王淑杰

摘 要：資金管理是企業(yè)風(fēng)險管理的核心， 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中可能發(fā)生的政策、市場、運(yùn)營、法律、資金等各種風(fēng)險，歸根結(jié)底，最終都體現(xiàn)在資金風(fēng)險上。隨著宏觀經(jīng)濟(jì)放緩，市場低迷，各種風(fēng)險不斷發(fā)生，由此帶來的資金風(fēng)險直接影響著企業(yè)正常的生產(chǎn)運(yùn)營。本文通過分析資金風(fēng)險與其它各種風(fēng)險的關(guān)系，進(jìn)一步闡述資金管理在企業(yè)管理中的重要地位，提出防范資金風(fēng)險的措施。

關(guān)鍵詞：加強(qiáng)；資金；管理；防范；風(fēng)險

資金是企業(yè)賴以經(jīng)營的血液，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的第一推動力，缺少它企業(yè)將難以正常運(yùn)轉(zhuǎn)。一直以來保證充裕的資金流，是廣大企業(yè)高度關(guān)注的核心問題。尤其是隨著宏觀經(jīng)濟(jì)放緩，市場低迷、供需矛盾突出、產(chǎn)品價格下滑等嚴(yán)峻形勢，資金問題給企業(yè)經(jīng)營帶來很大困境，資金鏈斷裂是導(dǎo)致很多企業(yè)破產(chǎn)倒閉的主要原因。如何加強(qiáng)資金管理、確保資金鏈安全，提高資金運(yùn)營效益，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險成了廣大企業(yè)廣泛關(guān)注的問題。

一、風(fēng)險管理

風(fēng)險是一種不確定的事件或狀況，一旦發(fā)生將產(chǎn)生一定的影響。風(fēng)險源自于企業(yè)經(jīng)營活動中的不確定性因素，企業(yè)面對的風(fēng)險無處不在，且不可識別窮盡，但卻可以應(yīng)對，因人們自身的地位、閱歷、學(xué)識、行業(yè)等不同，對待風(fēng)險的態(tài)度也不盡相同。

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中可能發(fā)生的政策風(fēng)險、市場風(fēng)險、營運(yùn)風(fēng)險、法律風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、安全風(fēng)險等各種風(fēng)險，歸根結(jié)底，最終都體現(xiàn)在資金風(fēng)險上。

二、資金風(fēng)險管理的必要性

（一）資金風(fēng)險是企業(yè)其他風(fēng)險的集中體現(xiàn)。首先，政策風(fēng)險 ，包括國際環(huán)境、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)政策、本行業(yè)及相關(guān)行業(yè)的政策無疑都是影響企業(yè)經(jīng)營的主要因素。如果對各種政策預(yù)判不足，對產(chǎn)生風(fēng)險防范不夠，企業(yè)可能導(dǎo)致決策失誤、業(yè)務(wù)萎縮、重大資產(chǎn)損失等，最終導(dǎo)致現(xiàn)金流短缺甚至資金鏈斷裂，從而導(dǎo)致資金風(fēng)險的爆發(fā)。其次，市場風(fēng)險以及由其帶來運(yùn)營風(fēng)險的惡化，也最終表現(xiàn)為資金風(fēng)險的發(fā)生。目前國際市場需求不斷萎縮，國家繼續(xù)加強(qiáng)房地產(chǎn)市場調(diào)控，抑制房地產(chǎn)投資，影響鋼鐵、建材、能源需求增長，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)下行壓力不斷加大，市價波動對于企業(yè)營運(yùn)或投資可能產(chǎn)生虧損風(fēng)險。此外，法律風(fēng)險的惡化也最終導(dǎo)致資金風(fēng)險的發(fā)生。法律風(fēng)險，是指因我方或?qū)Ψ竭`法、違約、侵權(quán)，或生產(chǎn)經(jīng)營管理漏洞等因素，導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)行政、民事、刑事法律責(zé)任及經(jīng)濟(jì)損失。其廣泛存在于企業(yè)管理的各個領(lǐng)域，與其他風(fēng)險共生，融通或潛存于企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)中。以上這些不同的法律風(fēng)險，最終都會導(dǎo)致企業(yè)成本增加、現(xiàn)金流減少，資金風(fēng)險增加、經(jīng)營困難。

