摘要:信息化條件下，醫(yī)療機(jī)構(gòu)的預(yù)算控制需要在保證實(shí)時(shí)控制的嚴(yán)肅有效性與保證業(yè)務(wù)開展的順暢性之間找到平衡點(diǎn)。文章介紹了收入業(yè)務(wù)量預(yù)算、應(yīng)用的材料、物資、工作人員的費(fèi)用、醫(yī)院各個(gè)科室的費(fèi)用、各個(gè)方面的采購(gòu)費(fèi)用等預(yù)算項(xiàng)目的控制方法，為制定高效科學(xué)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)預(yù)算控制方法提供參考。

預(yù)算控制是預(yù)算管理中最重要的環(huán)節(jié)之一，特別是在醫(yī)療機(jī)構(gòu)中，由于醫(yī)療業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，醫(yī)院的預(yù)算控制呈現(xiàn)出預(yù)算責(zé)任主體層級(jí)多、控制項(xiàng)目形式多樣的特征。而同時(shí)由于醫(yī)療業(yè)務(wù)不確定性相對(duì)較大、診療過程對(duì)各類資源供給的實(shí)效性要求較高，因此如何做到預(yù)算實(shí)時(shí)控制的嚴(yán)肅有效性、又能保證業(yè)務(wù)開展的順暢性是醫(yī)療機(jī)構(gòu)預(yù)算管理研究的難點(diǎn)之一。

筆者結(jié)合所在醫(yī)院開發(fā)的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，介紹信息化條件下不同預(yù)算控制方法在醫(yī)院預(yù)算管理中的具體應(yīng)用，以期為同行提供有益借鑒。

一、技術(shù)背景

主要操作系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)整合，同步共享。在醫(yī)院的預(yù)算管理工作中，最重要的就是數(shù)據(jù)的整合環(huán)節(jié)，具體包括HIS系統(tǒng)、藥品管理系統(tǒng)、物資管理系統(tǒng)、工資勞務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)賬務(wù)系統(tǒng)、OA辦公系統(tǒng)。相關(guān)資源管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)同步共享是實(shí)現(xiàn)預(yù)算實(shí)時(shí)控制的前提條件。

OA自動(dòng)化辦公系統(tǒng)的普及應(yīng)用。全面預(yù)算管理是面向全體員工與各級(jí)預(yù)算控制主體的，在OA辦公系統(tǒng)中每位員工擁有獨(dú)立的ID和權(quán)限設(shè)置。以O(shè)A系統(tǒng)為平臺(tái)，各級(jí)預(yù)算責(zé)任主體可以實(shí)現(xiàn)向各資源管理系統(tǒng)發(fā)起資源申請(qǐng)、跟蹤業(yè)務(wù)流程、接受信息反饋等功能；各級(jí)預(yù)算控制主體也可以實(shí)現(xiàn)審批控制、預(yù)算監(jiān)控等功能。

資金審批制度及使用標(biāo)準(zhǔn)的程序化。醫(yī)院制定了詳盡的資金使用審批制度，針對(duì)不同業(yè)務(wù)、不同情況、不同人員設(shè)定了明確的使用標(biāo)準(zhǔn)。通過將標(biāo)準(zhǔn)程序化，將其嵌入至OA系統(tǒng)中，相關(guān)人員在申請(qǐng)和報(bào)銷時(shí)，可由計(jì)算機(jī)自動(dòng)調(diào)用預(yù)算余額并計(jì)算出費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。

二、預(yù)算控制措施

在醫(yī)院各個(gè)環(huán)節(jié)的工作過程中，相關(guān)人員可以將醫(yī)院的預(yù)算內(nèi)容分為以下幾點(diǎn)：收入預(yù)算模塊、材料使用預(yù)算模塊、人力資源預(yù)算模塊、科室資金預(yù)算模塊等，根據(jù)每一類別的特征，采取了不同的控制方法。

