)多，其他業(yè)務(wù)少”，銀行只懂得做存貸款，較少從事其他金融業(yè)務(wù)。今后，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和市場化改革的推進(jìn)，這種局面將獲得改變。一方面，多層次金融市場體系將進(jìn)一步健全完善，互聯(lián)網(wǎng)金融等新的金融服務(wù)業(yè)態(tài)將加快涌現(xiàn)；另一方面，由于金融價(jià)格機(jī)制更加市場化，未來利率、匯率的波動(dòng)也將成為金融的一種“新常態(tài)”。

第三，與經(jīng)濟(jì)增長動(dòng)力改變相配套，金融的各項(xiàng)基礎(chǔ)條件將不斷改進(jìn)并完善，金融監(jiān)管環(huán)境將日趨嚴(yán)格。2008年國際金融危機(jī)之后，金融穩(wěn)定理事會和巴塞爾銀行監(jiān)管委員會積極推進(jìn)國際金融監(jiān)管改革，提出了一系列金融監(jiān)管新的規(guī)則。與此同時(shí)，國內(nèi)金融監(jiān)管也因勢而變：一是維護(hù)金融穩(wěn)定，對銀行資本的要求更為嚴(yán)格，對流動(dòng)性的要求進(jìn)一步提高；二是實(shí)施“柵欄原則”，要求把銀行或其他不同類別金融業(yè)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行區(qū)隔；三是加強(qiáng)審慎監(jiān)管，一方面要求銀行的發(fā)展速度與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)，另一方面要求金融活動(dòng)更加透明、規(guī)范。

基于以上分析，在經(jīng)濟(jì)金融的新、舊常態(tài)交替過程中，銀行的經(jīng)營將面臨兩大困難：一是不良資產(chǎn)的持續(xù)暴露，風(fēng)險(xiǎn)防控的壓力不斷上升；二是業(yè)務(wù)模式亟待轉(zhuǎn)型，銀行傳統(tǒng)的盈利空間受到“兩頭擠壓”。一方面銀行的各項(xiàng)收益受阻，而包括資本成本、資金成本、合規(guī)成本等在內(nèi)的各類經(jīng)營成本持續(xù)上升；另一方面，新型金融服務(wù)模式與組織的不斷涌現(xiàn)也對傳統(tǒng)銀行的業(yè)務(wù)領(lǐng)域提出挑戰(zhàn)。

二、新常態(tài)下銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型的方向和路徑

在新常態(tài)之下，銀行加快推動(dòng)經(jīng)營轉(zhuǎn)型已是大勢所趨。但是，應(yīng)該朝哪個(gè)方向轉(zhuǎn)型以及如何實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型，從而走出一條適合自身實(shí)際的發(fā)展道路，對各家銀行都是一個(gè)難題。在此，借鑒國際成熟銀行的經(jīng)營實(shí)踐，結(jié)合我國金融業(yè)的具體特點(diǎn)，筆者提出以下兩個(gè)方面思考。

轉(zhuǎn)型的主要方向

經(jīng)濟(jì)、金融從“舊常態(tài)”向“新常態(tài)”演進(jìn)，勢必帶來銀行經(jīng)營環(huán)境的全面、持續(xù)和深刻變化，銀行必須徹底摒棄過去“跑馬圈地”、外延式擴(kuò)張的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)老路，重新梳理發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)布局和發(fā)展節(jié)奏，切實(shí)轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)模式和盈利模式，提高精細(xì)化管理水平和專業(yè)化經(jīng)營能力，走資本節(jié)約、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、內(nèi)涵增長的可持續(xù)發(fā)展道路。從國際成熟銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的共性來看，高度重視并重點(diǎn)發(fā)展輕資本業(yè)務(wù)已經(jīng)成為全球主流銀行的共同趨勢。總之，銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型的主要方向應(yīng)該是“輕資本、高效率”。

具體而言，在“輕資本、高效率”的轉(zhuǎn)型導(dǎo)向之下，銀行應(yīng)著力實(shí)現(xiàn)以下五個(gè)方面的轉(zhuǎn)變：一是從充當(dāng)社會信用中介、資金中介向充當(dāng)信息中介、資本中介的角色進(jìn)行轉(zhuǎn)變；二是從單純參與信貸市場向積極參與包括信貸市場、貨幣市場、資本市場、期貨市場、外匯市場等在內(nèi)的整個(gè)金融市場轉(zhuǎn)變；三是從重資產(chǎn)、重資本向輕資產(chǎn)、輕資本的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變；四是從習(xí)慣于持有資產(chǎn)至到期的模式向以交易管理資產(chǎn)為主的模式轉(zhuǎn)變，如積極發(fā)展代客管理、托管業(yè)務(wù)等；五是從“融資”向“融智”轉(zhuǎn)變，要盡可能開展綜合金融服務(wù)，提供整套金融解決方案，力爭成為客戶的“影子CFO”。

