廣州市高速公路有限公司北三環(huán)高速公路項(xiàng)目管理處 閉明華

俗話說“要致富，先修路”，可見交通運(yùn)輸業(yè)的發(fā)展關(guān)系到國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展。改革開放以來我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，高速公路建設(shè)也進(jìn)入高速發(fā)展時(shí)期。高速公路建設(shè)情況代表一個(gè)地區(qū)的交通發(fā)達(dá)程度，是衡量地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?jié)摿Φ闹匾笜?biāo)，我國各地區(qū)都非常重視對高速公路建設(shè)的投資。高速公路建設(shè)周期較長，需要持續(xù)不斷的大量資金的投入，資金的管理成為高速公路建設(shè)的重要環(huán)節(jié)。眾所周知，資金是一個(gè)企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的血液，一旦資金出現(xiàn)問題，企業(yè)就會(huì)面臨危機(jī)，高速公路建設(shè)也是如此。為了避免在高速公路建設(shè)過程中出現(xiàn)資金損失、浪費(fèi)等問題，必須合理規(guī)劃資金的使用結(jié)構(gòu)和管理模式，加強(qiáng)建設(shè)資金的管控，提高高速公路建設(shè)效益。

一、高速公路建設(shè)資金管理模式

(一)資金管理模式概述

企業(yè)資金的管理模式是企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的體現(xiàn)，合理的資金管理模式有利于降低資金的使用成本，提高資金的使用率，同時(shí)還可以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。目前我國企業(yè)主要有單一人工資金管理、粗放式資金管理、簡單的集中化資金管理、跨平臺集中化資金管理、渠道式資金管理五種資金管理模式。其中單一人工資金管理模式主要適用于個(gè)體工商戶，大企業(yè)采用這種管理模式容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)問題。粗放式資金管理是目前大多數(shù)企業(yè)采用的資金管理模式，這種管理模式體現(xiàn)了現(xiàn)金管理和記賬分離，如果不能對資金有效的控制也容易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。渠道式資金管理依據(jù)價(jià)值鏈管理思想將營運(yùn)資金按照采購渠道，生產(chǎn)渠道和營銷渠道來進(jìn)行管理，能夠全面的分析營運(yùn)資金的各個(gè)方面。在我國高速公路建設(shè)中主要采用簡單的集中化資金管理、跨平臺集中化資金管理這兩種資金管理方式。

(二)簡單的集中化資金管理

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和進(jìn)步，傳統(tǒng)的粗放式資金管理模式已經(jīng)不適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，集中化的管理能夠更好的為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。目前，我國高速公路建設(shè)大多數(shù)采用簡單集中化資金管理模式，這種資金管理模式的特點(diǎn)是建設(shè)資金的管理權(quán)限集中在財(cái)務(wù)部門。高速公路建設(shè)資金主要用于支付地征用及拆遷補(bǔ)償，支付農(nóng)民工工資，支付監(jiān)理費(fèi)，工程用款，預(yù)付施工(參建)單位借款等等。在使用過程中規(guī)定了使用原則，必須按程序支付各種款項(xiàng)，做到專款專用、建設(shè)資金規(guī)范運(yùn)作。保證建設(shè)資金的安全使用、防范建設(shè)資金的風(fēng)險(xiǎn)，在一定程度上實(shí)現(xiàn)的資金形式的集中。但是，這種方式無法真正實(shí)現(xiàn)資金的一體化管理，會(huì)影響資金的使用效率。

(三)跨平臺集中化資金管理

跨平臺資金管理也是集中化資金管理的一種，它主要運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行企業(yè)資金的系統(tǒng)化運(yùn)作和管理，這種管理模式能夠最大限度合理安排資金的使用，實(shí)現(xiàn)銀行節(jié)企業(yè)之間跨地域、跨業(yè)務(wù)的一體化管理，克服簡單資金管理模式的弊病。高速公路建設(shè)資金管理平臺的使用改變了用款模式，實(shí)現(xiàn)了無紙化操作，縮短了審批環(huán)節(jié)的時(shí)間，解決到賬慢的問題。利用建設(shè)資金管理平臺能夠?qū)~戶進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，規(guī)范審批流程，提高審批申請的效率，減輕工作量，降低資金的使用風(fēng)險(xiǎn)。

