朱蕾

企業(yè)銀行承兌匯票的日常管理

朱蕾

(江蘇匯鴻國(guó)際集團(tuán)中錦控股有限公司)

受世界經(jīng)濟(jì)低速增長(zhǎng)及國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型步入“新常態(tài)”的影響，銀行承兌匯票在流通領(lǐng)域中發(fā)揮的作用越來(lái)越大，已成為企業(yè)重要的融資工具和支付工具。但隨著這項(xiàng)業(yè)務(wù)的推廣，企業(yè)在持有和使用銀行承兌匯票等環(huán)節(jié)都面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，需要采取相應(yīng)措施來(lái)管控各種風(fēng)險(xiǎn)。如何通過(guò)有效的融資方式來(lái)盤(pán)活手中票據(jù)，是企業(yè)銀行承兌匯票日常管理的亟待解決重要問(wèn)題。

銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)管控盤(pán)活票據(jù)

近年來(lái)，伴隨世界經(jīng)濟(jì)的低迷和中國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)步入“新常態(tài)”的影響，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)處在“結(jié)構(gòu)調(diào)整陣痛期、增長(zhǎng)速度換擋期、前期刺激政策消化期”三期疊加的階段。經(jīng)濟(jì)運(yùn)行整體下行的態(tài)勢(shì)尚未逆轉(zhuǎn)，國(guó)內(nèi)的需求增速持續(xù)回落,供給調(diào)整相對(duì)滯后，嚴(yán)重的供大于求導(dǎo)致價(jià)格持續(xù)下行，企業(yè)的利潤(rùn)受到影響，生存更加艱難。

面對(duì)外在形勢(shì)的考驗(yàn)和內(nèi)在企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)不得不面臨現(xiàn)金結(jié)算方式比例逐步下降，轉(zhuǎn)而承兌匯票結(jié)算方式比例大幅增加的局面。以江蘇省3家外貿(mào)公司為例，2010～2014年間，江蘇國(guó)泰的應(yīng)收票據(jù)從1 085萬(wàn)元遞增至2 079萬(wàn)元，匯鴻股份的應(yīng)收票據(jù)從1 644萬(wàn)元增長(zhǎng)至11 164萬(wàn)元，江蘇舜天的應(yīng)收票據(jù)從1 528萬(wàn)元激增至17 240萬(wàn)元。5年間，3家公司承兌匯票的金額不僅在相對(duì)數(shù)量上都成倍甚至成十倍的增加，而且有兩家公司在絕對(duì)數(shù)量上都達(dá)到了上億的規(guī)模。隨著企業(yè)票據(jù)持有量的增大，如何做好日常的票據(jù)管理工作，既能最大程度地降低票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，又能在資金緊張的形勢(shì)下盤(pán)活手中的票據(jù)，已經(jīng)成為企業(yè)不得不思考和面對(duì)的重要課題。

一、銀行承兌匯票特點(diǎn)

銀行承兌匯票是由存款人向其開(kāi)戶(hù)的商業(yè)銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意開(kāi)具的，并由開(kāi)票行同意到期日無(wú)條件付款給收款人或持票人的一種商業(yè)匯票。按照承兌匯票的信息載體差異，可以分為紙質(zhì)銀行承兌匯票和電子銀行承兌匯票。

由于銀行承兌匯票的付款人是銀行，具有銀行信用，因而其天然具有信用高、承兌性強(qiáng)和流通性好的特點(diǎn)。所以銀行承兌匯票相對(duì)于貸款融資來(lái)說(shuō)，可以明顯節(jié)約資金成本、降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。而承兌匯票結(jié)算方式實(shí)質(zhì)上是一種遠(yuǎn)期資金結(jié)算方式，既能緩解買(mǎi)方當(dāng)前的資金壓力，又能促成交易的達(dá)成，這也解釋了為何在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的票據(jù)持有量會(huì)持續(xù)增加。

二、企業(yè)銀行承兌匯票日常管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)

銀行承兌匯票分為紙質(zhì)匯票和電子匯票兩種，電子匯票的管理和紙質(zhì)匯票的管理總體的思路一樣，但紙質(zhì)匯票面臨的風(fēng)險(xiǎn)更多、管理更復(fù)雜，所以本文僅討論紙質(zhì)銀行承兌匯票的日常管理。