轉(zhuǎn)型的路徑設(shè)計(jì)——以興業(yè)銀行為例

圍繞上述五個(gè)轉(zhuǎn)變，各家銀行情況有所不同，具體路徑可能也有所差異。從興業(yè)銀行的實(shí)踐來看，轉(zhuǎn)型的路徑在于按照以客戶為中心的理念和原則，著力打造“一體兩翼”的專業(yè)服務(wù)體系?！耙惑w”即傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)，“兩翼”中“一翼”為批發(fā)銀行業(yè)務(wù)，類似于國際大銀行的公司與投行業(yè)務(wù)，“另一翼”為財(cái)富管理、私人銀行及其帶動(dòng)的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。具體來看，傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的客戶主要是中小微企業(yè)、零售客戶，這類客戶數(shù)量巨大，金融需求相對簡單，將是銀行傳統(tǒng)存款、貸款業(yè)務(wù)的主要需求者，議價(jià)能力較弱，同時(shí)符合政策支持方向，銀行應(yīng)主動(dòng)下沉重心，積極為這類客戶提供合適的金融服務(wù)，以獲得分散風(fēng)險(xiǎn)、保持適當(dāng)利差、低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的好處。批發(fā)銀行業(yè)務(wù)的客戶主要是大企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、公共服務(wù)部門以及各類基金會等社會組織機(jī)構(gòu)，屬于客戶中的“高富帥”，金融服務(wù)需求較多，議價(jià)能力較高。銀行必須從信用中介向信息中介、資本中介轉(zhuǎn)變，加強(qiáng)客戶細(xì)分與行業(yè)研究，一戶一策，提供包括債權(quán)融資、股權(quán)融資、代客交易、托管、做市服務(wù)等在內(nèi)的一攬子、全流程、訂制化、高附加值綜合金融解決方案。財(cái)富管理、私人銀行及其帶動(dòng)的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的客戶類型比較廣泛，既包括個(gè)人，也包括機(jī)構(gòu)。銀行需要重點(diǎn)提升的地方在于，業(yè)務(wù)模式要從“融資驅(qū)動(dòng)型”向“咨詢驅(qū)動(dòng)型”轉(zhuǎn)變，擺脫傳統(tǒng)銀行“影子”地位，真正回歸“代客”與“受托”的本質(zhì)。對于像興業(yè)銀行這樣一家以銀行為母公司的金融控股集團(tuán)而言，銀行集團(tuán)內(nèi)部的組織體系、體制機(jī)制和企業(yè)文化等也面臨再造，以適應(yīng)轉(zhuǎn)型的需要。

一是妥善處理集團(tuán)內(nèi)部不同經(jīng)營主體之間的關(guān)系。作為一家擁有諸多牌照的金融集團(tuán)，統(tǒng)籌利用并管理好各個(gè)牌照資源，理順各個(gè)主體的發(fā)展定位，充分調(diào)動(dòng)各自的積極性，使整個(gè)集團(tuán)圍繞共同的轉(zhuǎn)型方向去努力，這是未來轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略能否成功實(shí)施的關(guān)鍵。因此，集團(tuán)下各個(gè)主體都要圍繞集團(tuán)整體戰(zhàn)略，有所側(cè)重地培育自己的核心能力，打造自己的核心競爭優(yōu)勢，力爭各個(gè)主體都各有所專、各有所長，并能夠互為補(bǔ)充。同時(shí)，不同的牌照資源要在集團(tuán)層面進(jìn)行統(tǒng)籌利用，不同類別的業(yè)務(wù)要在集團(tuán)層面進(jìn)行統(tǒng)籌管理，避免各經(jīng)營主體自成體系并形成“大而全”“小而全”的局面。