(一)收入及業(yè)務(wù)量類

對(duì)此類預(yù)算項(xiàng)目，主要采取進(jìn)度提示和相對(duì)值控制的方式進(jìn)行。對(duì)各業(yè)務(wù)科室的收入采用門診均次費(fèi)用、每住院均次費(fèi)用、藥占比、材料占比等四個(gè)相對(duì)指標(biāo)進(jìn)行控制。對(duì)業(yè)務(wù)科室的業(yè)務(wù)量采用門診人次、出院人次、平均住院日三個(gè)指標(biāo)進(jìn)行控制。且以上指標(biāo)均在科主任OA系統(tǒng)中可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)查詢顯示，指標(biāo)執(zhí)行情況直接與科主任目標(biāo)責(zé)任考核相掛鉤。

(二)醫(yī)院使用的材料資金支出類

相關(guān)人員必須根據(jù)國(guó)家大的管理體系，對(duì)醫(yī)院中的材料資金進(jìn)行管理，這些管理系統(tǒng)主要包括：資產(chǎn)的管理系統(tǒng)、醫(yī)院總務(wù)資金的管理系統(tǒng)、藥品資金管理系統(tǒng)等，在安排科室物資領(lǐng)用的過程中，要制定出相應(yīng)指標(biāo)，隨時(shí)根據(jù)指標(biāo)對(duì)其進(jìn)行預(yù)警，達(dá)到控制預(yù)算的目的。其主要操作流程為：業(yè)務(wù)科室通過OA系統(tǒng)進(jìn)入材料申領(lǐng)頁(yè)面，并提交申領(lǐng)清單，頁(yè)面自動(dòng)顯示科室材料消耗率及消耗總量情況，在預(yù)算控制范圍內(nèi)，系統(tǒng)將提交申領(lǐng)清單，并由相應(yīng)部門安排配送；若執(zhí)行情況在警戒范圍之內(nèi)，系統(tǒng)將出現(xiàn)橙色提示，但相關(guān)業(yè)務(wù)仍能按時(shí)申領(lǐng)配送，業(yè)務(wù)科室可以根據(jù)自身情況選擇控制支出或追加預(yù)算；若已超出預(yù)算范圍，系統(tǒng)自動(dòng)跳入預(yù)算追加界面，申領(lǐng)科室需說(shuō)明原因，并由主管領(lǐng)導(dǎo)審批追加。該類方法通過預(yù)警范圍的設(shè)置一方面提示業(yè)務(wù)科室關(guān)注執(zhí)行率，另一方面也為剛性控制提供了有效緩沖。

(三)人員經(jīng)費(fèi)類

人員經(jīng)費(fèi)類的控制要根據(jù)科室負(fù)責(zé)人員變動(dòng)情況，由相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算進(jìn)行編制與管理，在日常工作過程中，一旦工資的費(fèi)用生成了工資表，相關(guān)人員必須早系統(tǒng)中對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行更新，如果有超出預(yù)算的現(xiàn)象，就要在系統(tǒng)中顯示出來(lái)，同時(shí)，相關(guān)負(fù)責(zé)人要對(duì)整體費(fèi)用加以控制，保證在預(yù)算范圍之內(nèi)

