●李樹坤

關(guān)于高等學(xué)?？蒲袑ｍ椊?jīng)費的績效評價的研究

●李樹坤

文章論述了高等學(xué)?？蒲袑ｍ椊?jīng)費與績效評價的相關(guān)理論，分析了我國高等學(xué)?？蒲袑ｍ椊?jīng)費績效評價現(xiàn)狀和存在的不足，提出了改善績效評價的思路。

高等學(xué)校 科研專項經(jīng)費 績效評價 改善思路

一、引言

國家大力發(fā)展教育事業(yè)對于提升國家的綜合競爭力，提升公民素質(zhì)，改善公民生活環(huán)境都有著重要的意義。通過相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，我國在2013年投入的教育經(jīng)費23，201.2億元，是2008年的1.6倍，由此可以看出，我國對教育的投入經(jīng)費在逐年增長。而在所有的教育經(jīng)費之中，用于高等學(xué)?？蒲醒芯繉ｍ椊?jīng)費達(dá)所有的教育經(jīng)費的41%。僅2013年國家投入的科研專項經(jīng)費與2008年相比，就有13.5%的增幅。從這些數(shù)據(jù)中可以看出，我國對于高等學(xué)校教育科研研究的重視程度。

面對如此龐大的科研專項經(jīng)費，對其進行有效的管理，對其使用效益的評估研究就成為社會各界人士所關(guān)注的焦點。目前，我國科研專項經(jīng)費管理水平低下，科研經(jīng)費使用效益與資金投入嚴(yán)重不成比例。這些經(jīng)費管理上的不足之處是績效評價體系不完善所造成的?？冃гu價體系不完善嚴(yán)重影響了高校教學(xué)質(zhì)量，也不利于高校培養(yǎng)尖端科研人才，更不利于國家科學(xué)技術(shù)水平的發(fā)展。

二、高等學(xué)?？蒲袑ｍ椊?jīng)費與績效評價相關(guān)理論

（一）高等學(xué)校科研專項經(jīng)費概念及分類

高等學(xué)?？蒲袑ｍ椊?jīng)費，是指在學(xué)?；局С鲆酝庥烧块T或者學(xué)校預(yù)算處下達(dá)用于規(guī)定科研項目或者其他特殊用途的專用經(jīng)費。一般來說，高等學(xué)?？蒲袑ｍ椊?jīng)費是由國家相關(guān)部門經(jīng)過審批核實再經(jīng)由財政部門撥款給學(xué)校的專項費用，科研專項費用是國家為扶持某一高校進行科學(xué)研究探討的資金。

與高等學(xué)?；鹃_支不同，科研專項費用具有特定的用途，這里指的是進行科學(xué)研究的用途，因此任何組織或個人都不能夠改變科研專項經(jīng)費的用途。此外，高等學(xué)校需要對科研專項經(jīng)費進行單獨的財務(wù)核算，并且國家相關(guān)監(jiān)察部門還對其有一定的監(jiān)督權(quán)。

我國高等學(xué)?？蒲袑ｍ椊?jīng)費從使用主體不同可以劃分為：“985工程”專項經(jīng)費，“211工程”專項經(jīng)費，大型設(shè)備采購經(jīng)費，高校教學(xué)質(zhì)量工程經(jīng)費，國家重點實驗室專項經(jīng)費，國家重點學(xué)科專項經(jīng)費，國家重點科研項目專項經(jīng)費，科研業(yè)務(wù)專項經(jīng)費等。

（二）科研專項經(jīng)費管理與績效管理理論

科研專項經(jīng)費管理，一般是指對科研經(jīng)費流經(jīng)的相關(guān)環(huán)節(jié)的管理?？蒲薪?jīng)費流經(jīng)的環(huán)節(jié)一般包括科研項目申報環(huán)節(jié)，科研項目審批環(huán)節(jié)，科研項目實施環(huán)節(jié)，科研項目效益考核環(huán)節(jié)。在這四個環(huán)節(jié)之中，最重要最容易出現(xiàn)紕漏以及腐敗行為的環(huán)節(jié)是審批環(huán)節(jié)和實施環(huán)節(jié)。為了避免在這兩個環(huán)節(jié)之中出現(xiàn)紕漏，就必須要做到監(jiān)督的到位性，審批的規(guī)范性，實施的科學(xué)性，高校管理的嚴(yán)格性等。

