江蘇頤和投資有限公司 高飛

一、企業(yè)現(xiàn)金管理意義及作用

現(xiàn)金是企業(yè)生存的命脈，它的有效運(yùn)行可以促進(jìn)企業(yè)健康運(yùn)營(yíng)，因?yàn)橛行Ш侠硎褂煤驮倮矛F(xiàn)金可以在提高企業(yè)的聲譽(yù)同時(shí)，保證企業(yè)生存的質(zhì)量，更是現(xiàn)實(shí)成本最小化的同時(shí)，現(xiàn)在企業(yè)整體價(jià)值最大化的有效前提。

二、當(dāng)前我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金管理工作中存在的問(wèn)題

（一）白條抵庫(kù)現(xiàn)象十分嚴(yán)重

許多企業(yè)特別是國(guó)企，現(xiàn)金管理混亂?，F(xiàn)金雖然要求日清月結(jié)，但是在單位領(lǐng)導(dǎo)急需應(yīng)酬下、單位內(nèi)部要好的同事私事急需用錢下、單位職工出差借款下、出納自己私人有事下或者應(yīng)用時(shí)間差占用現(xiàn)金，都用白條頂賬，白條成了滿天飛，期限小到幾天大到東窗事發(fā)也不能及時(shí)還款；在金額上，小到幾十元大到上百萬(wàn)，這觸目驚心的案例在過(guò)去時(shí)有發(fā)生過(guò)。給企業(yè)、給家庭都帶來(lái)了極大的災(zāi)難，更嚴(yán)重地?fù)p壞了企業(yè)的名聲以及阻礙了企業(yè)的正常生產(chǎn)與發(fā)展。

（二）庫(kù)存現(xiàn)金無(wú)額度限制

我們大家都知道，銀行應(yīng)該按照規(guī)定對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金額度進(jìn)行核對(duì)，并且一年核查一回，企業(yè)如果同時(shí)具有幾家開(kāi)戶銀行，應(yīng)該以一家開(kāi)戶銀行為準(zhǔn)。但是現(xiàn)在企業(yè)一般都是多家開(kāi)戶銀行，出納嫌棄麻煩也不按照規(guī)定去執(zhí)行將超額的現(xiàn)金放回銀行，銀行也就睜一只眼閉一只眼不對(duì)企業(yè)進(jìn)行年度審查重新核對(duì)金額，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為了使用現(xiàn)金方便更是讓企業(yè)多存放現(xiàn)金，在這種大家你好我好都好的情況下，庫(kù)存現(xiàn)金超出正常規(guī)定的幾倍，有的企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金達(dá)到幾十萬(wàn)。這樣的管理方法給企業(yè)帶來(lái)了極大的不安全因素，企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄或無(wú)防范意識(shí)下，后果不堪設(shè)想。

（三）通過(guò)各種渠道與手段設(shè)置小金庫(kù)

小金庫(kù)給本單位和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)帶來(lái)了好處和實(shí)惠，所以企業(yè)通過(guò)各種手段設(shè)置小金庫(kù)，而且是手段越來(lái)越高明和隱蔽，這些資金有的是企業(yè)進(jìn)行行賄，有的是企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)占用，有的明為掛在往來(lái)賬上，實(shí)則中飽私囊。出納人員雖然知情，卻不敢抵制與聲張，更有甚者與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)共同參評(píng)策劃小金庫(kù)的籌集與使用。這種情況在如今的大中型國(guó)有企業(yè)普遍存在，它在損害了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了負(fù)能量。

（四）出納崗位管理混亂

國(guó)家會(huì)計(jì)法明確規(guī)定，出納崗位為財(cái)務(wù)的重要管理崗位，尤其是在2012年新的企業(yè)內(nèi)控管理規(guī)范中特別強(qiáng)調(diào)對(duì)出納人員要進(jìn)行綜合素質(zhì)衡量，并且要實(shí)行重要崗位專人管理，同時(shí)必須進(jìn)行崗位輪換制。但是許多企業(yè)出納人員幾十年沒(méi)有換過(guò)，并且出納人員兼管銀行，同時(shí)持有單位財(cái)務(wù)的戳記及主管人員本人的印章。在主管領(lǐng)導(dǎo)眼里，出納人人都能做好，認(rèn)真就行，持有上述證件工作方面。熟不知這種管理方式給企業(yè)造成了極大的風(fēng)險(xiǎn)與漏洞。近幾年來(lái)，出納攜巨款潛逃事件時(shí)有發(fā)生，對(duì)這類風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)既沒(méi)有防范也沒(méi)有補(bǔ)救措施。這應(yīng)該引起國(guó)家及有關(guān)部門(mén)的注意。

