范譯文

摘 要：財(cái)政直接支付作為一種新的管理模式，對(duì)于基建項(xiàng)目管理有著重要的意義。

關(guān)鍵詞：財(cái)政直接支付 基建項(xiàng)目直撥

中圖分類號(hào)：F285 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3791（2014）03（c）-0245-02

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革的不斷深入，財(cái)政管理也在探索一些新型的管理模式，希望通過新模式的探索，能夠有效地管理財(cái)政資金，保證財(cái)政資金的合理有效利用。近年來，基建項(xiàng)目試行財(cái)政直接支付的方式就是一種財(cái)政資金管理的新方法?；?xiàng)目試行財(cái)政直接支付可以加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的有效管理和監(jiān)督，提高了財(cái)政資金的利用效率。財(cái)政部于2001年開始財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)工作。本文以北京地區(qū)專員辦為例，并結(jié)合財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《車輛購置稅交通專項(xiàng)資金實(shí)行財(cái)政直接撥付管理暫行辦法》的通知（財(cái)庫[2000]24號(hào)）對(duì)交通運(yùn)輸部直屬單位使用車輛購置稅用于基本建設(shè)項(xiàng)目的單位進(jìn)行財(cái)政直撥系統(tǒng)申報(bào)的研究。

下文以某地區(qū)專員辦某處和某部直屬單位基建項(xiàng)目為例，對(duì)《財(cái)政直接支付網(wǎng)上審核系統(tǒng)》申報(bào)的重要意義予以論證。

1 操作流程和意義

財(cái)政直接支付操作流程一般分為七大部分。

（1）上傳每個(gè)項(xiàng)目的基礎(chǔ)資料。包括工可、初步設(shè)計(jì)、投資批復(fù)等資料的上傳。

（2）上傳支付資料，包括工程類、物品及服務(wù)類等。

（3）預(yù)算單位填寫《支付申請(qǐng)書》。

（4）專員辦在《支付申請(qǐng)書》上蓋章，簽署審核意見。

（5）將《支付申請(qǐng)書》報(bào)送部財(cái)務(wù)司會(huì)計(jì)處。

（6）會(huì)計(jì)處審核匯總后報(bào)財(cái)政部。

（7）財(cái)政部發(fā)布支付指令，直接支付收款方。

財(cái)政直接支付這種管理方式能夠提高資金的使用效率，更好的管理和合理的使用國有資金。通過軟件上報(bào)和財(cái)務(wù)實(shí)報(bào)相結(jié)合的管理方式提高了辦公效率、節(jié)約了辦公成本，更好的杜絕了腐敗等現(xiàn)象的發(fā)生。對(duì)國有資金的監(jiān)管也起到了很好的示范作用。對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目中國有資金的財(cái)政支付起著重要的意義。

2 職能和審核流程

2.1 條件和職能

基本建設(shè)中涉及到國撥資金的項(xiàng)目（包括車輛購置稅的國有資金）都應(yīng)納入到財(cái)政直接支付的范疇中，并結(jié)合資金撥付情況和合同簽訂的工程進(jìn)度情況給予直接支付。

審核職能包括：一是事前調(diào)查。對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的基本情況如資金來源情況、概算批復(fù)情況、合同簽訂情況、工程進(jìn)展情況（工程形象進(jìn)度）、配套資金到位等情況進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，以保證申報(bào)審核的真實(shí)性；二是合規(guī)性審核。即對(duì)單位申報(bào)的用款申請(qǐng)是否按照合規(guī)性要素申報(bào)，資金支付是否合理合法并簽署審核意見。三是事后監(jiān)督，即對(duì)審核支付的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，糾正使用中存在的問題。

2.2 審核內(nèi)容及申報(bào)流程

專員辦對(duì)國庫直撥制度改革試點(diǎn)資金直接支付的用款申請(qǐng)審核內(nèi)容包括以下幾點(diǎn)。

（1）審核預(yù)算單位的《支付申請(qǐng)書》是否按規(guī)定要求填寫、手續(xù)是否完備、有關(guān)資料是否齊全。

（2）審核財(cái)政直接支付申請(qǐng)所列項(xiàng)目是否符合項(xiàng)目概算、項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目支出范圍。項(xiàng)目資金申請(qǐng)是否按照財(cái)政部下達(dá)的用款計(jì)劃和預(yù)算控制數(shù)執(zhí)行。

（3）審核預(yù)算單位是否根據(jù)合同條款支付資金。包括付款時(shí)間、付款方式、供貨商賬號(hào)等是否符合合同條款。

（4）審核預(yù)算單位是否按項(xiàng)目進(jìn)度申請(qǐng)使用資金，是否按照提供的監(jiān)理或?qū)徲?jì)認(rèn)定的工程進(jìn)度款支付（三張表之間是否存在對(duì)應(yīng)關(guān)系，工程竣工結(jié)算是否按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。

（5）審核預(yù)算單位配套資金是否到位。有多項(xiàng)資金來源的項(xiàng)目，審核是否按照融資比例、工程進(jìn)度支付資金。對(duì)由于配套資金沒有落實(shí)到位或沒有及時(shí)投入使用，而使工程建設(shè)進(jìn)度受到重大影響的，專員辦有權(quán)簽署“不同意上報(bào)”意見，在配套資金到位后，專員辦再按照規(guī)定程序?qū)徍松暾?qǐng)資金。

（6）審核是否符合政府采購相關(guān)文件規(guī)定及其他國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定。

審核申報(bào)流程內(nèi)容如下：

（1）中央基層預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部批復(fù)的分月用款計(jì)劃或一級(jí)預(yù)算單位批復(fù)的分解用款計(jì)劃和實(shí)際用款需要，填寫《支付申請(qǐng)書》。

