竇 偉

（河南省學(xué)生資助管理中心， 鄭州 450008）

近年來，隨著《國家中長期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006—2020年）》和《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010—2020年）》的頒布實施，高?？蒲薪?jīng)費迅速增長，資助標(biāo)準(zhǔn)和資助數(shù)量迅猛增加，但高?？蒲懈瘮“讣惨鹫蜕鐣浾摰母叨汝P(guān)注， 政府監(jiān)督力度進一步加大。 同時，國家財政改革全面推進，不斷加強財政資金監(jiān)管，特別是推進公務(wù)卡改革，對規(guī)范高校科研經(jīng)費使用行為，提高資金使用效益，提出了更高的要求。

一、高?？蒲薪?jīng)費管理面臨的新形勢

1.高校內(nèi)涵建設(shè)方興未艾。 當(dāng)前，在我國高校新一輪的競爭中， 內(nèi)涵建設(shè)已越來越多地替代基本建設(shè)成為高等教育發(fā)展的主題， 科研作為內(nèi)涵建設(shè)的重要內(nèi)容，對于促進學(xué)校教學(xué)質(zhì)量提升、擴大學(xué)術(shù)學(xué)科影響具有決定性作用。 各高校都在下大力氣提升學(xué)校的科研能力，不遺余力地投入大量人力財力，引進高層次人才，積極改善科研條件，創(chuàng)造良好的科研環(huán)境和氛圍。 許多高校都采取了獎勵措施，設(shè)置科研工作量目標(biāo)，引導(dǎo)教師申請更多高水平的科研項目，尤其是國家自然基金和國家社科基金項目，提高科學(xué)研究水平。

2.科研經(jīng)費撥款快速增長。 近期，國家為落實兩個《綱要》采取了一系列投入措施，各級各層次科研項目資助金額和資助數(shù)量大幅度提高， 科研項目申請由過去的困難到現(xiàn)在的相對容易， 科研經(jīng)費由過去的奇缺到現(xiàn)在的相對充盈， 都為高?？蒲泄ぷ鞯呐畈_展奠定了堅實的經(jīng)濟基礎(chǔ)。

3.科研管理改革全面深化。 在社會各界高度重視科研發(fā)展的環(huán)境下， 國家大力推進科研管理改革與創(chuàng)新，2012年底同時出臺了《教育部關(guān)于進一步加強高?？蒲许椖抗芾淼囊庖姟罚ń碳肌?012〕14 號）、《教育部關(guān)于進一步規(guī)范高?？蒲行袨榈囊庖姟罚ń瘫O(jiān)〔2012〕6號）和《教育部、財政部關(guān)于加強中央部門所屬高校科研經(jīng)費管理的意見》（教財〔2012〕7 號）等三個文件，共同構(gòu)成了覆蓋科研項目管理、 經(jīng)費管理和人員管理的“三位一體”的制度體系，對科研管理工作進行了全方位管理改革。

4.財政改革深層推進。 近年財政改革勢頭迅猛，細化部門預(yù)算改革、財政收支管理改革、政府采購改革，以及公務(wù)卡改革等都對高?？蒲薪?jīng)費使用不斷提出更高的新要求， 每一個環(huán)節(jié)都加強了對科研經(jīng)費的規(guī)范和監(jiān)管，對科研經(jīng)費的使用增加了更多的限制和制約，特別是2010年以來高?？蒲薪?jīng)費大幅增加，科研項目資助力度不斷加大， 財政監(jiān)管力度和重視程度更加突顯。

5.科研反腐反映強烈。 近年來，科研腐敗案件迅速增加，各種套取資金行為不斷曝光，主要涉及以虛假業(yè)務(wù)和虛假發(fā)票報銷材料費、辦公費、會議費、差旅費、圖書購置費、印刷費、勞務(wù)費、租車費、汽油費、網(wǎng)站開發(fā)費和下?lián)茏诱n題經(jīng)費等內(nèi)容，目前，一批案件被媒體曝光，引起社會輿論強烈反響。