二是正確處理客戶關(guān)系管理部門與產(chǎn)品服務(wù)部門的關(guān)系?？蛻絷P(guān)系部門負(fù)責(zé)牽頭聯(lián)系客戶、維護(hù)客戶，產(chǎn)品部門負(fù)責(zé)為各類客戶提供產(chǎn)品和服務(wù)，兩者之間是協(xié)同、合作的關(guān)系，而非領(lǐng)導(dǎo)或從屬的關(guān)系，應(yīng)努力做到二者職責(zé)清晰、運(yùn)行有序、聯(lián)動(dòng)順暢。具體而言，一方面，不論哪個(gè)產(chǎn)品部門，若要為客戶提供產(chǎn)品或服務(wù)，都必須由客戶經(jīng)理牽頭聯(lián)系和陪同，保持全行一個(gè)“臉孔”面對客戶，做到客戶關(guān)系管理的統(tǒng)一性，避免“多頭管理”；另一方面，需要對各類產(chǎn)品部門進(jìn)行專業(yè)分工，并在此基礎(chǔ)上統(tǒng)籌運(yùn)用整個(gè)集團(tuán)各個(gè)產(chǎn)品部門的專業(yè)服務(wù)能力。

三是按照業(yè)務(wù)屬性動(dòng)態(tài)梳理業(yè)務(wù)邊界和流程。隨著業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的推進(jìn)，很多業(yè)務(wù)需要多個(gè)產(chǎn)品部門共同配合完成，業(yè)務(wù)的利益由各部門共享，任何單個(gè)部門都不可能獨(dú)立完成所有的業(yè)務(wù)流程。與此同時(shí)，前、中、后臺的業(yè)務(wù)之間也存在相互關(guān)聯(lián)，各個(gè)部門既相互協(xié)同，又有嚴(yán)格的防火墻。那么，要做好統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，就應(yīng)根據(jù)各類業(yè)務(wù)的本質(zhì)屬性持續(xù)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)，即按照業(yè)務(wù)的內(nèi)在邏輯關(guān)系，按照具體業(yè)務(wù)在前、中、后臺間的風(fēng)險(xiǎn)控制要求以及集中作業(yè)和成本控制的理念，動(dòng)態(tài)梳理各個(gè)部門的職責(zé)與流程，而不是簡單固守既有部門或產(chǎn)品的緯度去思考。這樣才能確保業(yè)務(wù)有很高的專業(yè)化水平、健康有序運(yùn)行。

四是提升中后臺集中運(yùn)作與管理水平。要發(fā)揮金融控股集團(tuán)的整體競爭優(yōu)勢，為客戶提供個(gè)性化、綜合化的全面金融服務(wù)，還需強(qiáng)化集團(tuán)的管控能力，建立全行統(tǒng)一的專業(yè)化運(yùn)營和支持平臺，并圍繞整體的戰(zhàn)略目標(biāo)，在集團(tuán)層面實(shí)現(xiàn)資本、財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、IT、人力、企業(yè)文化等要素的集中管理，通過資源的合理配置和管理，保障戰(zhàn)略目標(biāo)在集團(tuán)各主體間的清晰傳遞和有效執(zhí)行。

五是建設(shè)與轉(zhuǎn)型相適應(yīng)的企業(yè)文化和體制機(jī)制。要積極培育與銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型相適應(yīng)、為整個(gè)銀行集團(tuán)所共有優(yōu)秀企業(yè)文化，包括：確立集體共同的價(jià)值觀；在統(tǒng)一的價(jià)值觀和行為準(zhǔn)則之下，充分尊重不同集團(tuán)成員、業(yè)務(wù)板塊、機(jī)構(gòu)崗位客觀差異的亞文化；培育集團(tuán)內(nèi)部緊密協(xié)同配合的文化。同時(shí)，要建立健全多樣化體制機(jī)制，包括資源配置、考核評價(jià)、薪酬激勵(lì)、人才選聘等。

三、相關(guān)政策建議

新常態(tài)下銀行加快經(jīng)營轉(zhuǎn)型，需要國家在經(jīng)濟(jì)金融相關(guān)政策，特別是監(jiān)管、稅收制度以及銀行收費(fèi)管理政策等方面給予一定的配套支持。

