李思昕

(大秦鐵路股份有限公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部,山西太原 030013)

鐵路運(yùn)輸設(shè)施設(shè)備更新改造計(jì)劃管理存在的問(wèn)題與對(duì)策探討

李思昕

(大秦鐵路股份有限公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部,山西太原 030013)

文章闡述了鐵路局市場(chǎng)主體地位確立后,鐵路運(yùn)輸設(shè)施設(shè)備更新改造計(jì)劃管理存在的問(wèn)題及原因,探討了改進(jìn)鐵路設(shè)施設(shè)備投資計(jì)劃管理的對(duì)策。

鐵路設(shè)施設(shè)備 更新改造 計(jì)劃管理 改進(jìn)

鐵路運(yùn)輸設(shè)施設(shè)備更新改造計(jì)劃管理是一項(xiàng)預(yù)見(jiàn)性強(qiáng)、專(zhuān)業(yè)面廣、綜合協(xié)調(diào)要求高、對(duì)經(jīng)營(yíng)管理整體影響較大的固定資產(chǎn)管理工作。近年來(lái),分級(jí)管理、分級(jí)決策的更新改造計(jì)劃管理工作取得了較為突出的成績(jī)。但是,隨著改革的深入,鐵路的外部、內(nèi)部環(huán)境都發(fā)生了較大變化。新的管理體制,突出了鐵路局的市場(chǎng)主體地位,使地方鐵路局成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展的鐵路運(yùn)輸企業(yè),因此,傳統(tǒng)的更新改造計(jì)劃管理模式亟需改進(jìn)和完善。

1 存在的主要問(wèn)題及原因分析

1.1 計(jì)劃管理的相關(guān)制度有待于進(jìn)一步健全

突出鐵路局的市場(chǎng)主體地位,使鐵路運(yùn)輸設(shè)施設(shè)備更新改造資金由過(guò)去的上級(jí)下?lián)茏優(yōu)樽曰I,鐵路局更新改造的支配權(quán)和話(huà)語(yǔ)權(quán)變大,如運(yùn)用不當(dāng)、監(jiān)管不力,極易發(fā)生只顧自己的小圈子,而對(duì)路網(wǎng)整體規(guī)劃或總公司的要求不積極、不關(guān)心,只重工作效果、不重經(jīng)濟(jì)效益,甚至出現(xiàn)個(gè)別投資不規(guī)范、操作不透明等嚴(yán)重問(wèn)題,存在投資的風(fēng)險(xiǎn),需要計(jì)劃管理在制度上的跟進(jìn)。

1.2 分級(jí)管理的溝通工作有待于進(jìn)一步加強(qiáng)

存在的漏洞：一是對(duì)上級(jí)制定的發(fā)展規(guī)劃理解不深、不透,盲目遵從,過(guò)早投入,造成資金和能力的浪費(fèi),直接影響到本系統(tǒng)的投資回報(bào);或者是過(guò)晚投入,影響全局的能力形成,造成更大的損失。二是不能從整體上考慮投資完成的項(xiàng)目,不是主動(dòng)了解有關(guān)信息,積極配合上級(jí)主管部門(mén)予以安排,而是自作主張?zhí)崆皠?dòng)手,不但影響項(xiàng)目的總體規(guī)劃,而且可能造成能力不足或過(guò)剩,最終造成投資的浪費(fèi)。三是屬于自己管轄范圍解決的項(xiàng)目,不從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益出發(fā),圖省事而“等、靠、要”。