（二）資金風(fēng)險是導(dǎo)致企業(yè)其他各種風(fēng)險發(fā)生的主要誘因。由于資金活動貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的始終。一旦資金發(fā)生風(fēng)險，企業(yè)即無力開展正常生產(chǎn)運(yùn)營；也無力加強(qiáng)市場調(diào)研，及時調(diào)整營銷策略；針對其他風(fēng)險，更無力提供資金支持；如果資金風(fēng)險不能得到及時有效地疏解，更會阻礙企業(yè)整體戰(zhàn)略的順利實(shí)現(xiàn)。從企業(yè)外部來講，資金的短缺將造成應(yīng)付帳款的大量發(fā)生，直接影響到債權(quán)人的利益，加大了法律風(fēng)險發(fā)生的機(jī)率。

因此 ，企業(yè)在經(jīng)營過程中，要始終把防控資金風(fēng)險放在第一要務(wù)。

三、化解資金風(fēng)險措施

（一）提高資金風(fēng)險防范意識，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)安全穩(wěn)健運(yùn)

行。經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險往往是同時存在的，經(jīng)營風(fēng)險是財務(wù)風(fēng)險的誘因，財務(wù)風(fēng)險是經(jīng)營風(fēng)險的貨幣表現(xiàn)。當(dāng)前，市場變化的不確定因素增多，經(jīng)營工作中各種風(fēng)險隨之增加。強(qiáng)化風(fēng)險管理，要突出控制好經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，同時要把二者有機(jī)統(tǒng)一起來。因此要強(qiáng)化風(fēng)險意識，善于發(fā)現(xiàn)、識別經(jīng)營活動中的各種風(fēng)險，提高處置應(yīng)變能力。

（二）建立和完善風(fēng)險防控體系是防范資金風(fēng)險的有力保

障。一是規(guī)范制度，強(qiáng)化執(zhí)行。充分發(fā)揮制度建設(shè)的積極作用，將制度建設(shè)應(yīng)用到實(shí)際工作當(dāng)中；要及時調(diào)整、修訂相關(guān)管理制度，使其更加適合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀。二是要明確責(zé)任，抓好落實(shí)。根據(jù)分工做好風(fēng)險管理工作，責(zé)任到人并抓好落實(shí)工作；總結(jié)涉法涉訴案件經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，防范風(fēng)險，全力保全企業(yè)資產(chǎn)不受損失。

（三）加強(qiáng)資金預(yù)算管理，有效防范資金風(fēng)險。一是企業(yè)通過編制資金預(yù)算，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所有的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理之中。同時，嚴(yán)格預(yù)算外支出、堅(jiān)持授權(quán)批準(zhǔn)制度、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、確保資金鏈安全，把風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)。二是發(fā)揮資金預(yù)算對經(jīng)營預(yù)算的綜合平衡作用。經(jīng)營預(yù)算最終都要反映為現(xiàn)金收支預(yù)算，在資金預(yù)算的編制、執(zhí)行過程中，必然會平衡、修正經(jīng)營預(yù)算，從而保證總體資金平衡，防止產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

（四）進(jìn)一步規(guī)范業(yè)務(wù)流程，是有效防范資金風(fēng)險的前提。規(guī)范業(yè)務(wù)流程，從客戶準(zhǔn)入、合同簽訂、用戶選擇、流程審批、收付款制度的執(zhí)行等入手，全面清理，對不符合流程規(guī)范要求的，停止業(yè)務(wù)往來，限期收回資金，從源頭規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

（五） 加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理。制定應(yīng)收款指標(biāo)與崗位責(zé)任人收入掛鉤辦法，從緊確定應(yīng)收款項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，壓縮應(yīng)收款項(xiàng)總規(guī)模，加大考核獎罰力度，定期分析應(yīng)收款項(xiàng)的變動情況.

（六）強(qiáng)化資金管控，提高資金利用效率。一是要強(qiáng)化資金的集中管控，充分利用資金管理平臺，進(jìn)一步提高資金集中度，提高資金運(yùn)營效率。二是加快資金流轉(zhuǎn)速度，減少資金占用，盡最大努力壓縮庫存和儲備資金，增強(qiáng)資金運(yùn)營能力。