郭林

瑞典是世界上福利水平最高的國家之一，同時擁有優(yōu)良的競爭力和經(jīng)濟效益?！笆澜缃?jīng)濟論壇”公布的2011年~2012年環(huán)球競爭力排名中，瑞典處于第三的位置，較美國高出兩個位次。2013年以美元計算的人均GDP，瑞典約6萬，美國約5.1萬?？梢姡吒＠c高效率并不矛盾。那么，瑞典的福利制度是如何搭建的？有什么樣的特色？我們僅以其公共養(yǎng)老金制度為例，以求起到管中窺豹、舉一反三的效果。

瑞典公共養(yǎng)老金制度的發(fā)展歷程

瑞典公共養(yǎng)老金制度經(jīng)歷了一個由繳費確定型（DC）基金制到待遇確定型（DB）現(xiàn)收現(xiàn)付制再到DC型現(xiàn)收現(xiàn)付制的歷史過程。1960年，瑞典增加了補充養(yǎng)老金制度（ATP），它是一種DB型現(xiàn)收現(xiàn)付的價格指數(shù)化制度，具有逆向收入再分配的效應(yīng)，在一定程度上損害了社會公平，但其為瑞典公共養(yǎng)老金制度的后續(xù)改革提供了足夠支付五年養(yǎng)老金的緩沖基金。從20世紀90年代初期開始，面對嚴峻的人口老齡化趨勢，瑞典逐步對基礎(chǔ)養(yǎng)老金與ATP相結(jié)合的養(yǎng)老金制度進行改革。

1991年秋天，中右派四個政黨組成的聯(lián)合政府取代社會民主黨開始執(zhí)政，養(yǎng)老金制度改革成為新政府的首要議題，議會成立了由7個政黨代表組成的養(yǎng)老金工作組。由于舊制度缺乏可持續(xù)性，國民對其信任度急劇降低，工作組認為對舊制度進行根本性的改革是十分必要的。其主要觀點如下：第一，應(yīng)加強供款與養(yǎng)老金收益之間的關(guān)系。養(yǎng)老金制度要貫徹生命周期收入的原則，因此，制度的模式應(yīng)為DC型，養(yǎng)老金的計算應(yīng)充分考慮到預(yù)期壽命，退休年齡應(yīng)該是彈性的。第二，公共養(yǎng)老金制度主要實行現(xiàn)收現(xiàn)付制度，養(yǎng)老金信用應(yīng)遵循工資收入指數(shù)化規(guī)則，而非價格指數(shù)化。1992年夏天，工作組發(fā)布了關(guān)于瑞典養(yǎng)老金制度改革框架的報告，其內(nèi)容包括改革的原則和養(yǎng)老金制度設(shè)計細節(jié)。1994年7月，工作組所建議的改革方案以85%的支持率在議會獲得通過，支持者主要為除了左派政黨和右翼民粹黨的5個政黨。然而，地方工會組織激烈反對改革的實施，社會民主黨通過聯(lián)合支持者與反對者展開了激烈辯論。直到1997年社會民主黨完全執(zhí)政之時，僵局才被打破，律師們開始起草最后的法律。1998年春天，工作組提出了最后的法律報告，并于1998年7月在議會獲得通過。在工作組積極推進制度改革的同時，國家社會保險委員會亦在努力建立獲取參保者個人賬戶信息的網(wǎng)站、培訓(xùn)地方機構(gòu)工作者。經(jīng)過一個三年期信息運動的實施，瑞典建立了新的計算機信息平臺。在1998年中期，公共清算中心（PPM）得以建立。1999年，瑞典正式開始實行以名義賬戶制為核心的新公共養(yǎng)老金制度。

瑞典新公共養(yǎng)老金制度的結(jié)構(gòu)與評價

瑞典新公共養(yǎng)老金制度由名義賬戶養(yǎng)老金計劃（NDC）、基金個人賬戶制（FDC）和基礎(chǔ)養(yǎng)老金（保證養(yǎng)老金）三部分組成。其中，NDC為收入關(guān)聯(lián)的繳費確定型（DC）現(xiàn)收現(xiàn)付制，是瑞典公共養(yǎng)老金制度的主體部分。其運行過程貌似一般的銀行儲蓄活動。每年，參保者、雇主以稅收的形式向名義個人賬戶供款，這些供款以養(yǎng)老金信用的形式記錄在參保者的“銀行存折”，即名義個人賬戶之內(nèi)。

隨著供款的不斷流入和基于一定比率計算的收益持續(xù)增加，參保者“銀行存折”內(nèi)的名義積累額逐步增大。但是參保者和個人的供款并未進入名義個人賬戶，而是被存入四個緩沖基金——第一、第二、第三和第四國民養(yǎng)老基金。一方面，各個基金獲得參保者和個人供款的1/4即工資水平4%的資產(chǎn)；另一方面，各個基金承擔(dān)向當期退休者支付1/4NDC養(yǎng)老金的任務(wù)。參保者每年都會收到包括他們名義賬戶明細的“橙色信封”。參保者個人一旦退休，其個人賬戶的名義資金將會在其退休期間按月發(fā)放，實際資金來源于當期勞動者的供款。

