文/王利平 編輯/靖立坤

構(gòu)建適應(yīng)資本項(xiàng)目可兌換的國(guó)際收支申報(bào)體系

文/王利平 編輯/靖立坤

國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)賬戶與國(guó)民賬戶、貨幣金融賬戶、財(cái)政統(tǒng)計(jì)賬戶并稱為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)四大賬戶。其中，國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)是唯一全面反映國(guó)家涉外經(jīng)濟(jì)發(fā)展存量和流量狀況的統(tǒng)計(jì)體系。目前，上海為實(shí)現(xiàn)資本項(xiàng)目可兌換已率先開(kāi)始有序推進(jìn)各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)盡快建立一套適應(yīng)可兌換的國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)與監(jiān)測(cè)框架，通過(guò)對(duì)接國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)全口徑覆蓋和全方位監(jiān)測(cè)，加快完善我國(guó)國(guó)際收支申報(bào)體系，有效提高跨境資金流動(dòng)的事中事后監(jiān)測(cè)分析水平，以滿足不斷提高的國(guó)際收支數(shù)據(jù)披露要求。

國(guó)際收支申報(bào)的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)

盡管各國(guó)的國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)體系存在較大差異，但在數(shù)據(jù)采集上大致可分為基于國(guó)際交易報(bào)告系統(tǒng)（ITRS）的跨境交易申報(bào)和基于企業(yè)調(diào)查（ES）的抽樣調(diào)查報(bào)告兩類模式。目前，德國(guó)、日本和我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)的國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)以跨境交易申報(bào)為主、調(diào)查統(tǒng)計(jì)為輔；美國(guó)的國(guó)際收支數(shù)據(jù)主要依靠調(diào)查和估算采集，但部分?jǐn)?shù)據(jù)（證券投資和其他投資）是通過(guò)國(guó)際資本流動(dòng)報(bào)告（TIC）收集而來(lái)。上述國(guó)家（地區(qū)）均已實(shí)現(xiàn)資本項(xiàng)目可兌換，通過(guò)對(duì)比其國(guó)際收支申報(bào)做法可以得出如下經(jīng)驗(yàn)：

其一，國(guó)際收支申報(bào)工作起步較早且投入較大。一是主要國(guó)家（地區(qū)）早在上世紀(jì)中葉已完成國(guó)際收支申報(bào)體系建設(shè)。德國(guó)的國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)制度始于二戰(zhàn)后，并于1961年起率先引入跨境交易報(bào)告系統(tǒng)；日本自20世紀(jì)50年代開(kāi)始進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)，到1967年已建立起國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)體系；美國(guó)自20世紀(jì)中期開(kāi)始建立跨境資本流動(dòng)統(tǒng)計(jì)，目前已形成較為完整的TIC制度。二是各國(guó)均投入了巨大的人力、物力從事國(guó)際收支數(shù)據(jù)的采集和維護(hù)。德國(guó)成立了獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)——“對(duì)外審計(jì)服務(wù)中心”，共有40余名專業(yè)人員從事國(guó)際收支申報(bào)數(shù)據(jù)核查工作；日本中央銀行總部設(shè)有由50余名專業(yè)人員組成的多個(gè)國(guó)際收支項(xiàng)目小組，各項(xiàng)目組均由專人負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的采集、核對(duì)和分析。

其二，國(guó)際收支申報(bào)制度建設(shè)與金融開(kāi)放水平相適應(yīng)。隨著經(jīng)濟(jì)開(kāi)放度的提高，目前德國(guó)、日本、美國(guó)和我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)等均將大部分資源和精力投入到資本和金融賬戶統(tǒng)計(jì)申報(bào)，因此在國(guó)際收支申報(bào)體系中，資本項(xiàng)目?jī)?nèi)容均多于經(jīng)常項(xiàng)目，重點(diǎn)是采集直接投資、證券投資等對(duì)外金融頭寸數(shù)據(jù)。