二、現(xiàn)階段高校科研經(jīng)費管理問題

1.科研經(jīng)費認(rèn)識偏差。 當(dāng)前，一些科研人員和學(xué)?？蒲泄芾聿块T對科研項目經(jīng)費的認(rèn)識都存在不同程度的偏差， 部分科研人員把科研經(jīng)費當(dāng)成自己的私有財產(chǎn)來對待，科研管理部門為鼓勵科研人員多拿項目、多出成果，對項目經(jīng)費監(jiān)管也就較為松懈，特別是橫向課題經(jīng)費的使用和管理。同時，許多高校認(rèn)為科研經(jīng)費僅包括與科研項目研究活動有關(guān)的直接費用， 對于水電暖費用、科研場地占用費、學(xué)校科研設(shè)備使用費、人員工資津貼等間接費用，由于核算難度很大，并未納入科研成本核算，造成科研項目成本不真實、結(jié)余較大，導(dǎo)致利用虛假業(yè)務(wù)和發(fā)票等手段套取科研資金的現(xiàn)象較為普遍。

2.科研管理體制機制欠缺。 多年來，高?？蒲性诜旨壒芾眢w制上相對欠缺，普遍實行學(xué)校集中管理，科研項目負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任， 由于學(xué)?？蒲泄芾聿块T任務(wù)繁重，難以真正起到嚴(yán)格監(jiān)管的作用，造成一些項目監(jiān)管不到位的漏洞。

3.預(yù)算管理薄弱。 在預(yù)算編制上，由于缺乏重視，大家只是把它當(dāng)作科研項目的附帶內(nèi)容， 預(yù)算編制主要靠經(jīng)驗估計， 缺少科研管理部門和財務(wù)部門的認(rèn)真指導(dǎo)與審核，各項開支缺乏充分的科學(xué)論證，難以全面、真實地反映科研成本；同時，許多科研項目因為申報預(yù)算金額與主管部門批復(fù)不一致， 而主管部門只批復(fù)總金額， 給各單位執(zhí)行與控制帶來許多困難。 在預(yù)算控制上，由于各高?？蒲许椖窟^多，不同部門下達的科研項目預(yù)算內(nèi)容也各不相同， 財務(wù)部門無力承擔(dān)如此繁雜的核算任務(wù)，只能總量控制，難以控制到具體預(yù)算內(nèi)容， 也造成了預(yù)算執(zhí)行上的盲區(qū)。

4.支出監(jiān)管松懈。 學(xué)校對科研經(jīng)費支出的監(jiān)管相對松懈。 一方面是認(rèn)識的不足，沒有把嚴(yán)格監(jiān)管當(dāng)成保護科研人員、預(yù)防科研腐敗的措施，是為科研人員負(fù)責(zé)，因為5000 元的套取資金就已觸犯刑法，許多人都對此視而不見，存在法不責(zé)眾的僥幸心理；另一方面財務(wù)部門對科研經(jīng)費的核算， 只是側(cè)重于報銷審批手續(xù)是否齊全、原始憑證是否合法，只按項目預(yù)算金額進行核算，對科研經(jīng)費使用的合理性、合法性等方面缺乏了解，難以監(jiān)管，同時由于各方面的壓力也不敢管得太死， 導(dǎo)致科研項目套取資金等現(xiàn)象較為普遍。

5.資產(chǎn)管理不足。 高?？蒲薪?jīng)費實行?？顚Ｓ?，其設(shè)備采購缺乏科學(xué)論證， 且購置的儀器設(shè)備成為了課題組的專用設(shè)備，雖然也做了資產(chǎn)登記，但沒有真正地納入學(xué)校統(tǒng)一管理使用，設(shè)備共享程度差，使用效率低，甚至由于管理缺失，沒辦上繳手續(xù)，有些設(shè)備也隨課題人員的調(diào)動而帶走， 造成國有資產(chǎn)流失。 一些高校不注重科研成果推廣應(yīng)用、轉(zhuǎn)化轉(zhuǎn)讓等無形資產(chǎn)和知識產(chǎn)權(quán)的保護， 也不同程度存在資產(chǎn)流失的現(xiàn)象。

三、高?？蒲薪?jīng)費管理建設(shè)思路

1.完善制度，加強政策宣傳與引導(dǎo)。 管理主要靠制度，科學(xué)的管理需要有一套完善的管理制度，隨著形勢的變化和政策的不斷更新和完善， 科研經(jīng)費管理同樣需要與時俱進，高度重視制度建設(shè)。同時要加強輿論氛圍的營造，改變過去落后的觀念，重新強調(diào)科研經(jīng)費是國家的投入，是國家的財產(chǎn)，不屬于任何個人，高校要加強對科研人員的財經(jīng)政策法規(guī)的宣傳和培訓(xùn)工作，創(chuàng)造風(fēng)清氣正的良好環(huán)境， 引導(dǎo)廣大學(xué)研人員依法理財、科學(xué)理財和廉潔理財。