二、高速公路建設(shè)資金管理存在的問題分析

(一)建設(shè)資金的使用缺乏規(guī)劃，資金管理安全體系不完善

目前高速公路資金在使用過程中存在盲目性，違規(guī)使用建設(shè)資金的現(xiàn)象普遍存在，首先，由于部分人員對財(cái)務(wù)的操縱或使用公款消費(fèi)導(dǎo)致高速公路日常管理費(fèi)用嚴(yán)重超支。其次，由于對建設(shè)資金的監(jiān)管不到位，高速公路建設(shè)資金經(jīng)常被挪用，本應(yīng)該用于建設(shè)的項(xiàng)目應(yīng)為建設(shè)資金不能及時(shí)到位而受到影響。從目前我國高速公路建設(shè)資金管理安全體系的建設(shè)來看，安全體系的建設(shè)沒有得到我國高速公路部門的高速重視。因此我國高速公路建設(shè)資金的管理一直處于效率低下的狀況，在很多情況下資金安全管理制度是名存實(shí)亡，只是將資金安全管理制度作為應(yīng)付檢查的形式而已。在資金的管理過程中，并沒有形成全方位的安全管理體系，這就會(huì)使一些管理人員利用職務(wù)之便對建設(shè)資金隨意支配，對國家資產(chǎn)造成損害，同時(shí)使建設(shè)資金管理制度更加的混亂，不利于建設(shè)資金的管理。

(二)財(cái)務(wù)人員缺乏資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識

財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識對企業(yè)經(jīng)營管理具有重大的影響，通常情況下人們只關(guān)注資金的安全風(fēng)險(xiǎn)，忽略了資金的短缺風(fēng)險(xiǎn)和使用效率風(fēng)險(xiǎn)的管理。事實(shí)上短缺風(fēng)險(xiǎn)和使用效率風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的經(jīng)營具有重大的影響，在高速公路建設(shè)資金管理中如果缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識，會(huì)導(dǎo)致投資者的資金損失，打擊投資者的投資積極性。因此加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識對高速公路資金建設(shè)具有重要作用。目前對于高速公路建設(shè)資金的使用國家已經(jīng)制定了嚴(yán)格的管理?xiàng)l例和使用方法，由于財(cái)務(wù)人員的缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識，無視這些管理規(guī)定的存在，在建設(shè)資金的使用過程中不按規(guī)定使用，也會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)財(cái)務(wù)人員經(jīng)辦的財(cái)務(wù)支付手續(xù)不全的現(xiàn)象，加大了建設(shè)資金的管理的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)竣工結(jié)算階段資金審查審計(jì)不到位

竣工結(jié)算階段是高速公路建設(shè)資金管理的重要環(huán)節(jié)，這個(gè)階段能夠全面反映高速公告路建設(shè)全過程中的資金使用狀況。因此，在竣工結(jié)算階段加強(qiáng)的資金項(xiàng)目的審查和審計(jì)能夠真正了解告訴公路建設(shè)的全過程。目前我國高速公路管理部門在實(shí)際的審查和審計(jì)過程對竣工決算報(bào)告的合格性、決算表格的完整性、相關(guān)費(fèi)用的合理性、建設(shè)項(xiàng)目施工合同和結(jié)算書的合法性進(jìn)行合格的審查。在審計(jì)過程中也存在很多的問題，例如，對實(shí)際發(fā)生金額審核不到位、對竣工結(jié)算報(bào)表審計(jì)缺乏依據(jù)、對建設(shè)工程款結(jié)算的審計(jì)缺乏準(zhǔn)確性等，使高速公路管理部門不能真正了解建設(shè)資金的使用狀況，影響對高速公路建設(shè)活動(dòng)合法性、效率性、和效益性進(jìn)行的監(jiān)督與評價(jià)。