其三，通過(guò)設(shè)定科學(xué)合理的申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)降低申報(bào)成本。德國(guó)對(duì)于國(guó)際收支交易設(shè)立了等值12500歐元的申報(bào)門檻，低于該限額的交易無(wú)需申報(bào)；日本的申報(bào)起始限額相對(duì)較高，為3000萬(wàn)日元（約合25萬(wàn)美元），低于該限額的交易無(wú)需申報(bào)；美國(guó)TIC制度實(shí)行限額申報(bào)方式，如長(zhǎng)期債券流量統(tǒng)計(jì)只采集5000萬(wàn)美元以上的數(shù)據(jù)。

其四，注重國(guó)際收支申報(bào)數(shù)據(jù)的加工使用。德國(guó)對(duì)外金融頭寸數(shù)據(jù)不僅為編制國(guó)際收支平衡表、國(guó)際投資頭寸表以及制定貨幣政策提供了依據(jù)，還應(yīng)用于國(guó)家對(duì)外金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；美國(guó)TIC數(shù)據(jù)運(yùn)用廣泛，除被商務(wù)部用來(lái)編制國(guó)際收支平衡表和國(guó)際投資頭寸表外，還作為美聯(lián)儲(chǔ)編制資金流動(dòng)表的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，更可作為公眾經(jīng)濟(jì)決策的參考。

其五，國(guó)際收支申報(bào)工作有賴于完備的法制保障。根據(jù)美國(guó)相關(guān)法規(guī)，不填報(bào)TIC數(shù)據(jù)的經(jīng)濟(jì)主體，將會(huì)被處以2500～25000美元的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的還可能面臨刑事訴訟；日本《外匯和外貿(mào)交易法》則詳細(xì)闡明了日本國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)的申報(bào)范圍、報(bào)表內(nèi)容及要求、表格報(bào)送程序、權(quán)利與義務(wù)、保密條款和罰則等。通過(guò)立法保障，國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)部門有足夠權(quán)力履行統(tǒng)計(jì)職責(zé)。同時(shí)，由于法律特有的公開(kāi)性和穩(wěn)定性，也便于國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的宣傳，有利于提高公民的申報(bào)意識(shí)。

國(guó)際收支申報(bào)面臨的挑戰(zhàn)

在我國(guó)，國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)主要來(lái)自于申報(bào)主體通過(guò)金融機(jī)構(gòu)間接進(jìn)行國(guó)際收支交易的申報(bào)，以及金融機(jī)構(gòu)對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債及損益的申報(bào)，相關(guān)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)法規(guī)體系也在逐步完善的過(guò)程之中。1996年1月1日《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）的正式實(shí)施，標(biāo)志著我國(guó)國(guó)際收支間接申報(bào)制度的建立。2014年1月1日起，新修訂的《辦法》正式施行。同年9月，《對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)制度》正式推出。目前，我國(guó)已全面按照《國(guó)際收支和國(guó)際投資頭寸手冊(cè)》第六版（BPM6）標(biāo)準(zhǔn)編制國(guó)際收支平衡表和國(guó)際投資頭寸表，同時(shí)正積極對(duì)接“數(shù)據(jù)公布特殊標(biāo)準(zhǔn)”（SDDS）等國(guó)際統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。隨著人民幣資本項(xiàng)目可兌換進(jìn)程的進(jìn)一步加快，我國(guó)國(guó)際收支申報(bào)也面臨著新的挑戰(zhàn)和要求。

一是防范跨境資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)計(jì)投入有待提高。隨著資本市場(chǎng)的不斷開(kāi)放，國(guó)內(nèi)企業(yè)和個(gè)人對(duì)外投資渠道不斷拓寬，我國(guó)資本和金融賬戶項(xiàng)下國(guó)際收支交易比重不斷上升，交易項(xiàng)目的種類和復(fù)雜程度不斷提高，跨境資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的不確定因素不斷增多。目前，我國(guó)的跨境資金流動(dòng)監(jiān)測(cè)很大程度上依賴于國(guó)際收支申報(bào)數(shù)據(jù)。實(shí)現(xiàn)人民幣資本項(xiàng)目可兌換后，國(guó)際收支申報(bào)體系的完善程度和數(shù)據(jù)質(zhì)量的高低，將直接決定事中、事后的監(jiān)測(cè)分析水平和對(duì)跨境資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。

