張 麗

（山東省濟(jì)寧市兗州區(qū)臨礦集團(tuán)煤炭運(yùn)銷(xiāo)公司，山東 濟(jì)寧 272100）

為了防范、控制、化解和處理公司風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司科學(xué)、健康地運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定以下管理制度。

一、統(tǒng)銷(xiāo)礦井經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控

一是公司相關(guān)業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)收集客戶(hù)資質(zhì)，由營(yíng)銷(xiāo)管理科對(duì)客戶(hù)主體資格、信用、債務(wù)償還能力等情況進(jìn)行審查，審查通過(guò)后方可簽訂煤炭買(mǎi)賣(mài)合同。

二是執(zhí)行“先收款，后發(fā)貨”原則。除集團(tuán)公司規(guī)定的統(tǒng)調(diào)電廠(chǎng)及個(gè)別信譽(yù)好的直供戶(hù)外，其他客戶(hù)一律不準(zhǔn)進(jìn)行賒銷(xiāo)。特殊情況需進(jìn)行賒銷(xiāo)發(fā)貨的，須經(jīng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控領(lǐng)導(dǎo)小組研究同意，方可進(jìn)行賒銷(xiāo)。

二、外部煤炭經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控

（一）合同管理

1.所有煤炭經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)必須簽訂書(shū)面的煤炭買(mǎi)賣(mài)合同，嚴(yán)禁無(wú)合同付款、無(wú)合同發(fā)貨，各經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)部門(mén)及駐外辦事處在開(kāi)展外部煤炭經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦部門(mén)要嚴(yán)格審核客戶(hù)的主體資格、注冊(cè)資金、經(jīng)營(yíng)資格、商業(yè)信譽(yù)、企業(yè)資信等，確?？蛻?hù)“五證”齊全、有效。對(duì)于需要全面了解客戶(hù)主體資格證明材料，生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及商業(yè)信譽(yù)等情況的，必要時(shí)需到簽發(fā)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)證和去客戶(hù)所在地進(jìn)行實(shí)地考察。

2.外部煤炭買(mǎi)賣(mài)合同，應(yīng)采用書(shū)面形式當(dāng)面或特快專(zhuān)遞（備注要詳細(xì)說(shuō)明是什么合同、協(xié)議）的方式簽訂。嚴(yán)禁在空白文本上蓋章并且原則上先由對(duì)方簽字蓋章后我方才予以簽字蓋章，嚴(yán)禁我方簽字后以傳真、信函的形式交對(duì)方簽字蓋章；如有例外需要，須公司主要領(lǐng)導(dǎo)特批。

單份合同文本達(dá)二頁(yè)以上的須加蓋騎縫章。

3.完善合同條款。合同內(nèi)容包括煤炭的品種規(guī)格、質(zhì)量要求、數(shù)量、價(jià)格、金額、交貨日期及地點(diǎn)、驗(yàn)收、運(yùn)輸方式、結(jié)算方式、違約責(zé)任等必須明確約定，以防約定不明確而出現(xiàn)糾紛。必要時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)需要可設(shè)立定金、質(zhì)押、抵押等擔(dān)保性條款，并由承辦人辦理質(zhì)押、抵押登記等相關(guān)的手續(xù)。

4.各業(yè)務(wù)部門(mén)在簽訂、履行、變更、解除合同的過(guò)程中必須保存好下列有關(guān)證據(jù)（原件）。在合同履行完畢后，交管理科進(jìn)行備案。以備將來(lái)有糾紛時(shí)查考。

（1）合同文件（包括變更、解除合同或協(xié)議，電報(bào)、電傳、傳真、信函、回執(zhí)、視聽(tīng)資料、授權(quán)委托書(shū)等相關(guān)資料）；

（2）送貨、提貨、托運(yùn)、驗(yàn)收、發(fā)票等有關(guān)的票據(jù)票證；

（3）貨權(quán)轉(zhuǎn)移憑證，貨款承兌、托收憑證，有關(guān)財(cái)務(wù)賬目等；

（4）作為質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的法定或約定文本、封樣、樣品及鑒定報(bào)告、檢測(cè)結(jié)果等；