銀行承兌匯票的管理主要涉及幾個(gè)環(huán)節(jié)，即接收環(huán)節(jié)、保管和托收承兌環(huán)節(jié)以及背書(shū)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)。為了既能從整體上把控又能在細(xì)節(jié)處防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，本文將依次分析各個(gè)環(huán)節(jié)的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（一）接收環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)

1.假票風(fēng)險(xiǎn)

（1）克隆票據(jù)，即犯罪分子針對(duì)市場(chǎng)中流通的票據(jù)進(jìn)行非法仿制，仿制的內(nèi)容既包括票據(jù)所載的要素，又包括票據(jù)本身所使用的介質(zhì)。這是目前很多犯罪分子采用的作案方法。

克隆票據(jù)的兩個(gè)重要特征：一是依賴(lài)于已經(jīng)存在的真實(shí)票據(jù)；二是為達(dá)到以假亂真能在票據(jù)市場(chǎng)流通的目的，必須要全面、精確的模仿。由于克隆票據(jù)是完全模仿原有的真實(shí)票據(jù)，企業(yè)通過(guò)查詢(xún)票據(jù)要素?zé)o法辨別真?zhèn)巍?/p>

（2）偽造票據(jù)，即犯罪分子通過(guò)印刷、復(fù)印等非法手段，以真實(shí)的票據(jù)樣張、圖案、花紋、水印、顏色、格式、款型、規(guī)格等為參照，非法制造票據(jù)的行為。其性質(zhì)類(lèi)似于假鈔，不依賴(lài)于某一張真實(shí)的票據(jù)，是無(wú)端創(chuàng)造出來(lái)的。

（3）變?cè)炱睋?jù)，即犯罪分子根據(jù)市場(chǎng)中已經(jīng)真實(shí)存在的票據(jù)，為占有或多占有票據(jù)權(quán)利，而利用技術(shù)涂改票據(jù)上的金額或其他票據(jù)要素。變?cè)斓姆绞酵ǔＪ菍?duì)票據(jù)要素進(jìn)行添加、填補(bǔ)、刮擦、消褪、剪貼等。最常見(jiàn)的變?cè)炱睋?jù)手法有：一是變?cè)炱泵媸湛钊嘶虮槐硶?shū)人名稱(chēng)，使自己變成票據(jù)權(quán)利的享有者；二是變更票面金額，一般是將票面金額由小變大，以多享有票據(jù)權(quán)利。

2.瑕疵票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

瑕疵票據(jù)是指票據(jù)是真實(shí)的，但由于票據(jù)上存在一定的問(wèn)題，導(dǎo)致無(wú)法正常流通或到期難以?xún)陡兜钠睋?jù)。常見(jiàn)的瑕疵票據(jù)有：一是票面付款人或收款人的名稱(chēng)有誤；二是背書(shū)人簽章不清楚；三是背書(shū)不連續(xù)；四是被背書(shū)人名稱(chēng)填寫(xiě)不規(guī)范；五是粘單使用不規(guī)范等。

由于瑕疵票據(jù)必須擁有就其瑕疵所出具的相應(yīng)說(shuō)明，才能在貿(mào)易往來(lái)中正常背書(shū)轉(zhuǎn)讓或去銀行辦理貼現(xiàn)，付款行才能在到期日及時(shí)承兌付款。但在實(shí)際操作中，很多小企業(yè)將銀行承兌匯票當(dāng)作現(xiàn)金來(lái)使用，不進(jìn)行簽章背書(shū)轉(zhuǎn)讓行為，導(dǎo)致票面所記載的前一手背書(shū)人和后一手被背書(shū)人的關(guān)系與真實(shí)的貿(mào)易關(guān)系不符，當(dāng)需要其出具相關(guān)說(shuō)明時(shí)，企業(yè)以沒(méi)有貿(mào)易往來(lái)關(guān)系為由拒絕配合。還有一些小企業(yè)生存周期很短或法人變更頻繁，導(dǎo)致在需要其提供說(shuō)明時(shí)該企業(yè)已倒閉或已變更名稱(chēng)、變更法人，導(dǎo)致承兌匯票到期不能及時(shí)兌付，資金白白閑置占用。通常情況下，需要出具說(shuō)明的企業(yè)往往不是本企業(yè)的直接前手，如果直接聯(lián)系其出具說(shuō)明，往往難以湊效，故只有依次尋找上家，最后結(jié)果往往費(fèi)時(shí)費(fèi)力。