二是國(guó)際收支申報(bào)便利化程度有待提升。按照我國(guó)現(xiàn)行限額申報(bào)制度，除等值3000美元以下的跨境收入免申報(bào)外，限額以上的跨境收入和所有跨境支出均需逐筆申報(bào)。人民幣資本項(xiàng)目可兌換后，跨境資金的流動(dòng)規(guī)模將持續(xù)增長(zhǎng)，外匯業(yè)務(wù)的種類形態(tài)將不斷豐富。在這種情況下，如果限額交易金額占比較低，則會(huì)相對(duì)提高統(tǒng)計(jì)成本，不利于減輕申報(bào)主體和統(tǒng)計(jì)核查人員的工作負(fù)擔(dān)，故提升國(guó)際收支申報(bào)便利化程度勢(shì)在必行。

三是市場(chǎng)主體的數(shù)據(jù)需求有待滿足。按照IMF等國(guó)際組織的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，我國(guó)正加快國(guó)際收支平衡表（BOP）的編制和披露頻率，已基本實(shí)現(xiàn)月度編制、季度發(fā)布的基本目標(biāo)。但相比美、德等已實(shí)現(xiàn)資本項(xiàng)目可兌換的國(guó)家，目前我國(guó)的統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品還不夠豐富，公眾可供參考的國(guó)際收支相關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)告較為單一，市場(chǎng)主體參與數(shù)據(jù)共享的程度較低。這就需要進(jìn)一步拓寬國(guó)際收支申報(bào)數(shù)據(jù)的使用范圍，提供更加豐富的國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品，以更好地滿足不同主體的數(shù)據(jù)需求。

四是國(guó)際收支申報(bào)的外部環(huán)境有待改進(jìn)?，F(xiàn)行《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》和《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》雖已明確申報(bào)主體進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào)的義務(wù)，但在實(shí)際執(zhí)行中申報(bào)主體的統(tǒng)計(jì)誠(chéng)信和合規(guī)意識(shí)相對(duì)落后，不申報(bào)、隨意申報(bào)甚至申報(bào)信息造假等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。培養(yǎng)公民誠(chéng)信申報(bào)的良好意識(shí)，共同營(yíng)造一個(gè)誠(chéng)信、合規(guī)的外部環(huán)境，對(duì)資本項(xiàng)目可兌換后進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)際收支申報(bào)意義深遠(yuǎn)。

完善國(guó)際收支申報(bào)體系

一是要進(jìn)一步健全國(guó)際收支申報(bào)的體制、機(jī)制，提升國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)的地位。在全面放松外匯管理之前，應(yīng)進(jìn)一步健全國(guó)際收支申報(bào)的體制、機(jī)制，確保及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地采集跨境交易數(shù)據(jù)，更好地為宏觀經(jīng)濟(jì)決策以及跨境資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范提供必要的數(shù)據(jù)和信息支持；同時(shí)，應(yīng)大力推進(jìn)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)，建立、健全科學(xué)的考核激勵(lì)機(jī)制和完善的培訓(xùn)長(zhǎng)效機(jī)制，夯實(shí)我國(guó)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)的人才儲(chǔ)備。

二是要加強(qiáng)國(guó)際收支直接申報(bào)，更好地適應(yīng)金融開(kāi)放的需要。近年來(lái)，我國(guó)的國(guó)際收支間接申報(bào)體系已相對(duì)成熟，而相應(yīng)的國(guó)際收支直接申報(bào)還處于起步階段，尤其是對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債存量統(tǒng)計(jì)申報(bào)。建議以深入落實(shí)《對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)制度》為契機(jī)，建立全口徑的對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債統(tǒng)計(jì)制度，有效提升直接申報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量，全面掌握我國(guó)對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債狀況，以利于準(zhǔn)確評(píng)估金融開(kāi)放環(huán)境下的對(duì)外金融風(fēng)險(xiǎn)。