績效管理理論，是針對科研項目實施的環(huán)節(jié)以及科研項目效益考核的環(huán)節(jié)。這里所指的高校專項資金績效管理是指，學(xué)校各個部門共同設(shè)定科研項目實施的目標(biāo)，共同制定操作科研項目的相關(guān)人員，還需要分配好參與科研項目的各位人員的相關(guān)責(zé)任。同時，高校還應(yīng)該制定科研項目在實施過程之中的績效考核標(biāo)準(zhǔn)，績效評價標(biāo)準(zhǔn)，績效結(jié)果應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)。做到盡可能達(dá)到滿意的科研專項經(jīng)費使用效益，縮短經(jīng)費投入與科研效益之間的比例。

（三）科研經(jīng)費績效評價理論

一般來說，最常見的應(yīng)用于高?？蒲袑ｍ椊?jīng)費績效評價的理論包括：利益相關(guān)理論，項目管理理論，投入產(chǎn)出理論。

利益相關(guān)理論：指的是進行高?？蒲许椖康膶W(xué)校每一位成員以及政府相關(guān)成員都具有性質(zhì)相同的利益。即學(xué)校每一位成員都可以通過科研項目研究的成功獲取相應(yīng)的酬勞以及榮譽，政府相關(guān)成員可以通過獲取成功的科研項目獲取經(jīng)濟效益以及社會價值。

項目管理理論：指的是在高校進行科研項目實施階段，控制好相關(guān)資源，做到在降低成本，保證項目質(zhì)量的基礎(chǔ)之上成功實施項目。

投入產(chǎn)出理論：即政府投入高?？蒲许椖恐系馁Y金與項目成功實施之后所獲得的人才培養(yǎng)，高校教學(xué)質(zhì)量，社會效益等方面的產(chǎn)出比例。

三、我國高等學(xué)?？蒲袑ｍ椊?jīng)費績效評價現(xiàn)狀

進行科研專項經(jīng)費的績效評價，有利于科研項目研究團隊及時調(diào)整研究方向，對于提升高?？蒲许椖垦芯康倪M度與準(zhǔn)確度，發(fā)現(xiàn)優(yōu)秀科研人才與科研團隊都有著重要的作用。同時，完善的科研專項經(jīng)費績效評價體系還有助于平衡科研資金投入與產(chǎn)出效益，提升科研經(jīng)費的使用價值。

目前我國實施的高?？蒲袑ｍ椊?jīng)費績效評價體系有嚴(yán)重的不足之處，其中最明顯的不足之處在于績效評價側(cè)重點有待改善，各種科研成果績效評價標(biāo)準(zhǔn)過于統(tǒng)一，績效評價缺乏必要的公開性以及科學(xué)性等等。這些不足之處，挫傷了高校科研人員進行科學(xué)研究的積極性，使經(jīng)費投入與產(chǎn)出嚴(yán)重不成比例，直接影響了我國高校培育人才的質(zhì)量。

（一）績效評價側(cè)重點不明確

每年我國高校都會從科研項目的成功申報上得到大量的資金，但是很多高校對于這些科研專項資金的管理、監(jiān)督不到位，比如經(jīng)費預(yù)算與結(jié)算審核不嚴(yán)，一些經(jīng)費被當(dāng)成了科研人員的福利，某些科研項目不及時結(jié)題而導(dǎo)致經(jīng)費的浪費等等。由于對專項資金管理不到位，監(jiān)督力度不夠，不僅造成專項資金使用不規(guī)范、不科學(xué)，專項資金預(yù)算與核對不詳實，科研專項資金績效評價目標(biāo)和側(cè)重點不明確，還給腐敗行為留下了漏洞和空子。

目前我國高校對于科研專項資金的績效評價標(biāo)準(zhǔn)主要是專項資金的配置程度，科研人員在科研工作之中的表現(xiàn)，某個階段科研的成效，忽視對項目發(fā)展?jié)摿?，科研人員創(chuàng)新潛力，科研成果產(chǎn)出速度等因素的評價，尤其是忽視與績效評價有關(guān)的非財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。衡量專項經(jīng)費使用效益，既要考慮學(xué)術(shù)成果，更要考慮科研的社會效益。