（二）保管和托收承兌環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

票據(jù)的保管環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)主要在于紙質(zhì)票據(jù)容易丟失被盜或者毀損導(dǎo)致失票風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)的應(yīng)收票據(jù)金額逐漸增加，且很多中小企業(yè)因?yàn)閱喂P交易規(guī)模有限及流通的方便，收到的也多是些小面額的承兌匯票，導(dǎo)致票據(jù)的數(shù)量規(guī)模更加龐大，這也進(jìn)一步加重了保管的風(fēng)險(xiǎn)和難度。

票據(jù)的托收承兌環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)主要在于票據(jù)在企業(yè)與銀行間傳遞的風(fēng)險(xiǎn)以及過(guò)期承兌的風(fēng)險(xiǎn)。一方面，傳遞風(fēng)險(xiǎn)即票據(jù)傳遞過(guò)程中的遺失風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，過(guò)期承兌風(fēng)險(xiǎn)是票據(jù)未及時(shí)遞交付款行或收到過(guò)期票據(jù)時(shí)，一旦票據(jù)兌付發(fā)生問(wèn)題，企業(yè)會(huì)喪失對(duì)前手的追索權(quán)。因?yàn)椤吨腥A人民共和國(guó)票據(jù)法》規(guī)定，匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。

（三）背書(shū)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)

銀行承兌匯票在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)有：一是企業(yè)在將票據(jù)作為貨款支付給客戶(hù)時(shí)，公司內(nèi)部未經(jīng)適當(dāng)審批或授權(quán)，導(dǎo)致票據(jù)被非法轉(zhuǎn)讓的風(fēng)險(xiǎn)；二是票據(jù)在轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，由于人為操作不當(dāng)導(dǎo)致被后手追索的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)殂y行承兌匯票具有無(wú)因性的特點(diǎn)，如果票據(jù)在背書(shū)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，由于操作人員疏忽，將背書(shū)人處簽章加蓋不清楚或是將被背書(shū)人處公司名稱(chēng)書(shū)寫(xiě)不規(guī)范等，導(dǎo)致后手無(wú)法行使票據(jù)權(quán)利，按我國(guó)票據(jù)法的規(guī)定，后手對(duì)其前手有追索權(quán)。正如前文所述，在實(shí)際工作中，最常見(jiàn)的問(wèn)題是，一些企業(yè)由于內(nèi)部管理的不規(guī)范或?qū)ζ睋?jù)知識(shí)了解不足等原因，常常將票據(jù)像“現(xiàn)金”一樣直接支付給客戶(hù)，導(dǎo)致最終票據(jù)所記載的轉(zhuǎn)讓關(guān)系與實(shí)際貿(mào)易關(guān)系不一致，后續(xù)票據(jù)承兌一旦遇到問(wèn)題，相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)暴露出來(lái)。

三、銀行承兌匯票各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控措施

（一）接收環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控措施

銀行承兌匯票的接收環(huán)節(jié)是一切票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的源頭，也是發(fā)現(xiàn)和減少票據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)的重要關(guān)節(jié)點(diǎn)，所以該環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控顯得尤為重要。

1.針對(duì)假票風(fēng)險(xiǎn)

由于企業(yè)相關(guān)信息的缺失和自身能力的限制，企業(yè)想要識(shí)別造假票據(jù)非常困難，因而假票風(fēng)險(xiǎn)也遠(yuǎn)高于瑕疵票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)最基本的是要保證將所有收到的銀行承兌匯票進(jìn)行驗(yàn)票，即提交開(kāi)戶(hù)銀行向付款行發(fā)出查詢(xún)。雖然銀行的查詢(xún)回函僅就其是否曾簽票據(jù)、票據(jù)是否暫無(wú)掛止凍他查公催等負(fù)責(zé)，且“真?zhèn)巫员妗?，不能保證票據(jù)的絕對(duì)真實(shí)，但查詢(xún)能在一定程度上降低收到假票的幾率，且驗(yàn)票行為能給造假分子一定的心理震懾，從而減少其提供假票的可能性。更重要的是，企業(yè)應(yīng)更多從自身出發(fā)，從源頭出發(fā)，盡可能降低假票無(wú)效風(fēng)險(xiǎn)。

