黃慶安

(福建廣播電視大學(xué)財經(jīng)與管理系，福建 福州 350003)

0 引言

通過建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系來扶持中小企業(yè)發(fā)展是世界各國(地區(qū))通行做法，中小企業(yè)信用擔(dān)保制度建設(shè)在國際上已經(jīng)有70多年的歷史。據(jù)不完全統(tǒng)計，目前全世界已有48%的國家和地區(qū)，大約100個國家和地區(qū)建立起超過2250個信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)。信用擔(dān)保制度在各國(地區(qū))的普遍存在充分說明，它是促進(jìn)中小企業(yè)融資的長期有效形式，而絕非是一種過渡業(yè)務(wù)。我國(指中國大陸地區(qū)，下同)是發(fā)展中國家，中小微企業(yè)的融資難問題尤為突出。借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，我國從1992年開始探索建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，為緩解中小微企業(yè)的融資難問題做出一定貢獻(xiàn)，但由于建立的時間短、經(jīng)驗(yàn)不足等因素的影響，總體上中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的在運(yùn)行機(jī)制上還很不完善。臺灣地區(qū)的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是世界上成功運(yùn)作的典范之一，臺灣與大陸在文化傳統(tǒng)、思維取向上有相似之處，因此，學(xué)習(xí)和借鑒臺灣地區(qū)的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)作的成功經(jīng)驗(yàn)具有現(xiàn)實(shí)和實(shí)踐意義。

1 臺灣與大陸中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的概況

1.1 臺灣中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的概況

我國臺灣地區(qū)中小企業(yè)占整體企業(yè)家數(shù)的97.63%，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演相當(dāng)重要的角色，但是與其他國家和地區(qū)的中小企業(yè)一樣，同樣有資金籌措與調(diào)度難的問題。為解決這一難題，臺灣于1974年7月成立了“中小企業(yè)信用保證基金”，由臺灣當(dāng)局與各金融機(jī)構(gòu)共同組成。這是一個協(xié)助中小企業(yè)發(fā)展而設(shè)立的公益性財團(tuán)法人。設(shè)立的目的是通過對具有發(fā)展?jié)摿Φ狈?dān)保品的中小企業(yè)提供信用保證，協(xié)助企業(yè)取得金融機(jī)構(gòu)的資金融通并分擔(dān)金融機(jī)構(gòu)的融資風(fēng)險，提高金融機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)融資的信心。中小企業(yè)信用擔(dān)?；鸢l(fā)揮重要作用，截至2013年12月底，信?；鹨牙塾媴f(xié)助34.6萬余家企業(yè)528萬余筆融資，融資總金額達(dá)到113368億元(新臺幣)。

1.2 大陸中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的概況

借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，大陸從1992年開始探索建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，經(jīng)歷了探索起步(1992年至1998年10月)、積極推動(1998年10月至2000年8月)、規(guī)范試點(diǎn)(2000年8月至2002年6月)和依法推進(jìn)(2002年6月至今)四個發(fā)展階段。截至2012年底全國融資性擔(dān)保行業(yè)共有法人機(jī)構(gòu)8590家，累計擔(dān)保總額為61839億元，為195多萬家中小微企業(yè)提供了擔(dān)保服務(wù)。

2 臺灣與大陸中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)行機(jī)制比較

2.1 機(jī)構(gòu)的法人形式

我國臺灣地區(qū)中小企業(yè)信用保證基金在性質(zhì)上屬于財團(tuán)法人，不以盈利為目的，從而有利于發(fā)揮其公益作用，確保對中小企業(yè)的支持。我國中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的法人形式有公司法人、事業(yè)單位、社團(tuán)組織，總體上以公司式企業(yè)為主體，占總量的85%以上。公司法人更多考慮企業(yè)的盈利，不利于對中小企業(yè)的支持。