基金制個人賬戶養(yǎng)老金計劃為瑞典新公共養(yǎng)老金制度體系的補充。如上所述，參保者和雇主適用的FDC供款率為2.5%。在稅收評估完成之前，F(xiàn)DC個人賬戶的資金積累由PPM購買有息資產(chǎn)進行投資。當PPM確定參保者個人賬戶上的養(yǎng)老金信用之后，購買參保者個人所選擇的基金進行投資。如果參保者并未自行做出投資選擇，其個人賬戶積累額則按缺省儲蓄基金的方案進行投資。近年，可供參保者進行投資選擇的基金約有800個，這些基金由大約90個基金經(jīng)理進行管理。瑞典FDC養(yǎng)老金計劃包括管理費用、年金除數(shù)等要素。管理費用的扣除從參保者領(lǐng)取養(yǎng)老金時開始，2009年年底的水平大約為每年0.50%，未來31年的水平預(yù)計平均每年0.25%。按照這一水平計算，管理費用會減少一個參保者大約7.5%的養(yǎng)老金。FDC養(yǎng)老金的領(lǐng)取可采取兩種方式：一是傳統(tǒng)保險；二是基金保險。不管采取哪種方式，參保者養(yǎng)老金的計算均為其個人賬戶積累額除以年金除數(shù)。

保證養(yǎng)老金是瑞典新公共養(yǎng)老金制度的基礎(chǔ)。一個人25歲以后在瑞典居住至少40年方可獲得全額保證養(yǎng)老金。保證養(yǎng)老金的領(lǐng)取時間為國民65歲之后。近年，獨身者和非獨身者可領(lǐng)取的保證養(yǎng)老金最大數(shù)額分別為每月7500瑞典克朗和6800瑞典克朗左右。

瑞典新公共養(yǎng)老金制度具有較強的財務(wù)穩(wěn)定性。其中，NDC制度十分注重精算原則的運用，存在收入指數(shù)、繼承所得、管理費用、平衡比率、自動平衡機制、平衡指數(shù)、年金除數(shù)、調(diào)整率等精算要素。它們貫穿于名義資金積累和待遇發(fā)放的各個環(huán)節(jié)，且緊密相關(guān)，凸顯了制度的準精算性，為實現(xiàn)制度的財務(wù)平衡發(fā)揮了重要的作用。同樣，F(xiàn)DC制度亦為準精算型制度，通過繼承所得、年金除數(shù)等精算要素為實現(xiàn)制度的財務(wù)平衡奠定了基礎(chǔ)。但應(yīng)看到，由于繳費率固定，決定瑞典NDC制度長期財務(wù)平衡的首要因素為名義個人賬戶的收益率，這種設(shè)計在一定程度上將原來制度下由未來人口所承擔(dān)的養(yǎng)老籌資壓力轉(zhuǎn)移給了當代人。此外，瑞典NDC的自動平衡機制很可能在沒有必要時發(fā)揮作用。無論是暫時經(jīng)濟低迷，還是經(jīng)濟和人口總體轉(zhuǎn)變，導(dǎo)致制度財務(wù)失衡時，自動平衡機制會激活。如果是暫時的財務(wù)失衡而促使自動平衡機制發(fā)揮作用，那么制度的財務(wù)狀況至少會在短期內(nèi)出現(xiàn)震動。

瑞典NDC具有社會保險的一般特征。一方面，養(yǎng)老金儲蓄具有封閉性。在到達最低退休年齡即61歲之前，參保者不能從其名義個人賬戶中支取任何資金。另一方面，制度存在一定的再分配性。如果參保者在積累階段死亡，其所積累的名義資金則分配給同一年齡群組的參保者。在退休階段，壽命低于平均壽命參保者的名義資產(chǎn)向壽命高于平均壽命參保者轉(zhuǎn)移。這種再分配即繼承所得使得存活時間相對較短的參保者所得養(yǎng)老金要少于他們的制度供款，存活時間相對較長的參保者獲得的養(yǎng)老金要多于他們的制度供款。盡管瑞典新公共養(yǎng)老金制度加強了繳費與養(yǎng)老金收益之間的聯(lián)系，但是對于低收入?yún)⒈Ｕ叨?，這種聯(lián)系由于保證養(yǎng)老金的作用而被淡化。保證養(yǎng)老金的籌資來源為一般性稅收，體現(xiàn)了大范圍的互助共濟，提升了制度的公平性。通過將保證養(yǎng)老金與收入關(guān)聯(lián)型養(yǎng)老金制度聯(lián)系起來，促進了養(yǎng)老金從高收入者向低收入者的轉(zhuǎn)移。名義個人賬戶記賬利率、自動平衡機制發(fā)揮作用期間的記賬利率和養(yǎng)老金的指數(shù)化比率即調(diào)整率使得瑞典國民能夠充分有效地享受到國民經(jīng)濟發(fā)展的成果，有利于促進代際之間的公平性。

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