1.3 更新改造與成本管理界限有待于進(jìn)一步明確

目前設(shè)施設(shè)備更新改造投資與成本預(yù)算分屬計(jì)劃和財(cái)務(wù)兩個(gè)部門(mén)管理。由于兩個(gè)部門(mén)溝通不夠,有些項(xiàng)目雙方推諉,誰(shuí)都認(rèn)為不該自己解決,有些項(xiàng)目不該列支的列支了,管理界限需進(jìn)一步明確。主要有以下幾個(gè)項(xiàng)目：一是整修、整治類(lèi)項(xiàng)目,應(yīng)結(jié)合大修項(xiàng)目解決或在專(zhuān)項(xiàng)維修資金中列支,現(xiàn)多由更新改造資金列支。二是項(xiàng)目開(kāi)辦。此項(xiàng)費(fèi)用是在新項(xiàng)目投產(chǎn)之前,下?lián)芙o站段的用于購(gòu)置必要的生產(chǎn)生活用品,目前在成本中列支。但對(duì)于新建、改擴(kuò)建項(xiàng)目中初期的正常生產(chǎn)、使用和管理,所必需的辦公和生活家具、用具費(fèi)用;新建、改擴(kuò)建項(xiàng)目的新建車(chē)間,驗(yàn)交后為滿(mǎn)足正常運(yùn)營(yíng)必須購(gòu)置的第一套不構(gòu)成固定資產(chǎn)的設(shè)備、儀器、儀表、工卡模具、器具、工作臺(tái)(框、架、柜)等費(fèi)用,應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目總投資中列支(其他費(fèi)/生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi))。

管理界限不清晰造成的后果：一是容易導(dǎo)致重復(fù)投資,形成管理上的漏洞。二是成本列支更新改造項(xiàng)目,使固定資產(chǎn)原值部分虛假,擠列成本,影響到財(cái)務(wù)效益核算。

1.4 項(xiàng)目管理不到位,投資控制機(jī)制有待于進(jìn)一步完善

主要表現(xiàn)在：一是不按規(guī)定的程序運(yùn)作,缺乏過(guò)程的有效管理和投資控制。立項(xiàng)前,可行性研究報(bào)告論證不夠,立項(xiàng)后投資缺口較大,“小項(xiàng)目”變成了“大項(xiàng)目”,繼續(xù)實(shí)施將會(huì)增加大量投資,不實(shí)施解決不了現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際問(wèn)題,無(wú)形中增加了計(jì)劃管理的工作量。二是設(shè)計(jì)階段不執(zhí)行可行性研究報(bào)告批準(zhǔn)的投資和規(guī)模,超規(guī)模和超投資的做法經(jīng)常發(fā)生。三是施工中組織不當(dāng),拖延工期,對(duì)工程缺乏有力的監(jiān)督,對(duì)不執(zhí)行技術(shù)規(guī)范、工作量不實(shí)、擅自擴(kuò)大范圍、以次存好、工程層層轉(zhuǎn)包等現(xiàn)象不能及時(shí)發(fā)現(xiàn),直接影響到工程質(zhì)量和工期,同時(shí)加大了項(xiàng)目成本。

2 改進(jìn)鐵路設(shè)施設(shè)備投資計(jì)劃管理的對(duì)策探討

2.1 明確職責(zé)、捋順流程,規(guī)范計(jì)劃管理行為

《鐵路運(yùn)輸設(shè)施設(shè)備更新改造計(jì)劃管理辦法》(鐵計(jì)〔2011〕93號(hào)文件),詳細(xì)地規(guī)定了鐵路運(yùn)輸設(shè)施設(shè)備更新改造計(jì)劃管理的原則、權(quán)限、方法和步驟,辦法實(shí)施后取得了一定的實(shí)效。根據(jù)目前總公司和鐵路局的職能定位,還需做好以下幾點(diǎn)：一是分級(jí)制定鐵路運(yùn)輸設(shè)施設(shè)備更新改造計(jì)劃管理辦法的實(shí)施細(xì)則和考核辦法,認(rèn)真落實(shí),嚴(yán)格考核,使計(jì)劃執(zhí)行高效有序。

二是在確保投資效益的前提下,制定科學(xué)、合理、詳細(xì)、明確的更新改造發(fā)展規(guī)劃,統(tǒng)籌兼顧,確定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶?shí)施步驟和責(zé)任單位,做到目標(biāo)清晰,項(xiàng)目明確,切實(shí)起到規(guī)劃的指導(dǎo)作用。

三是制定信息反饋制度,定期通報(bào)、反饋?lái)?xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度和需解決的問(wèn)題,特別是對(duì)涉及重要干線(xiàn)、主要樞紐及跨運(yùn)輸企業(yè)點(diǎn)線(xiàn)能力配套和技術(shù)升級(jí)改造等重大項(xiàng)目,為保證項(xiàng)目執(zhí)行的同步性,避免“卡脖子”工程,更需加強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào)。四是對(duì)鐵路局自行安排的較大投資項(xiàng)目的實(shí)施,要進(jìn)行有效的監(jiān)督,確保取得投資實(shí)效。