2.2 資金來源與構(gòu)成

我國臺灣地區(qū)中小企業(yè)信用保證基金的運(yùn)作資金由各級政府、銀行及企業(yè)界共同捐助，有利于分散信用風(fēng)險。截至2012年12月底，該基金共有運(yùn)作資金新臺幣1082.24億元，其中政府占79.09%，有合作往來的銀行占20.45%，企業(yè)捐助占0.46%。我國中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的出資方式有三種:政府財政全額出資;政府財政、會員企業(yè)共同出資;企業(yè)聯(lián)合出資。2004年以來，擔(dān)保資金中非政府出資比例占到了70%以上。實(shí)踐中形成了政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)、商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)和互助性擔(dān)保機(jī)構(gòu)三種模式。

2.3 業(yè)務(wù)運(yùn)作

臺灣地區(qū)和我國大陸對申保對象的資格確認(rèn)和審定程序如圖1、圖2所示。

圖1 臺灣中小企業(yè)信用保證基金業(yè)務(wù)流程

圖2 大陸中小企業(yè)信用保證基金的業(yè)務(wù)流程

1)臺灣地區(qū)中小企業(yè)信用保證基金的業(yè)務(wù)運(yùn)作。①擔(dān)保對象。該基金承保的主要對象是缺乏擔(dān)保品、有成長性的中小企業(yè)，約占90%以上;在特殊時期也對大企業(yè)、個人、學(xué)生、災(zāi)民等提供信用擔(dān)保。②申請途徑及流程。該基金目前有三種運(yùn)作模式:間接擔(dān)保模式、直接擔(dān)保模式和相對擔(dān)保模式。其中間接擔(dān)保模式程序簡便，企業(yè)負(fù)擔(dān)低，而且可以批量操作;直接擔(dān)保模式適用于被銀行拒絕，但具有良好產(chǎn)業(yè)前景、研發(fā)能力較強(qiáng)和經(jīng)營團(tuán)隊(duì)優(yōu)秀的企業(yè);相對擔(dān)保模式適合與大企業(yè)上下游配套或產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展的中小企業(yè)。③信用保證項(xiàng)目及收費(fèi)。保證項(xiàng)目分為兩大類，與基金的資金構(gòu)成相配套，分為一般基金所辦理的保證項(xiàng)目和專案基金所辦理的保證項(xiàng)目。其中，一般基金所辦理的保證項(xiàng)目有十項(xiàng)，基本涵蓋了銀行各種主要融資項(xiàng)目。這些保證項(xiàng)目包括一般貸款、商業(yè)本票保證、外銷貸款、購料周轉(zhuǎn)融資、政策性貸款等，擔(dān)保成數(shù)一般為5～8成，年費(fèi)率在0.75%至1.5%之間，是世界上手續(xù)費(fèi)率最低的信用保證項(xiàng)目。而專案基金所辦理的保證項(xiàng)目則按照專案基金創(chuàng)設(shè)的目的提供保證。此外，為隨時配合當(dāng)局推行政策的需要，基金還辦理其他各項(xiàng)特案保證，以協(xié)助企業(yè)獲得金融機(jī)構(gòu)資金融通。

2)大陸中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)運(yùn)作。①擔(dān)保對象。能夠作為擔(dān)保對象的中小企業(yè)主要有以下幾類:第一，不能滿足銀行貸款條件無法獲得貸款而成長前景好，暫時困難的企業(yè);第二，科技型、特色型、創(chuàng)業(yè)型、環(huán)保型、社區(qū)服務(wù)型、出口創(chuàng)匯型及支柱產(chǎn)業(yè)配套型企業(yè);第三，產(chǎn)品有市場、經(jīng)營有效益、資金回籠快而資金缺口較大的企業(yè)。②申請途徑及流程。大陸中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)主要采取的是一種事前保證形式，即擔(dān)保機(jī)構(gòu)以實(shí)有資本做事前保證，并將一定比例的擔(dān)保資金存入?yún)f(xié)作銀行，發(fā)生損失后通過專門的賬戶向銀行進(jìn)行補(bǔ)償。與臺灣地區(qū)的主要區(qū)別是:第一，一般是中小企業(yè)直接向信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)申請擔(dān)保，而臺灣地區(qū)可以間接申請;第二，臺灣信保基金無需企業(yè)反擔(dān)保，而大陸的擔(dān)保機(jī)構(gòu)均要求企業(yè)提供反擔(dān)保，極少提供完全信用保證。③信用保證項(xiàng)目及收費(fèi)。臺灣擔(dān)保品種單一，僅為中小企業(yè)提供信用擔(dān)保一種，而大陸擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保品種較為豐富，相對臺灣盈利空間較大。擔(dān)保成數(shù)一般為100%，年費(fèi)率在2% ～5%之間，有的甚至更高。還有一些中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)熱衷于從事拆借、搭橋貸款、進(jìn)行高風(fēng)險投資等活動。