金融監(jiān)管要適應(yīng)新常態(tài)的新要求

在金融新常態(tài)下，一方面，金融業(yè)集團(tuán)化、綜合化將得以深化發(fā)展，各家金融機(jī)構(gòu)將持續(xù)探索綜合經(jīng)營，各類交叉性、跨行業(yè)、跨市場的金融創(chuàng)新不斷增多；另一方面，眾多非金融的機(jī)構(gòu)開始涉足金融領(lǐng)域，跨界經(jīng)營已經(jīng)蔚然成風(fēng)。在此背景下，如果還是堅(jiān)持機(jī)構(gòu)監(jiān)管的模式，不僅容易造成對金融機(jī)構(gòu)的重復(fù)監(jiān)管、監(jiān)管不一致以及監(jiān)管套利等現(xiàn)象，而且由于對涉足金融領(lǐng)域的非金融機(jī)構(gòu)尚未明確也不易明確單一的監(jiān)管歸口，實(shí)際上形成了監(jiān)管真空，從而潛藏較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。由此，一是要以加強(qiáng)功能監(jiān)管、營造公平環(huán)境為導(dǎo)向，按照各類金融產(chǎn)品、金融業(yè)務(wù)的本質(zhì)屬性和功能，對從事同一類金融業(yè)務(wù)的各類機(jī)構(gòu)采取統(tǒng)一的監(jiān)管規(guī)則；二是要擯棄舊常態(tài)下對銀行監(jiān)管的理念，尤其是新常態(tài)下不要把對銀行業(yè)務(wù)的理解局限在存貸領(lǐng)域。

對金融企業(yè)的稅制設(shè)計(jì)應(yīng)遵循新常態(tài)下的基本原則

新常態(tài)之下，為促進(jìn)銀行的經(jīng)營轉(zhuǎn)型，對金融企業(yè)的稅制設(shè)計(jì)應(yīng)把握三個(gè)基本原則：一要著眼于經(jīng)濟(jì)與金融的邏輯關(guān)系，二要符合經(jīng)濟(jì)金融改革的基本方向，三要尊重銀行的行業(yè)特點(diǎn)和發(fā)展規(guī)律。以銀行業(yè)“營改增”為例，在具體稅制設(shè)計(jì)上，建議對于符合銀行轉(zhuǎn)型發(fā)展要求的市場化、交易型的業(yè)務(wù)等，給予適當(dāng)?shù)亩愂罩С?。從國?nèi)情況來看，隨著銀行綜合化經(jīng)營的深入開展，今后會有越來越多的銀行內(nèi)部機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)化為獨(dú)立的市場主體，這樣原本屬于銀行內(nèi)部的交易則相應(yīng)轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋灰?，從而增加了銀行集團(tuán)的營業(yè)收入。如果“營改增”只是把原來基于銀行營業(yè)收入的營業(yè)稅簡單地轉(zhuǎn)為所謂的增值稅，很可能會提高銀行集團(tuán)的整體稅負(fù)水平。從國際通行做法來看，金融(含銀行和保險(xiǎn))服務(wù)項(xiàng)目的增值稅一般都采取減免的方式。這主要是因?yàn)閷M成大量金融活動(dòng)的復(fù)雜中間業(yè)務(wù)，其逐筆交易的稅基很難評定。按照增值稅的基本原理，在理想情況下，只對金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)造的實(shí)際增值(中間業(yè)務(wù)費(fèi)用)征收增值稅，而不對從金融機(jī)構(gòu)獲得利息、保費(fèi)或收益的客戶征稅。而實(shí)踐當(dāng)中，進(jìn)行這樣的區(qū)分很難，因?yàn)樵谌狈σ粋€(gè)簡潔且強(qiáng)有力的措施以準(zhǔn)確評估稅基的情況下，這樣的稅制往往會導(dǎo)致較高的稅收遵從成本、管理費(fèi)用和執(zhí)行成本。

對銀行服務(wù)收費(fèi)等問題的處理應(yīng)更加妥善

新常態(tài)下，隨著銀行的經(jīng)營轉(zhuǎn)型向深入推進(jìn)，銀行的收入必將呈現(xiàn)多元化的趨勢，而收費(fèi)也將成為一個(gè)重要的來源。因此，對于銀行的服務(wù)收費(fèi)，需要我們在觀念上進(jìn)一步厘清：一方面，對于亂收費(fèi)、強(qiáng)制收費(fèi)以及只收費(fèi)不服務(wù)或少服務(wù)等行為，必須堅(jiān)決打擊，營造良好的市場秩序；但另一方面，對于銀行付出努力和成本，同時(shí)取得客戶滿意并產(chǎn)生良好經(jīng)濟(jì)效益的金融服務(wù)，其合理收費(fèi)應(yīng)該支持和鼓勵(lì)?？傮w上，應(yīng)本著“質(zhì)價(jià)相符”的原則，把握好經(jīng)濟(jì)金融結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的主線，抓住銀行經(jīng)營模式變革的主流，更加妥善地處理銀行服務(wù)收費(fèi)等問題。

（作者系興業(yè)銀行行長）