2.2 嚴(yán)格界定投資、投入界限,保證資金使用合規(guī)

嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)設(shè)施設(shè)備更新改造資金使用方向的規(guī)定,對(duì)既有設(shè)備恢復(fù)其技術(shù)狀態(tài)進(jìn)行修理的項(xiàng)目一律全部列入大修或成本費(fèi)用,處于大修周期范圍之內(nèi)或未完成折舊年限的設(shè)備,在不影響整體功能的前提下,原則上不進(jìn)行更新類(lèi)投資。在下達(dá)更新改造計(jì)劃和成本預(yù)算之前,計(jì)劃、財(cái)務(wù)和主管業(yè)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)溝通,避免重復(fù)投入或漏項(xiàng)。修訂完善設(shè)施設(shè)備更新改造和成本投資、投入界定辦法,保證資金使用的合法合規(guī),尤其是對(duì)一些目前資金投入還比較模糊的項(xiàng)目,比如：設(shè)備整治、項(xiàng)目開(kāi)辦等項(xiàng)目,要重點(diǎn)區(qū)分。

2.3 把握更新改造投資重點(diǎn),適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展需要

更新改造投資要以運(yùn)輸安全為中心,以經(jīng)營(yíng)效益為導(dǎo)向,以?xún)?nèi)涵擴(kuò)大再生產(chǎn)為主線(xiàn),強(qiáng)化安全基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、點(diǎn)線(xiàn)擴(kuò)能改造、信息化建設(shè)以及配套設(shè)施改造。應(yīng)充分利用新設(shè)備、新技術(shù)、新工藝的優(yōu)勢(shì),科學(xué)規(guī)劃,綜合平衡,突出重點(diǎn)。對(duì)暴露出的嚴(yán)重影響運(yùn)輸生產(chǎn)的隱患和成本費(fèi)用支出較大的問(wèn)題,要重點(diǎn)立項(xiàng)解決。對(duì)成功的經(jīng)驗(yàn)案例要總結(jié)推廣,以點(diǎn)帶面,提高投資的準(zhǔn)確率和回報(bào)率。比如大秦線(xiàn)幾年來(lái)持續(xù)不斷的設(shè)施、設(shè)備投入,取得了舉世矚目的成果和豐厚的經(jīng)濟(jì)效益,其采用的重載技術(shù)、積累的管理經(jīng)驗(yàn)和其它成功的做法,可以推廣到其它貨運(yùn)線(xiàn)路。再比如太原鐵路局湖東和諧型電力機(jī)車(chē)檢修基地的建成,結(jié)束了主要配件修理需委外的歷史,大幅壓縮了機(jī)車(chē)檢修占用臺(tái)數(shù)和檢修停時(shí),減少了維修費(fèi)用投入,經(jīng)濟(jì)效益可觀(guān)。

2.4 切實(shí)做好可行性研究,提高項(xiàng)目前期工作水平

按照總體規(guī)劃、統(tǒng)一部署、分步實(shí)施的原則,加強(qiáng)前期調(diào)研工作,包括對(duì)企業(yè)發(fā)展需要、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際需求等項(xiàng)目的現(xiàn)實(shí)必要性,技術(shù)上的先進(jìn)性和可行性,資金運(yùn)作上的可能性,經(jīng)濟(jì)上的合理性,以及周邊配套設(shè)施等方面進(jìn)行科學(xué)論證。特別要加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià),項(xiàng)目和實(shí)施方案通過(guò)需要、可行、可能、最佳的步驟得到篩選,從而避免依據(jù)不足、方法不當(dāng)和盲目決策所導(dǎo)致的失誤,把有限的、可支配的資源用于經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益真正最優(yōu)的項(xiàng)目,最大限度地避免風(fēng)險(xiǎn),提高投資回報(bào)。