三、高速公路建設(shè)資金管控對策

(一)合理規(guī)劃建設(shè)資金的使用

高速公路建設(shè)資金使用的隨意性導(dǎo)致國家資產(chǎn)的流失，因此在使用過程中要加強(qiáng)對高速公路建設(shè)資金的監(jiān)管，嚴(yán)格按照資金管理制度執(zhí)行監(jiān)管，確保建設(shè)資金?？顚Ｓ谩Ｊ紫纫岣哔Y金的計(jì)劃管理水平，結(jié)合實(shí)際工作的需要，制定與工作相匹配的資金使用計(jì)劃，為了提高各部門參與計(jì)劃的積極性，編制資金計(jì)劃的同事制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度。其次，針對建設(shè)單位管理費(fèi)用超支的現(xiàn)象，要加強(qiáng)對預(yù)算費(fèi)用的管理，分析超支的原因并制定相應(yīng)的控制支出的措施。最后，要加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，防范發(fā)現(xiàn)管理人員濫用職權(quán)的現(xiàn)象發(fā)生，有效糾正財(cái)務(wù)中資金使用不規(guī)范的問題，減少資金的管理風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的使用效益。

(二)完善安全保障機(jī)制

針對高速公路建設(shè)資金使用存在盲目性很隨意性的問題，必須建設(shè)完善的資金管理安全體系。隨著國有制企業(yè)改革的不斷深化，高速公路建設(shè)資金的管理制度必須符合市場化的要求，對于建設(shè)資金的監(jiān)督管理也必須結(jié)合當(dāng)前實(shí)際制定適合實(shí)際發(fā)展的管理制度和辦法。財(cái)務(wù)部門也必須嚴(yán)格按照制度和辦法管理建設(shè)資金。建設(shè)完善的安全保障體制最關(guān)鍵的是公路部門結(jié)合實(shí)踐制定完善的內(nèi)控控制制度，高速公路建設(shè)資金中出現(xiàn)資金管理不善、隨意挪用建設(shè)資金，操作混亂等缺少監(jiān)督的現(xiàn)象，根本原因是公路部門的內(nèi)控制度不完善。因此建設(shè)安全保障機(jī)制要完善內(nèi)控管理制度，使建設(shè)資金的管理步入正軌。

(三)提高財(cái)務(wù)管理人員資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識

一些管理人員利用職務(wù)之便對建設(shè)資金隨意支配，導(dǎo)致資金管理制度更加的混亂，其主要原因是公路部門有關(guān)人員不重視資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，在工作過程中隨意使用資金，無視資金管理制度的存在。因此提高財(cái)務(wù)人員的及資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識是加強(qiáng)建設(shè)資金管理的重要環(huán)節(jié)。要求財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守資金的使用制度，按規(guī)章制度進(jìn)行有關(guān)款項(xiàng)的結(jié)算，杜絕挪用或截留建設(shè)資金的現(xiàn)象發(fā)生。

(四)加強(qiáng)對施工單位資金流向的監(jiān)管

加強(qiáng)對施工單位資金流向的監(jiān)管是高速公路建設(shè)資金管理的一個(gè)必要環(huán)節(jié)，能夠及時(shí)了解施工單位的資金使用狀況，有效防止國有資產(chǎn)的流失。因此高速公路建設(shè)單位在起草招標(biāo)文件和施工承攬合同時(shí)，要將對施工單位資金監(jiān)管的要求納入合同中，是對施工單位資金流向的監(jiān)管合法化，建設(shè)單位要與施工單位的開戶銀行合作對施工單位的資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，同時(shí)，建立考核機(jī)制落實(shí)資金流向監(jiān)管責(zé)任，確保建設(shè)資金?？顚Ｓ煤娃r(nóng)民工工資的足額及時(shí)發(fā)放，防止建設(shè)資金挪用現(xiàn)象的發(fā)生。

[1]張艷光.YR 高速公路建設(shè)項(xiàng)目資金管理問題及對策[D].長沙理工大學(xué)，2012

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