3 我國中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展中面臨的問題

3.1 擔(dān)保資產(chǎn)規(guī)模小，擔(dān)保能力弱

盡管近年來擔(dān)保機(jī)構(gòu)的規(guī)模有逐年增大趨勢，但是2012年全國8590家融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的平均規(guī)模也才9642萬元，我國的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)模普遍還是偏小。資金不足嚴(yán)重地制約了擔(dān)保機(jī)構(gòu)對中小微企業(yè)的支持作用。擔(dān)保公司因注冊資本金較少，必然影響到與銀行的合作，難以開展業(yè)務(wù)。截至2012年底全國中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)累計為中小微企業(yè)貸款擔(dān)保額僅為61839億元，累計擔(dān)保企業(yè)僅為195萬戶;2012年當(dāng)年僅為23萬戶中小企業(yè)提供擔(dān)保，擔(dān)保貸款額為11445億元，占全國中小微企業(yè)貸款余額的6.5%，我國有5000萬戶左右的中小微企業(yè)，其融資需求旺盛，現(xiàn)有的擔(dān)保機(jī)構(gòu)服務(wù)的覆蓋面十分有限。

3.2 擔(dān)保放大倍數(shù)過小

我國擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保倍率僅為1～3倍，遠(yuǎn)未達(dá)到5～10倍的政策許可范圍，與多數(shù)發(fā)達(dá)國家和地區(qū)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)的平均放大倍數(shù)在10倍以上，如我國臺灣為13倍，相差很大，與美國的50倍和日本的60倍，更有天壤之別。信用放大倍數(shù)過小，導(dǎo)致?lián)５姆糯蠊δ芎透軛U作用受到嚴(yán)重制約，造成本來就比較有限的擔(dān)保資源嚴(yán)重浪費(fèi)。

3.3 缺乏有效的風(fēng)險分散機(jī)制

信用擔(dān)保業(yè)是高風(fēng)險行業(yè)，其正常有效的經(jīng)營必須建立在完善的風(fēng)險分散機(jī)制基礎(chǔ)上。而當(dāng)前這一機(jī)制并沒有有效建立，一方面合作的銀行往往只要求權(quán)利而不愿承擔(dān)義務(wù)，只接受貸款利息收益而不愿意承擔(dān)貸款風(fēng)險，大部分銀行都將貸款風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給了信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)被迫承擔(dān)100%的信貸風(fēng)險;另一方面，再擔(dān)保機(jī)構(gòu)還沒有普遍建立，資本金擴(kuò)充、風(fēng)險補(bǔ)償與獎勵機(jī)制還不完善，擔(dān)保機(jī)構(gòu)只能通過減少擔(dān)保業(yè)務(wù)量來規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。這都制約了擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保功能的發(fā)揮。