二、針對(duì)當(dāng)前我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題應(yīng)采取的措施

（一）杜絕白條事件，規(guī)范報(bào)銷制度

首先企業(yè)對(duì)非生產(chǎn)性支出要有一個(gè)計(jì)劃，嚴(yán)格按照計(jì)劃執(zhí)行，在遇有緊急事項(xiàng)必須由規(guī)范的審批手續(xù)。如對(duì)差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、公雜費(fèi)等企業(yè)應(yīng)該按照有關(guān)規(guī)范制定適合本企業(yè)的規(guī)章制度，工作人員出差借款一律做賬，走其他應(yīng)收賬款處理；對(duì)于職工內(nèi)部及出納私人借款一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)格處理，絕不留情。如果涉及刑事案件，移送司法部門(mén)。其次加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)現(xiàn)金白條的認(rèn)識(shí)，讓他們知道知法犯法的嚴(yán)重性與危害性，這是杜絕現(xiàn)金白條管理的關(guān)鍵所在。最后讓現(xiàn)金管理人員把好關(guān)，站好自己的重要崗位，這也是最起碼的要求。

（二）合理規(guī)范庫(kù)存現(xiàn)金額度

首先企業(yè)應(yīng)該按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度合理規(guī)范現(xiàn)金額度，如有超出額度及時(shí)送回銀行，這樣可以使企業(yè)規(guī)避不必要的現(xiàn)金管理不善的風(fēng)險(xiǎn)。其次國(guó)家也應(yīng)該重新調(diào)整下企業(yè)現(xiàn)金使用的額度，因?yàn)檫^(guò)去的體制已經(jīng)無(wú)法滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的要求，這樣可以促進(jìn)企業(yè)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)的共同發(fā)展。最后銀行也應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)管力度，嚴(yán)格執(zhí)行“一企一戶”關(guān)，杜絕企業(yè)多個(gè)戶頭現(xiàn)象。如果國(guó)家查出企業(yè)有多個(gè)戶頭，則企業(yè)和相關(guān)專業(yè)銀行一并處罰，并追究給企業(yè)辦理多個(gè)戶頭人員的責(zé)任。這樣可以從根本上杜絕企一多戶的現(xiàn)象。

（三）注重出納人員職業(yè)道德與法律意識(shí)的培養(yǎng)

職業(yè)道德是我們每個(gè)工作人員必須遵守崗位職責(zé)，尤其是出納這個(gè)重要的工作崗位，德才兼?zhèn)?，以德為先是衡量出納人員綜合素質(zhì)的最基本要求，也是做好出納工作的基本前提。所以企業(yè)鼓勵(lì)他們多學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)和接受繼續(xù)教育工作，同時(shí)也經(jīng)常組織他們參加相關(guān)業(yè)務(wù)的法律知識(shí)講座，讓他們懂得自己工作崗位的責(zé)任心與使命感。這樣可以有效地抵制小金庫(kù)現(xiàn)在的發(fā)生。

（四）加強(qiáng)現(xiàn)金的監(jiān)管力度

我們說(shuō)企業(yè)現(xiàn)金管理混亂，最主要的是缺乏監(jiān)管力度，無(wú)論是白條現(xiàn)象，還是小金庫(kù)現(xiàn)狀，再到庫(kù)存現(xiàn)金額度以及多年重要崗位無(wú)輪崗制度等等，這些都缺乏有效的監(jiān)督管理體系。所以應(yīng)該建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格把好上述關(guān)；同時(shí)也應(yīng)該接受社會(huì)財(cái)政與審計(jì)部門(mén)的檢查指導(dǎo)工作，這樣可以從內(nèi)外對(duì)企業(yè)實(shí)行雙監(jiān)控，有利于企業(yè)管理工作。

三、結(jié)束語(yǔ)

總之，在當(dāng)今的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)要想持續(xù)地生存與發(fā)展，就必須做好現(xiàn)金的管控工作，因?yàn)樗苡行У卮龠M(jìn)企業(yè)其他工作的順利進(jìn)行。

[1]曹清川.淺談集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金管理的問(wèn)題及對(duì)策[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2013

[2]劉唱.淺談中小企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2012