(四)科室中的個(gè)人資金使用類

在對(duì)科室個(gè)人使用的資金進(jìn)行預(yù)算控制時(shí)，可以利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將資金記錄在其中進(jìn)行管理。這類資金的支出一般都是使用在公事出差、專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)等項(xiàng)目上。在課題經(jīng)費(fèi)的控制過程中，可以利用相關(guān)報(bào)銷網(wǎng)對(duì)其進(jìn)行控制，在其他項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出方面，必須在事發(fā)之前進(jìn)行審核，以下以差旅費(fèi)預(yù)算控制為例說(shuō)明此類費(fèi)用的總體預(yù)算控制思路：出差之前，當(dāng)事人或經(jīng)手人通過OA系統(tǒng)提交出差申請(qǐng)，主管副院長(zhǎng)在審批業(yè)務(wù)的過程中，要對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)的分析，此環(huán)節(jié)是預(yù)算控制工作中的重要環(huán)節(jié)。在項(xiàng)目執(zhí)行之后，相關(guān)工作人員可以將費(fèi)用提交到相關(guān)網(wǎng)絡(luò)中，并要求報(bào)銷，工作人員只需在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中填寫詳細(xì)的申請(qǐng)單就可以。系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)用事前審批信息，并自動(dòng)根據(jù)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)核定報(bào)銷項(xiàng)目與報(bào)銷資金的額度，此時(shí)，相關(guān)管理人員必須在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中給予審批，并確認(rèn)報(bào)銷項(xiàng)目。當(dāng)費(fèi)用超過相關(guān)規(guī)定時(shí)，如沒有特殊情況，系統(tǒng)將會(huì)自動(dòng)駁回報(bào)銷申請(qǐng)。在工作人員辦理完相關(guān)事宜并通過批準(zhǔn)之后，可以將資金報(bào)銷的憑證上交財(cái)務(wù)部門，待確定憑證的真實(shí)性與有效性之后，財(cái)務(wù)部門會(huì)支付相應(yīng)的項(xiàng)目資金，并對(duì)預(yù)算系統(tǒng)進(jìn)行更新。

(五)職能科室所管理的醫(yī)院全部資金類

在醫(yī)院中，部分費(fèi)用是沒有辦法由某一科室負(fù)責(zé)的，例如：水電費(fèi)用、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用等，所以，必須采用預(yù)算控制指標(biāo)直接落實(shí)到職能歸口科室的方式進(jìn)行控制。在職能科室各種的管理系統(tǒng)中能實(shí)時(shí)顯示相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行情況，職能科室利用自身的技術(shù)或行政力量進(jìn)行費(fèi)用管控。而職能預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行控制情況也是年末科室考核的重要指標(biāo)之一。

(六)固定資產(chǎn)采購(gòu)類

固定資產(chǎn)嚴(yán)格按照預(yù)算編制情況逐項(xiàng)跟蹤執(zhí)行。對(duì)于有庫(kù)存的設(shè)備如計(jì)算機(jī)之類，科室的相關(guān)負(fù)責(zé)人要向管理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)過審批以及確認(rèn)，科室的負(fù)責(zé)人就可以對(duì)其進(jìn)行出庫(kù)處理，配合預(yù)算工作人員對(duì)信息進(jìn)程更新。對(duì)于需要專項(xiàng)采購(gòu)的設(shè)備，由設(shè)備采購(gòu)部門負(fù)責(zé)跟蹤管理與控制，當(dāng)設(shè)備出現(xiàn)突發(fā)性事故造成損壞現(xiàn)象，就要對(duì)其進(jìn)行及時(shí)的更新，如果不能做到這點(diǎn)，醫(yī)院的業(yè)務(wù)將很難正常運(yùn)行。因此，在對(duì)這類資金進(jìn)行預(yù)算時(shí)，相關(guān)人員要對(duì)各種緊急情況加以考慮，預(yù)算的控制要彈性化，避免出現(xiàn)不必要的損失。

三、討論與建議

醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息化建設(shè)的推進(jìn)為預(yù)算控制提供了高效便捷的工具，大大提高了預(yù)算管理的效率和精度，使預(yù)算的時(shí)時(shí)控制成為可能。但醫(yī)療機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的特殊性又對(duì)其預(yù)算控制靈活性有較高要求。因此在進(jìn)行醫(yī)療機(jī)構(gòu)預(yù)算控制的過程中只有做到信息系統(tǒng)的自動(dòng)化控制與職能審批控制相結(jié)合，絕對(duì)值控制與指標(biāo)控制相結(jié)合，剛性控制與彈性調(diào)節(jié)

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