現(xiàn)有的績效評價標(biāo)準(zhǔn)，如“科研人員在科研工作之中的表現(xiàn)”，由于存在人際關(guān)系的影響，評價結(jié)果會有失一定的客觀公正性。

（二）各種科研成果績效評價標(biāo)準(zhǔn)，評價指標(biāo)過于統(tǒng)一

高?？蒲腥藛T使用科研專項經(jīng)費會形成很多種成果，目前在各高校之中所存在的科研專項經(jīng)費成果一般有科研發(fā)明，科研獎項，學(xué)術(shù)報告，論文，專著，專利等。對于這些種類豐富的成果，很多高校對于它們的績效評價都采取統(tǒng)一的績效評價標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一的績效衡量指標(biāo)。由于高校自身的情況以及高校無法準(zhǔn)確衡量各種專利的社會效益，因此造成用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)以及指標(biāo)來評定不同的科研成果的客觀現(xiàn)實。因此，準(zhǔn)確評定科研專項資金的使用效益，對于不同科研成果區(qū)分對待，用公正科學(xué)的手段進行績效評價，是高校完善績效評價體系首要內(nèi)容。

（三）績效評價缺乏必要的公開性以及科學(xué)性

高?？蒲袑ｍ椊?jīng)費績效評價與我國企業(yè)對于員工的績效考核，在一定程度上都具有共同的特性，即績效評價標(biāo)準(zhǔn)缺乏必要的公開性、科學(xué)性。我國很多高校管理部門可能會認(rèn)為績效評價標(biāo)準(zhǔn)的制定以及績效評價指標(biāo)的確立，如果過于公開，會導(dǎo)致一些科研人員情緒波動，進而影響到整個績效評價的進程。實踐證明，公開的績效評價體系對于提升科研人員的積極性，改善科研人員的研究思路，提升科研的進程都有重要的意義。

績效評價的科學(xué)性。是指績效評價之中的各標(biāo)準(zhǔn)既要做到相互獨立，又要做到互相聯(lián)系，如此才能形成完整的績效評價體系。目前，高校在績效標(biāo)準(zhǔn)的確定上，存在各標(biāo)準(zhǔn)過于獨立且沒有代表性的弱點。

四、改善我國高校科研專項經(jīng)費績效評價思路

（一）加強對科研專項經(jīng)費的管理，促進績效體系完善

加強高校對于科研專項經(jīng)費的管理，可以使高?？蒲薪?jīng)費得到更好的運用，創(chuàng)造更高的學(xué)術(shù)價值，使經(jīng)費投入與學(xué)術(shù)產(chǎn)出盡可能的達(dá)到平衡。加強專項經(jīng)費的管理跟完善科研績效評價體系有很大的關(guān)系。一定程度上，加強經(jīng)費管理所帶來的實質(zhì)性好處也就是完善績效評價體系的好處。

為了加大高校對于科研專項經(jīng)費的管理，首先需要做的就是建立科學(xué)而又統(tǒng)一的科研專項經(jīng)費管理制度。目前我國各大高校所采用的經(jīng)費管理制度都是依據(jù)各學(xué)校財務(wù)制度以及經(jīng)費制度而建立的，全國高校的經(jīng)費管理制度不具備統(tǒng)一性，也就不具備科學(xué)性。因此需要國家科研部門制定出統(tǒng)一的經(jīng)費管理制度和標(biāo)準(zhǔn)，改善經(jīng)費管理的混亂現(xiàn)象。

其次就是完善科研經(jīng)費的成本核算，需要國家科研課題組對科研過程中所產(chǎn)生的費用進行細(xì)分，在直接費用以及間接費用之外，還應(yīng)該設(shè)置其他科研費用項目。這樣做的好處就是使科研之中所產(chǎn)生的經(jīng)費都能夠一一對上號，從而使科研經(jīng)費的成本核算變得容易而又準(zhǔn)確，在改善已有的成本核算時，還需要加大對科研結(jié)余資金的審查。