建立項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù),可以在上一年下達(dá)次年的前期工作計(jì)劃,因?yàn)榱腥肽甓扔?jì)劃的項(xiàng)目原則上需通過(guò)可行性研究的審核,這樣可以避免計(jì)劃下達(dá)后才進(jìn)行可行性研究,錯(cuò)失解決問(wèn)題的時(shí)效。要保障前期工作資金的投入,如預(yù)可研、土地預(yù)審、環(huán)境評(píng)價(jià)等費(fèi)用,確保項(xiàng)目前期工作質(zhì)量。

2.5 嚴(yán)格各階段造價(jià)控制,加強(qiáng)項(xiàng)目考核評(píng)價(jià)

造價(jià)控制是計(jì)劃管理的重要內(nèi)容,一要做好前期階段的造價(jià)控制工作,在計(jì)劃安排時(shí),首先要保證安全項(xiàng)目的投入,嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性投資占總投資的比例。二要做好設(shè)計(jì)階段造價(jià)控制工作。設(shè)計(jì)要考慮技術(shù)先進(jìn)與經(jīng)濟(jì)合理、兼顧建設(shè)與使用(全壽命費(fèi)用)、滿(mǎn)足近期與遠(yuǎn)期需求,實(shí)施多設(shè)計(jì)方案比選。對(duì)設(shè)計(jì)概算超出批準(zhǔn)的可研批準(zhǔn)投資的10%時(shí),則需認(rèn)真查找原因,必要時(shí)堅(jiān)決推倒重來(lái),按新的標(biāo)準(zhǔn)、要求重新編制可行性研究報(bào)告。三要強(qiáng)化項(xiàng)目實(shí)施階段的造價(jià)控制工作。計(jì)劃管理部門(mén)要對(duì)列入計(jì)劃的項(xiàng)目加強(qiáng)檢查監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。計(jì)劃管理人員要經(jīng)常了解在建項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度,對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目要深入現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查,取得第一手資料。要建立重點(diǎn)項(xiàng)目外(內(nèi))部專(zhuān)業(yè)審查制度,杜絕項(xiàng)目實(shí)施中的違規(guī)行為,防止資產(chǎn)流失或損失。計(jì)價(jià)前,要認(rèn)真核對(duì)預(yù)算、合同、工作量的一致性,對(duì)超出預(yù)算價(jià)格的部分不予計(jì)價(jià)、不予撥款。

項(xiàng)目考核評(píng)價(jià)是鐵路計(jì)劃管理的薄弱環(huán)節(jié),一要建立項(xiàng)目完成考核制度。以計(jì)劃下達(dá)的項(xiàng)目規(guī)模和完成日期作為考核指標(biāo),對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)單位按季度進(jìn)行考核。特別是對(duì)重點(diǎn)工程的配套項(xiàng)目,要加大考核力度,以此督促項(xiàng)目按計(jì)劃實(shí)施,提高項(xiàng)目執(zhí)行的兌現(xiàn)率。二要切實(shí)執(zhí)行好項(xiàng)目后評(píng)估制度。項(xiàng)目投產(chǎn)形成能力后,要對(duì)其設(shè)計(jì)性能、技術(shù)條件、投資回報(bào)、是否達(dá)到預(yù)期的效果等方面進(jìn)行評(píng)估,找出問(wèn)題,分析原因,制定防范措施。對(duì)那些投資效益低下,甚至立項(xiàng)嚴(yán)重失誤的項(xiàng)目,要嚴(yán)肅追究設(shè)計(jì)部門(mén)和管理決策人員的責(zé)任。

[1]《鐵路運(yùn)輸設(shè)施設(shè)備更新改造計(jì)劃管理辦法》(鐵計(jì)〔2011〕93號(hào)).

[2]《鐵路固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)規(guī)則》(鐵統(tǒng)計(jì)〔2009〕200號(hào)).

[3]《鐵路基本建設(shè)工程設(shè)計(jì)概(預(yù))算編制辦法》(鐵建設(shè)〔2006〕113號(hào)).

[4]郭峰.鐵路建設(shè)項(xiàng)目管理中的利益沖突與協(xié)調(diào)管理研究.湖南長(zhǎng)沙.中南大學(xué).鐵道科學(xué)與工程學(xué)報(bào),2008.