2.理順體制，健全科研管理機制。 理順“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)任到人”的科研經(jīng)費管理體制，首先應(yīng)明確高校是科研經(jīng)費管理的責(zé)任主體， 校長承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；其次要把院系作為科研活動的基層管理單位，明確院長對本單位的科研經(jīng)費使用負(fù)有主要監(jiān)管責(zé)任；最后要明確科研項目負(fù)責(zé)人是科研經(jīng)費使用的直接責(zé)任人，對經(jīng)費使用的合規(guī)性、合理性、真實性和相關(guān)性承擔(dān)法律責(zé)任。

3.科學(xué)預(yù)算，推進信息化管理。 項目負(fù)責(zé)人應(yīng)在財務(wù)和科研部門的指導(dǎo)下， 根據(jù)科研活動的特點和實際需要，按照目標(biāo)相關(guān)性、政策符合性、經(jīng)濟合理性的原則，科學(xué)編制預(yù)算，涉及政府采購的要編制政府采購預(yù)算。項目上報前，學(xué)?？山M織相關(guān)職能部門或中介機構(gòu)對擬申報項目進行預(yù)算評審， 項目負(fù)責(zé)人需按照預(yù)算審核建議調(diào)整預(yù)算。項目經(jīng)費預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，必須嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的開支范圍和項目進度執(zhí)行， 不得超預(yù)算開支費用。應(yīng)按規(guī)定適當(dāng)提取間接費用，以直接提取的方式納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一管理，用于補償學(xué)校、院系為支持科研活動開展而發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關(guān)費用。 建立學(xué)校科研、財務(wù)等部門，以及院系和項目負(fù)責(zé)人共享的信息平臺， 實現(xiàn)科研項目從申報、評審、立項、執(zhí)行到驗收的全過程信息化管理。

4.細化管理，強化科研支出監(jiān)管。 科研經(jīng)費必須實行統(tǒng)一管理， 專項核算。 要嚴(yán)格控制科研經(jīng)費開支范圍，在完善科研經(jīng)費支出審核制度的同時，積極推進公務(wù)卡支付制度，根據(jù)《公務(wù)卡強制結(jié)算目錄》進行結(jié)算。對于發(fā)放給個人的勞務(wù)費， 在嚴(yán)格審核人員資格和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，必須通過個人銀行卡發(fā)放。高校應(yīng)根據(jù)有關(guān)科研經(jīng)費結(jié)余資金管理的規(guī)定和財政結(jié)余資金管理的要求，對經(jīng)費結(jié)余及時清理、結(jié)轉(zhuǎn)和使用。

5.優(yōu)化配置，完善科研資產(chǎn)管理。 加強資產(chǎn)統(tǒng)籌管理，積極共享資源，合理配置科研資產(chǎn)，避免重復(fù)購置和閑置浪費，充分發(fā)揮現(xiàn)有資產(chǎn)使用效益。要明確科研經(jīng)費購置的固定資產(chǎn)屬國有資產(chǎn)， 需由學(xué)校統(tǒng)一使用和管理，科研項目形成的科研成果推廣應(yīng)用、轉(zhuǎn)化轉(zhuǎn)讓等無形資產(chǎn)和知識產(chǎn)權(quán)，應(yīng)按《中華人民共和國促進成果轉(zhuǎn)化法》和《高等學(xué)校知識產(chǎn)權(quán)保護管理規(guī)定》執(zhí)行。

［1］劉莉.對高?？蒲薪?jīng)費管理的思考［J］.經(jīng)濟師，2013，（2）.

［2］趙善慶.高校科研經(jīng)費精細化管理探析［J］.財會通訊（綜合版），2011，（3）.

［3］周靜林.基于高?？蒲薪?jīng)費管理非常態(tài)的對策探討［J］.財會研究，2010，（8）.

［4］李紅宇.高?？蒲薪?jīng)費管理有效性探究［J］.財會通訊（綜合版），2009，（1）.