首先，企業(yè)在收取客戶(hù)銀行承兌匯票作為貨款時(shí)，應(yīng)在有關(guān)合同里明確，一旦票據(jù)出現(xiàn)問(wèn)題無(wú)法兌付時(shí)，對(duì)方應(yīng)以更換票據(jù)或支付現(xiàn)金的方式歸還欠款。這樣既為票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)找到了退路，也避免了遇到問(wèn)題時(shí)繁雜的訴訟。

其次，要加強(qiáng)企業(yè)的信用管理制度，強(qiáng)化信用及收款的審批流程，收取銀行承兌匯票的客戶(hù)應(yīng)是長(zhǎng)期合作且信譽(yù)好的客戶(hù)。

再次，收取票據(jù)的付款行應(yīng)盡量為中、工、農(nóng)、建、交五大行，而小的農(nóng)村商業(yè)銀行要少收。一方面大的國(guó)有銀行信譽(yù)要高于小的農(nóng)商行，企業(yè)在背書(shū)轉(zhuǎn)讓及貼現(xiàn)時(shí)更加順暢，另一方面，小的農(nóng)商行因本身資質(zhì)和內(nèi)部管理等問(wèn)題，甚至可能出現(xiàn)銀行內(nèi)部人員造假類(lèi)似問(wèn)題，相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)更大。

最后，企業(yè)應(yīng)鼓勵(lì)多收取電子承兌匯票，逐步減少紙質(zhì)票據(jù)的收取。電子承兌匯票已成為日后票據(jù)的發(fā)展趨勢(shì)，且其在網(wǎng)銀系統(tǒng)中操作，不以實(shí)物為載體，其安全性和管理操作的便捷性遠(yuǎn)超過(guò)紙質(zhì)票據(jù)。

2.針對(duì)瑕疵票據(jù)

首先，要做好日常培訓(xùn)工作，增加相關(guān)經(jīng)辦人員的票據(jù)知識(shí)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員熟悉并精通票據(jù)知識(shí)是最起碼的要求，但不應(yīng)忽略的是，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)第一手接收票據(jù)的經(jīng)辦人員（多為業(yè)務(wù)人員）的培訓(xùn)，增強(qiáng)其識(shí)別瑕疵票據(jù)的能力，提高其對(duì)各種瑕疵票據(jù)的辨別能力。因?yàn)闃I(yè)務(wù)人員處在收取票據(jù)的源頭，如果他們能了解相關(guān)票據(jù)知識(shí)，在接收票據(jù)的當(dāng)下，就能要求客戶(hù)提供瑕疵票據(jù)的說(shuō)明或是拒收有嚴(yán)重瑕疵的票據(jù)，就能為后續(xù)的票據(jù)工作減少不必要的風(fēng)險(xiǎn)。常用的票據(jù)知識(shí)如，出具說(shuō)明中票據(jù)的七要素（即票據(jù)號(hào)、付款行、出票人、收款人、出票日期、到期日和出票金額）要齊全；背書(shū)人印鑒章不清楚的要該背書(shū)人出具背書(shū)章不清楚的說(shuō)明；被背書(shū)人名稱(chēng)不清楚的需要其前手背書(shū)人出具被背書(shū)人名稱(chēng)書(shū)寫(xiě)不清楚的說(shuō)明等。

其次，對(duì)于瑕疵票據(jù)做好收票環(huán)節(jié)的檢查核對(duì)工作。對(duì)無(wú)法掌握的要素事項(xiàng)，可以在收票前電話(huà)咨詢(xún)承兌行的意見(jiàn)。由于《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》不可能對(duì)全部瑕疵票據(jù)的解決辦法作出說(shuō)明和解釋?zhuān)栽趯?shí)際工作中，往往以最終承兌行的意見(jiàn)為準(zhǔn)。事先按銀行意見(jiàn)處理，可以避免到期后無(wú)法兌付的風(fēng)險(xiǎn)。值得注意的是，為保證部分瑕疵票據(jù)在到期時(shí)能及時(shí)兌付，財(cái)務(wù)人員應(yīng)提醒相關(guān)經(jīng)辦人員對(duì)沒(méi)有說(shuō)明的瑕疵票據(jù)進(jìn)行催補(bǔ)說(shuō)明，明確經(jīng)辦責(zé)任，以減少票據(jù)逾期的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）保管和托收承兌環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控措施

