劉瑩

在ETO企業(yè)的ERP解決方案中，我們通常需要在項目立項后，建立項目的WBS分解結構，即把項目工作分解成若干子項目與子任務，并編制項目的進度計劃，然后對經(jīng)過WBS分解的任務分配所需資源，以便進行下一步的成本估算。當項目計劃與資源核算完成后，就可以著手編制項目的詳細預算。我們建議ETO企業(yè)通過信息化手段與管理制度相結合，實現(xiàn)項目報價-項目預算-執(zhí)行反饋-成本核算的全過程管理。本文中，我們將重點討論項目報價的實現(xiàn)。

項目的報價是項目準備階段中的一項重要任務。項目報價工作的難易程度取決于這個項目的規(guī)模和復雜程度。但無論怎樣，報價過程包括以下基本流程。

·分解項目的任務，核定每個任務的工作量；·估算每項任務工作量的成本，匯總得到項目的估算成本；·在成本估算結果基礎上，根據(jù)所期望的利潤值，得出初步的項目價格；

·根據(jù)市場行情、競爭對手情況，對初步價格進行比對分析，以確定項目報價方案；

·與客戶就項目報價方案進行談判，經(jīng)過幾次討價還價，達成最終的報價。

項目報價的重點是估算項目的成本。究竟哪些因素決定了項目的成本呢？我們認為不同項目有不同的處理辦法。對于初次接手的項目，必須按照上述的報價基本流程去做，但如果做過類似的項目，項目報價的流程可以相應簡化。在估算一個新項目成本時，往往采用“類比法”來處理，即基于所做過的同類項目的成本，加上變化的成本要素，形成該項目的估算成本。項目成本一旦估算出來，決定項目的價格就主要取決于企業(yè)對該項目的利潤期望值。利潤值的給出包含具體金額值和利潤率兩種形式。在確定了項目的利潤期望值后，項目的價格便可計算出來了。

對于大部分的ETO企業(yè)，項目成本估算及報價更接近于“產(chǎn)品”的成本估算與報價處理，并不需要為該項目建立成本估算的WBS，而是采用產(chǎn)品BOM的方式來作做ETO項目成本估算。

項目報價管理的目的是通過對全部項目產(chǎn)品的材料費用、外購配件費用、各項生產(chǎn)過程費用（專用費、外協(xié)費、工時費用、制造費用等）、運費、安裝費、項目管理費用（人員工資等）的收集與預估，參考類似項目的歷史價格分析，依據(jù)產(chǎn)品工藝及客戶的招標要求，或者客戶對產(chǎn)品規(guī)格、型號及主要技術指標的要求，快速組織多套報價方案，為企業(yè)管理者進行項目成本預測、利潤分析及經(jīng)營決策提供可靠的參考依據(jù)。

在項目報價的過程中，主要的管理內容包括五個方面，如上圖所示。

1、外購物料價格管理

項目報價管理系統(tǒng)支持多種價格的取值和維護。在進行報價前，首先需要確定與產(chǎn)品相關的外購物料（包括材料和配件）的價格。少數(shù)關鍵配件或材料的價格將直接關系到項目最終報價的準確性，所以這部分內容維護的及時性是報價管理中的一個重點。

2、相關費用管理

除了外購物料的價格外，產(chǎn)品在設計、研發(fā)、生產(chǎn)、發(fā)運、安裝、質保等過程中發(fā)生的費用，也是進行項目報價必須考慮的主要內容。項目報價過程中的相關費用主要包括研發(fā)費用、項目專用費、直接費用、外協(xié)費用、現(xiàn)場安裝費用、專利費用、員工薪酬等。

3、工時數(shù)據(jù)管理

產(chǎn)品工時是影響制造費用的主要因素，這部分數(shù)據(jù)通常由工藝人員提供。由于報價階段工藝不會做到每個零部件的細度，項目中新產(chǎn)品的工時可由工藝人員根據(jù)經(jīng)驗或者參考其他類似成熟產(chǎn)品的工時，按照本次報價的大部件或者最終產(chǎn)品給出一個總工時。

4、物耗清單管理

物耗成本是產(chǎn)品成本的重要組成部分，所以物耗清單建立的及時性與準確性，是影響項目報價效率高低以及合理性的關鍵。在項目報價管理中，物耗清單可以按照企業(yè)的管理細度和實際情況進行選擇性搭建，將本次項目報價包含產(chǎn)品的主要原材料、輔材、外購零部件、外協(xié)件的編碼、名稱、規(guī)格、型號、定額等信息，進行統(tǒng)一的歸集和管理。

5、報價方案的生成與管理

項目報價管理部門確認報價的考慮范圍后，通知相關部門準備價格、物耗等基礎數(shù)據(jù)，信息完整后即可進行報價方案的計算。報價方案可以反復計算，每次計算后可調整相關的規(guī)則及基礎信息，直至模擬出一套或幾套完整的報價方案，提交領導審核，在領導審核確認后，報價方案由財務部存檔，供之后的項目報價參考使用。

ETO企業(yè)可以通過報價過程信息化管理，實現(xiàn)產(chǎn)品快速報價，為有效提升項目報價的效率及準確性，在進行報價過程的信息化管理時需注意以下三點。

第一，對歷史的類似項目報價的主要產(chǎn)品信息應進行有效的管理，將歷史報價方案存儲在信息系統(tǒng)中，以便于在新的報價方案中進行參考。同時，對于報價方案中的關鍵產(chǎn)品能夠從系統(tǒng)中調用歷史的類似產(chǎn)品結構進行調整，以實現(xiàn)配件的快速選配，滿足組織多套配置方案的需要。

第二，對于制造業(yè)企業(yè)，采購件是構成項目成本的重要組成部分，但是根據(jù)其特殊性及市場波動情況，可能需要進行詢價。所以需要在信息系統(tǒng)中實時的維護價格信息，這樣在進行產(chǎn)品報價時才能夠充分進行考慮，避免報價與未來成本差距過大。

第三，項目中涉及的研發(fā)費用、現(xiàn)場安裝費用、專利費用、勞工薪酬等直接或間接費用，需要根據(jù)項目情況的不同，在信息系統(tǒng)中維護多種費用方案，以配合不同的產(chǎn)品配置，在報價方案組織時能夠進行全面的考慮。