（2）一級(jí)預(yù)算單位本級(jí)的基建采購支出報(bào)當(dāng)?shù)貙T辦審核，物品、服務(wù)采購支出直接報(bào)財(cái)政部國庫支付中心核批；二級(jí)及二級(jí)以下基層預(yù)算單位的基建項(xiàng)目的工程采購支出和物品、服務(wù)項(xiàng)目的采購支出用款申請(qǐng)，報(bào)當(dāng)?shù)貙T辦審核；支付申請(qǐng)的報(bào)送應(yīng)附有關(guān)基礎(chǔ)資料和申請(qǐng)資料。

（3）專員辦在審核中同上級(jí)主管單位有不同意見、通過協(xié)商無法解決的，由雙方各自簽署意見報(bào)財(cái)政部按財(cái)庫[2002]28號(hào)文確定是否支付。

（4）專員辦在《支付申請(qǐng)書》上簽署審核意見并加蓋公章后，預(yù)算單位將《支付申請(qǐng)書》報(bào)上一級(jí)預(yù)算單位，由一級(jí)預(yù)算單位負(fù)責(zé)審核匯總本級(jí)和下屬各級(jí)預(yù)算單位的所有支付申請(qǐng)，報(bào)財(cái)政部國庫支付中心審批，發(fā)布支付指令。

3 重要性和必要性

基本建設(shè)項(xiàng)目推行財(cái)政直接支付不僅有利于加強(qiáng)財(cái)政部門對(duì)國有資金的管理和監(jiān)督，而且能提高財(cái)政資金的利用效率，從而利于增強(qiáng)財(cái)政部門對(duì)財(cái)政資金的宏觀調(diào)控能力，來解決基建工程中出現(xiàn)的腐敗等其他問題。

就目前的試行來看，通過財(cái)政直接支付這種方式是取得了一定成績的，對(duì)國有資金更好的發(fā)揮作用也是起到了有效的保證，對(duì)基建工程項(xiàng)目的管理也是十分重要和必要的。

4 存在的問題

4.1 程序問題

就現(xiàn)階段而言，財(cái)務(wù)直接支付的審核程序還是較為復(fù)雜的，時(shí)間也較長，有時(shí)會(huì)影響到施工單位的資金到位情況。比如，不管申請(qǐng)的這筆直撥費(fèi)用是多少金額，都需要財(cái)政部的地區(qū)專員進(jìn)行四級(jí)審核，在資料不出現(xiàn)任何問題的前提下都需要幾個(gè)工作日才能完成，審核完畢后還要再由建設(shè)單位的財(cái)務(wù)人員帶上財(cái)務(wù)相關(guān)資料親自跑到專業(yè)辦蓋章才能完成撥付資金的整個(gè)流程，使得建設(shè)單位需要花大量的人力和時(shí)間在申請(qǐng)的程序上。建設(shè)單位也因此經(jīng)常接到施工單位催工程款的電話和書面材料等。endprint

4.2 業(yè)務(wù)能力問題

作為專員辦工作人員，在基本建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際操作中，由于財(cái)政專員對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的流程和管理等技術(shù)層面不是十分熟悉，有時(shí)會(huì)影響到基建項(xiàng)目的工作開展。

作為建設(shè)單位，財(cái)務(wù)人員和基建人員都要去學(xué)習(xí)財(cái)政部關(guān)于直接支付軟件的實(shí)際應(yīng)用和了解財(cái)政部對(duì)于直撥的相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)?；ㄈ藛T對(duì)于財(cái)務(wù)知識(shí)的了解和學(xué)習(xí)在很多時(shí)候都是有限的，對(duì)于軟件的使用在一定程度上也是有難度的。

4.3 審價(jià)問題

在基本建設(shè)項(xiàng)目中，審價(jià)也是重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。目前，財(cái)政專員給建設(shè)單位留下的印象是只對(duì)項(xiàng)目的合規(guī)性和程序性進(jìn)行審核，而對(duì)價(jià)格方面是否合理，是否符合國家的有關(guān)規(guī)定未做過多的關(guān)注。

5 改進(jìn)措施

從上文可以看出，我國基本建設(shè)項(xiàng)目試行財(cái)政直接支付的管理方式是十分正確的，也是發(fā)展的要求和趨勢，但在開展這項(xiàng)工作中還存在著這樣那樣的問題和不足。具體改進(jìn)措施如下。

（1）增強(qiáng)專員和建設(shè)單位相關(guān)人員的業(yè)務(wù)水平學(xué)習(xí)，提高應(yīng)對(duì)問題的能力。

（2）簡化辦事流程，提高工作效率，真正做到無紙化辦公。

（3）深入基層，多與基層單位溝通，對(duì)于基層單位對(duì)軟件提出的問題予以重視，并不斷提升軟件的效能。

（4）定期組織相關(guān)知識(shí)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，多聽取各單位的意見，把財(cái)政直撥軟件做的更加便捷、高效、安全。

6 結(jié)語

目前，我國基本建設(shè)項(xiàng)目中試行財(cái)政直接支付管理方式對(duì)國撥資金的管理是有著十分重要意義的。雖然這其中存在著這樣或那樣的問題和困難，但總的思路和管理方式是好的，也能有效的杜絕腐敗等現(xiàn)象的發(fā)生，為國有資金更好的合理使用打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。希望通過財(cái)政支付支付系統(tǒng)操作的不斷應(yīng)用，從中找到不足總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)加以完善，使財(cái)政直接支付軟件更好地服務(wù)于國家財(cái)政，成為國家財(cái)政的把關(guān)的重要部分之一。

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