3.4 市場缺乏有效監(jiān)管

目前，我國較為完善的擔(dān)保監(jiān)管法規(guī)政策體系尚未建立，監(jiān)管機(jī)構(gòu)職責(zé)不明，監(jiān)管缺位。盡管2010年3月之后，我國先后出臺了《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》《融資性擔(dān)保公司信息披露指引》《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引》《融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)重大風(fēng)險事件報告制度》等規(guī)范性文件，但由于各地監(jiān)管部門不統(tǒng)一，有效的監(jiān)管尚未開展，一些違規(guī)事件時有發(fā)生，嚴(yán)重影響了行業(yè)的有序發(fā)展。根據(jù)融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管部際聯(lián)席會議對我國擔(dān)保機(jī)構(gòu)的分類，目前擔(dān)保公司主要分三類:第一類是融資性擔(dān)保公司，其主要業(yè)務(wù)是為中小微企業(yè)融資提供信用擔(dān)保服務(wù)，其被納入監(jiān)管體系;第二類是非融資性擔(dān)保公司，從事諸如訴訟保全擔(dān)保、財產(chǎn)保全擔(dān)保、投標(biāo)擔(dān)保、預(yù)付款擔(dān)保等非融資的擔(dān)保業(yè)務(wù);第三類是“名義上的”擔(dān)保公司，即名稱是擔(dān)保公司，但實(shí)際上并不經(jīng)營擔(dān)保業(yè)務(wù)，這類擔(dān)保公司在擔(dān)保行業(yè)中數(shù)量最多而且增長很快(據(jù)初步統(tǒng)計，截止2012年末，全國約有1.6萬多家這類擔(dān)保公司)。“名義上的”擔(dān)保公司游離于監(jiān)管體系之外，不受任何監(jiān)管，發(fā)展無序、業(yè)務(wù)混亂，其中不少公司從事非法吸存、非法集資、高利放貸等違法違規(guī)活動，導(dǎo)致風(fēng)險事件頻發(fā)，個別地區(qū)甚至出現(xiàn)風(fēng)險蔓延和發(fā)生群體性事件，不僅損害了擔(dān)保市場的整體聲譽(yù)和經(jīng)營環(huán)境，也對當(dāng)?shù)厣鐣徒鹑诜€(wěn)定造成較大影響，亟待清理規(guī)范。

4 啟示與應(yīng)對策略

通過對臺灣和大陸中小企業(yè)信用保證機(jī)構(gòu)運(yùn)行機(jī)制方面的對比分析，并結(jié)合大陸中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展中存在的問題，筆者認(rèn)為，借鑒臺灣的成功經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步完善我國中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)行機(jī)制主要應(yīng)從以下幾方面著手。

4.1 發(fā)揮政府政策引導(dǎo)和監(jiān)督作用

4.1.1 明確政府扶持政策

臺灣地區(qū)中小企業(yè)信用擔(dān)?；鹑〉贸晒Φ年P(guān)鍵在于臺灣政府在其中始終居于主導(dǎo)地位。信?；鹗怯膳_灣當(dāng)局相關(guān)政府部門發(fā)起設(shè)立，基金的運(yùn)作資金主要由當(dāng)局出資，當(dāng)局的財政撥款在該基金的資金構(gòu)成、風(fēng)險補(bǔ)償中都處于極其重要的地位。我國是一個發(fā)展中轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)國家，市場制度呈現(xiàn)出不成熟、不規(guī)范、不完善的特點(diǎn)。因此無論是中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的創(chuàng)立還是可持續(xù)發(fā)展，都需要政府的支持。信用擔(dān)保業(yè)是高風(fēng)險低收益的行業(yè)，如果沒有政府財政的資助，大多數(shù)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)很難持續(xù)發(fā)展。當(dāng)前中央和很多地方政府都建立了對信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險補(bǔ)償專項(xiàng)基金，以及稅收減免制度，但是力度還有待加強(qiáng)，尤其是很多縣級政府沒有建立風(fēng)險補(bǔ)償專項(xiàng)基金。因此，要進(jìn)一步完善風(fēng)險補(bǔ)償專項(xiàng)基金制度，建立中央、省、地、縣四級風(fēng)險補(bǔ)償專項(xiàng)基金制度，加強(qiáng)對中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險補(bǔ)償。