最后就是完善科研專項資金預(yù)算的準(zhǔn)確性與科學(xué)性。加強科研專項經(jīng)費的管理，準(zhǔn)確的進行經(jīng)費的預(yù)算是必不可少的一項任務(wù)。高?？蒲胁块T對科研過程之中的關(guān)鍵步驟要進行比較準(zhǔn)確的費用分析，在此基礎(chǔ)上做出科研經(jīng)費預(yù)算，對科研過程中的不確定經(jīng)費做好全面監(jiān)管。

唯有做好科研專項經(jīng)費的管理工作，才能夠建立完善的經(jīng)費績效評價體系；完善科研專項經(jīng)費績效評價，還需要各個評價標(biāo)準(zhǔn)都具有一定的客觀性與科學(xué)性，如此才能夠使相關(guān)科研人員對績效評價標(biāo)準(zhǔn)心服口服，從而提升科研人員研究的積極性。

（二）完善科研專項經(jīng)費績效評價標(biāo)準(zhǔn)

績效評價標(biāo)準(zhǔn)是績效評價之中的重要組成部分，主要的評價標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括經(jīng)費使用、經(jīng)費產(chǎn)出、經(jīng)費效益這三個部分。高校應(yīng)對這三部分的相關(guān)評價標(biāo)準(zhǔn)進行細(xì)分，特別是要把經(jīng)費效益這樣的非財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)納入到評價體系之中，形成完善的科研專項經(jīng)費績效評級標(biāo)準(zhǔn)。

在經(jīng)費使用標(biāo)準(zhǔn)之中，包括專項經(jīng)費到位率，專項經(jīng)費完成率，專項經(jīng)費結(jié)余率，固定資產(chǎn)增長率，固定資產(chǎn)折舊率，項目資產(chǎn)利用率等。這些標(biāo)準(zhǔn)可以反映科研專項經(jīng)費的實際利用率，在績效評價之中，專項經(jīng)費實際利用率可以使科研人員了解已經(jīng)使用了多少資金，還可以適時的改善其研究方向，對科研進程有一定的幫助。這些經(jīng)費使用標(biāo)準(zhǔn)，對于完善績效評價的激勵性與約束性很有意義。

專項經(jīng)費產(chǎn)出的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，包括科研成果的獲獎率，科研人員人均收益率等標(biāo)準(zhǔn)。教學(xué)成果的國家級，省級，市級的區(qū)分，也是科研專項經(jīng)費績效評價的重要方面。

科研經(jīng)費效益評價標(biāo)準(zhǔn)，包括畢業(yè)生就業(yè)率，人才培養(yǎng)率，成果應(yīng)用率等幾個方面。這就是說，在科研經(jīng)費效益評價中，既要考慮人才培養(yǎng)，又要考慮社會效益。

（三）健全科研專項經(jīng)費績效評價的主要原則

健全科研專項經(jīng)費績效評價的主要原則是公開透明性和科學(xué)性。

公開透明性：就是要對科研專項經(jīng)費績效評價相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進行公開，也要對每位科研人員在每段時期之內(nèi)的具體表現(xiàn)進行公開，這樣有助于科研人員對最后的績效評價心服口服。

科學(xué)性：對績效評價相關(guān)數(shù)據(jù)在調(diào)取，審查，計算之上具備科學(xué)性，有助于最終績效評價的準(zhǔn)確性。同時對于績效評價相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，要做到具備代表性，而且還要與其他標(biāo)準(zhǔn)具備聯(lián)系性。

五、結(jié)語

教育發(fā)展對于國家經(jīng)濟的振興與社會的進步有著重要的意義。從我國教育經(jīng)費分布來看，高等學(xué)校所獲得的科研專項經(jīng)費占據(jù)很大一部分。不過受制于我國經(jīng)費績效評價的不足，我國高校科研專項經(jīng)費使用效益低下。本文針對經(jīng)費績效評價的不足之處提出了相應(yīng)的改善建議，希望能對提升高等學(xué)?？蒲袑ｍ椊?jīng)費的使用效益，加快高?？蒲羞M程，提升高校教學(xué)質(zhì)量有一定的補益。

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（作者單位：佳木斯大學(xué)財務(wù)處 黑龍江佳木斯 154007）

（責(zé)編：玉山）

F287.6，G32

A

1004-4914（2014）06-125-02

佳木斯大學(xué)教學(xué)研究項目校級教研課題，“地方高校教育科研經(jīng)費績效評價體系的研究實踐”，編號：jyga2012-2007]