一是由專(zhuān)人管理且設(shè)置不相容的牽制崗位檢查、監(jiān)督。如嚴(yán)格落實(shí)票據(jù)入庫(kù)登記制度，做好備查簿管理，并且定期由保管員以外的人員進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)復(fù)核，保證賬實(shí)相符。二是規(guī)范操作程序，采用比較安全可靠的方式在企業(yè)內(nèi)部及企業(yè)與銀行間傳遞。如票據(jù)從相關(guān)經(jīng)辦員手里交給保管員時(shí)，要做好簽收交接工作；票據(jù)即將到期傳遞到開(kāi)戶(hù)行委托收款時(shí)，要跟客戶(hù)經(jīng)理做好簽收交接工作。三是在票據(jù)因瑕疵遭到付款行退票時(shí)，應(yīng)立即找到退票原因，并要求相關(guān)經(jīng)辦人員及時(shí)催補(bǔ)說(shuō)明。四是定期將即將到期的票據(jù)（一般提前十天左右）及時(shí)提交開(kāi)戶(hù)行委托收款，防止因票據(jù)過(guò)期而不能順利兌付。

（三）背書(shū)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控措施

首先，企業(yè)要制定嚴(yán)格的內(nèi)部付款審批制度，如為了減少操作失誤或徇私舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，票據(jù)的保管人員與背書(shū)轉(zhuǎn)讓人員應(yīng)由不同員工擔(dān)當(dāng)，并且相關(guān)付款憑證應(yīng)有適當(dāng)?shù)暮炞謱徟拍茴I(lǐng)用票據(jù)。其次相關(guān)操作人員要嚴(yán)格按照票據(jù)業(yè)務(wù)操作的規(guī)范來(lái)進(jìn)行操作，以避免因不當(dāng)操作可能導(dǎo)致企業(yè)被追索或被訴訟風(fēng)險(xiǎn)。如將票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給后手時(shí)，要在被背書(shū)人處完整、正確地填寫(xiě)后手名稱(chēng)，背書(shū)人及騎縫處簽章加蓋清楚等。最后，要對(duì)轉(zhuǎn)讓出去的票據(jù)進(jìn)行逐筆登記，且記錄好后手的名稱(chēng)，以明確該張票據(jù)的“來(lái)龍去脈”，并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。

通過(guò)以上三個(gè)環(huán)節(jié)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管控，力爭(zhēng)將企業(yè)的銀行承兌匯票日常管理風(fēng)險(xiǎn)降至最低，以避免票據(jù)糾紛和資金損失。

四、企業(yè)盤(pán)活銀行承兌匯票方式的探討

（一）平衡收取和使用間銀行承兌匯票結(jié)算量，加大對(duì)外支付力度

企業(yè)可以根據(jù)自身特點(diǎn)，分析收取和使用承兌匯票的不同業(yè)務(wù)模塊，以求從總體上制定戰(zhàn)略平衡兩者間承兌匯票的結(jié)算量。以外貿(mào)企業(yè)為例，收取的承兌匯票多是進(jìn)口業(yè)務(wù)廠(chǎng)商所付的貨款，而使用的承兌匯票的多是出口業(yè)務(wù)，用于支付他人貨款。一方面，企業(yè)可以制定獎(jiǎng)勵(lì)政策鼓勵(lì)出口業(yè)務(wù)人員多使用承兌匯票結(jié)算方式，如按使用承兌匯票的金額給予相關(guān)業(yè)務(wù)員一定比例獎(jiǎng)勵(lì)。另一方面，企業(yè)收取承兌匯票和支付承兌匯票時(shí)所站的立場(chǎng)正好是買(mǎi)賣(mài)雙方對(duì)立的立場(chǎng)，因而其對(duì)承兌匯票的到期日要求不一樣。因?yàn)?，?dāng)企業(yè)作為進(jìn)口商收取承兌匯票時(shí)，為了早日收款肯定希望到期日越近越好，而作為出口商支付承兌匯票時(shí)，為了能多占用資金反而希望到期日越遠(yuǎn)越好。這就需要企業(yè)從總體上制定相關(guān)政策把控進(jìn)出口業(yè)務(wù)間各個(gè)時(shí)間段承兌匯票的收取和使用量。