三是要設(shè)計(jì)科學(xué)、合理的申報(bào)技術(shù)環(huán)節(jié)，促進(jìn)國(guó)際收支申報(bào)便利化。一方面，應(yīng)科學(xué)合理地界定申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)，減輕申報(bào)主體的申報(bào)負(fù)擔(dān)。可借鑒德國(guó)等國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，堅(jiān)持“抓大放小、突出重點(diǎn)”的原則；同時(shí)適當(dāng)提高國(guó)際收支免申報(bào)限額，確保既能準(zhǔn)確把握跨境資金流動(dòng)趨勢(shì)，又能最大限度地節(jié)約統(tǒng)計(jì)成本和資源。另一方面，應(yīng)簡(jiǎn)化數(shù)據(jù)報(bào)送，提高國(guó)際收支申報(bào)效率。建議在跨國(guó)公司外匯資金集中運(yùn)營(yíng)試點(diǎn)中，減少國(guó)際收支申報(bào)紙質(zhì)憑證的填報(bào)，盡早全面實(shí)現(xiàn)憑證資料電子化。還可參照美國(guó)TIC等國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)簡(jiǎn)化申報(bào)報(bào)表設(shè)計(jì)、編制申報(bào)流程圖和注明填報(bào)要點(diǎn)，以及向申報(bào)主體提供技術(shù)支持等方式，幫助申報(bào)主體更好地理解申報(bào)要求，增強(qiáng)國(guó)際收支申報(bào)的便利化。

四是要加大申報(bào)數(shù)據(jù)的使用力度，擴(kuò)大國(guó)際收支申報(bào)數(shù)據(jù)的影響力。這方面可借鑒德、美等國(guó)家經(jīng)驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)的多樣化運(yùn)用。建議在現(xiàn)有對(duì)外發(fā)布國(guó)際收支報(bào)告的基礎(chǔ)上，借助互聯(lián)網(wǎng)等媒介定期向公眾發(fā)布分行業(yè)、分領(lǐng)域的國(guó)際收支數(shù)據(jù)及其詮釋（如證券行業(yè)跨境資金流動(dòng)報(bào)告、服務(wù)貿(mào)易跨境資金流動(dòng)報(bào)告等），以便于公眾查詢，為其經(jīng)濟(jì)決策提供參考；同時(shí)，進(jìn)一步豐富國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品，讓國(guó)際收支申報(bào)數(shù)據(jù)“取之于民、用之于民”，不斷擴(kuò)大國(guó)際收支申報(bào)數(shù)據(jù)的社會(huì)影響力。

五是要完善國(guó)際收支申報(bào)的法治環(huán)境，加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)申報(bào)中的公眾誠(chéng)信建設(shè)和培養(yǎng)合規(guī)意識(shí)。應(yīng)加強(qiáng)國(guó)際收支申報(bào)的誠(chéng)信建設(shè)，加大宣傳引導(dǎo)力度，使申報(bào)主體充分認(rèn)識(shí)到如實(shí)辦理國(guó)際收支申報(bào)是其法定義務(wù)，確立正確的統(tǒng)計(jì)誠(chéng)信行為規(guī)范；要探索將故意隱瞞或不報(bào)告、申報(bào)信息造假等行為主體納入人民銀行金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)和全國(guó)電子口岸委進(jìn)出口企業(yè)綜合資信庫(kù)，加大對(duì)數(shù)據(jù)申報(bào)管理違規(guī)行為的披露力度；要利用目前修訂《外匯管理?xiàng)l例》的契機(jī)，對(duì)國(guó)際收支申報(bào)違規(guī)行為加大查處力度，并在條例中進(jìn)行相應(yīng)的條款表述；要加強(qiáng)外匯管理部門與公安等部門之間的協(xié)作，在對(duì)數(shù)據(jù)申報(bào)管理違規(guī)行為進(jìn)行行政處罰的同時(shí)，對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的責(zé)任人追究其刑事責(zé)任。

作者系外匯局上海市分局副局長(zhǎng)