4.1.2 強(qiáng)化政府監(jiān)督職能

從世界范圍看，發(fā)達(dá)國家(地區(qū))一般都具有與中小企業(yè)信用擔(dān)保體系相配套的法律制度，如日本的《信用保證協(xié)會法》、奧地利的《關(guān)于貸款擔(dān)保的一般性商務(wù)條件》等，我國臺灣地區(qū)也有《中小企業(yè)擔(dān)保法》。因此，國家應(yīng)盡快制定《中小企業(yè)信用擔(dān)保法》，明確擔(dān)保行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)展方向和業(yè)務(wù)規(guī)則。取消當(dāng)前由銀監(jiān)會牽頭的監(jiān)管部際聯(lián)席會議制度，改為在銀監(jiān)會設(shè)立信用擔(dān)保監(jiān)管部門，統(tǒng)一負(fù)責(zé)對擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管。同時，集中開展擔(dān)保行業(yè)專項(xiàng)整治工作。對規(guī)范從事?lián)I(yè)務(wù)的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，加大政策扶持力度;對從事非法金融業(yè)務(wù)的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，要堅決依法打擊;對從事非法吸存、非法集資、高利放貸等違法違規(guī)活動的名義上的擔(dān)保機(jī)構(gòu)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

4.2 構(gòu)建積極的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)與銀行的合作關(guān)系

臺灣地區(qū)中小企業(yè)信?；鸪晒\(yùn)行發(fā)展的一個重要原因，在于它與銀行建立了緊密的合作關(guān)系。目前與中小企業(yè)信用保證基金簽約合作的銀行有40家(含3000個營業(yè)網(wǎng)點(diǎn))，其中包括5家專門服務(wù)于中小企業(yè)的銀行依托銀行的分支營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，該基金共有3000多個服務(wù)窗口，遍布全臺灣。并建立了5～8成的風(fēng)險分擔(dān)機(jī)制，由銀行負(fù)責(zé)完成對企業(yè)的盡職調(diào)查，在發(fā)生代償后，由銀行負(fù)責(zé)催收貸款。借鑒臺灣地區(qū)經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)與銀行的長期穩(wěn)定的合作關(guān)系:一方面，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)和合作金融機(jī)構(gòu)銀行的關(guān)系應(yīng)建立在“風(fēng)險共擔(dān)、利益共享”原則的基礎(chǔ)上，并隨著銀行對中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)信任度的提高，應(yīng)逐漸提高擔(dān)保放大倍數(shù)以提高擔(dān)保效率;另一方面，建立良好的信息溝通渠道。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)和銀行之間應(yīng)積極合作，建立信息共享、工作共參的機(jī)制，對相關(guān)的中小企業(yè)的信息要實(shí)現(xiàn)客觀、真實(shí)、完整、及時的溝通與傳遞，預(yù)防擔(dān)保貸款風(fēng)險、提高工作效率。

4.3 健全中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的管理制度

臺灣中小企業(yè)信用保證基金運(yùn)作至今已有39年的歷史，已經(jīng)建立了一套完善的管理制度。這套制度涵蓋了辦理信用擔(dān)保的各個環(huán)節(jié)，包括:①信用保證對象的基本規(guī)定。②移送信用保證的程序。③信用保證項(xiàng)目及保證要點(diǎn)摘要。④保證手續(xù)費(fèi)。⑤送保授信案件的期中管理。⑥送保授信案件到期的處理。⑦代位清償。⑧不代位清償準(zhǔn)則等。而這些正是我國中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)比較薄弱的地方，因此現(xiàn)行的各類中小信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)都要嚴(yán)格按照市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律運(yùn)作，制定規(guī)范章程，健全管理制度，把自身信用制度的建立作為立業(yè)之本，以堅實(shí)的資信實(shí)力為基礎(chǔ)，建立科學(xué)運(yùn)作機(jī)制，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍。構(gòu)建以風(fēng)險識別、風(fēng)險預(yù)警、科學(xué)運(yùn)營、風(fēng)險內(nèi)部分散、風(fēng)險內(nèi)部轉(zhuǎn)移、風(fēng)險內(nèi)部補(bǔ)償?shù)葹槟繕?biāo)及相應(yīng)的有效實(shí)施途徑組成的信用擔(dān)保風(fēng)險內(nèi)部控制機(jī)制，保障中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展。

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