（二）靈活運(yùn)用貼現(xiàn)融資方式，降低資金成本

貼現(xiàn)是企業(yè)最常用的融資方式，企業(yè)可以根據(jù)比較當(dāng)下銀行的貼現(xiàn)利率和銀行貸款利率高低來(lái)決定是否向銀行貼現(xiàn)融資。如100萬(wàn)元以下小面額銀行承兌匯票的平均貼現(xiàn)利息，四個(gè)半月以上時(shí)間票據(jù)的國(guó)有商業(yè)銀行、股份制銀行是3.1%～3.5%，大商行和省會(huì)級(jí)城商行是3.15%～3.55%，外資銀行和小城商行大農(nóng)商是3.2%～3.6%，農(nóng)商、農(nóng)合、農(nóng)信和村鎮(zhèn)銀行是3.3%～3.7%。而2015年6月28日最新的人民幣貸款基準(zhǔn)利率，一年以?xún)?nèi)是4.85%，比貼現(xiàn)率要高。這時(shí)企業(yè)與其向銀行借款付貸款利息，還不如將閑置承兌匯票貼現(xiàn)，反而降低資金占用和資金成本。

（三）運(yùn)用票據(jù)池等新興融資方式

票據(jù)池業(yè)務(wù)是指企業(yè)與商業(yè)銀行簽訂“票據(jù)池服務(wù)協(xié)議”，企業(yè)將其合法取得并享有完全票據(jù)權(quán)利的承兌匯票委托銀行進(jìn)行集中管理。票據(jù)池業(yè)務(wù)最基礎(chǔ)的功能是幫助企業(yè)進(jìn)行票據(jù)信息的登記查詢(xún)、代保管和到期委托收款，降低企業(yè)管理承兌匯票的壓力和風(fēng)險(xiǎn)，還幫助企業(yè)節(jié)約了類(lèi)似查詢(xún)手續(xù)費(fèi)和委托收款手續(xù)費(fèi)等財(cái)務(wù)費(fèi)用。另外更重要的是，票據(jù)池具有融資功能。企業(yè)可以通過(guò)票據(jù)池向銀行質(zhì)押承兌匯票，從而產(chǎn)生票據(jù)池額度，增加企業(yè)授信額度，用于辦理銀行承兌匯票、流貸和保函等授信業(yè)務(wù)。這樣承兌匯票就可以像銀行存款一樣具有時(shí)間價(jià)值，減少了企業(yè)利息支出，提高財(cái)務(wù)收益，提升管理效益。企業(yè)可以及時(shí)與商業(yè)銀行溝通與協(xié)商，了解相關(guān)票據(jù)融資信息，盤(pán)活票據(jù)。

五、結(jié)束語(yǔ)

銀行承兌匯票作為貿(mào)易往來(lái)中一項(xiàng)重要的支付工具和融資工具，已經(jīng)成為企業(yè)一項(xiàng)重要的資產(chǎn)，但其自身及保管、使用過(guò)程中還有諸多風(fēng)險(xiǎn)。要想規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)，除了企業(yè)要做好日常的風(fēng)險(xiǎn)管控，還有賴(lài)于外部道德、法制環(huán)境的改善，降低假票出現(xiàn)幾率，同時(shí)銀行也應(yīng)進(jìn)一步提高銀行承兌匯票的防偽、防詐科技含量，減少企業(yè)收到假票的風(fēng)險(xiǎn)。而通過(guò)各種融資方式來(lái)盤(pán)活企業(yè)手中的承兌匯票，降低資金占用和資金成本，才能真正用好這項(xiàng)資產(chǎn)。

[1]古潔.銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范[J].征信，2010（2）：88-89.

[2]馬建華.淺談銀行承兌匯票的管理.商場(chǎng)現(xiàn)代化[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2013（25）：163.

[3]張靜.淺談企業(yè)對(duì)銀行承兌匯票管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施[J].浙江工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)，2014（2）：24-25.

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