對(duì)于合同約定需要檢驗(yàn)樣品的，應(yīng)當(dāng)封存樣品，由合同雙方共同封存，加蓋公章或合同章，分別保管或指定第三人保管。

5.各業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)洽談情況擬定合同初稿，要求合同內(nèi)容嚴(yán)謹(jǐn)、周密，符合相關(guān)法律、法規(guī)。以電子郵件、傳真、復(fù)印件等形式，在簽訂正式合同前交營(yíng)銷(xiāo)管理科審核、管理和備案，報(bào)公司主要領(lǐng)導(dǎo)審查，由分管領(lǐng)導(dǎo)按公司授權(quán)簽訂。

（二）客戶(hù)主體資格要求

1.公司開(kāi)展外部煤炭經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)時(shí)，上下游客戶(hù)原則上以國(guó)企或有實(shí)力的大型實(shí)體性民營(yíng)企業(yè)為貿(mào)易對(duì)象。上游客戶(hù)是貿(mào)易型公司的，必須先發(fā)貨后付款；下游客戶(hù)是貿(mào)易型公司的，必須先收款后發(fā)貨。

2.重視客戶(hù)資信管理。應(yīng)重視對(duì)客戶(hù)進(jìn)行資信調(diào)查和信用等級(jí)評(píng)估，根據(jù)客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、歷史交易狀況，確定客戶(hù)的信用等級(jí)和信用額度。

建立定期對(duì)賬制度，對(duì)用戶(hù)每月發(fā)出對(duì)賬函，由業(yè)務(wù)人員到對(duì)方財(cái)務(wù)部門(mén)蓋章確認(rèn)，以確保貨款數(shù)額無(wú)差錯(cuò)。

3.短期墊資托盤(pán)業(yè)務(wù)，月度資金回報(bào)率原則上不低于3%。在向上游客戶(hù)打入預(yù)付款前，原則上要求下游客戶(hù)先打入不低于20%的保證金，并按收款進(jìn)度轉(zhuǎn)移貨權(quán)。向下游客戶(hù)先發(fā)貨后收款的，必須要求下游客戶(hù)提供質(zhì)押、抵押等擔(dān)保（包括上游客戶(hù)或第三方提供的質(zhì)押、抵押等擔(dān)保）。

三、風(fēng)險(xiǎn)防范措施

建立嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)審查制度。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制領(lǐng)導(dǎo)小組評(píng)估已識(shí)別出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的影響及其可能性的過(guò)程，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)情況，制定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)方案，進(jìn)而在整個(gè)過(guò)程中跟蹤已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)視殘余風(fēng)險(xiǎn)和防止新的風(fēng)險(xiǎn)，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃的執(zhí)行，降低風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響。對(duì)于不可控的風(fēng)險(xiǎn)，必須堅(jiān)決的予以否決。要建立完善的客戶(hù)檔案，只有對(duì)客戶(hù)財(cái)務(wù)狀況、銷(xiāo)售能力、市場(chǎng)網(wǎng)絡(luò)、組織管理等方面充分了解，據(jù)此建立科學(xué)有效的評(píng)估模式和預(yù)警機(jī)制，才能降低公司在銷(xiāo)售中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

四、資金風(fēng)險(xiǎn)管控

第一，單筆合同金額在1000萬(wàn)以上的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，需經(jīng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議研究、簽批后財(cái)務(wù)部門(mén)方可付款。簽批由有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)提報(bào)，各管理科室負(fù)責(zé)人、領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)、副組長(zhǎng)共同簽字，方可辦理付款手續(xù)。

第二，單筆金額在1000萬(wàn)元以下的外部煤炭經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，由業(yè)務(wù)部門(mén)提報(bào)，經(jīng)分管副處長(zhǎng)簽字、經(jīng)營(yíng)副處長(zhǎng)簽批、處長(zhǎng)審批后財(cái)務(wù)結(jié)算科辦理付款手續(xù)。

五、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管控

第一，各業(yè)務(wù)部門(mén)按合同規(guī)定及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)、索取上游發(fā)票或向下游開(kāi)具發(fā)票。

第二，應(yīng)收賬款回款期原則上為一個(gè)月，一個(gè)月內(nèi)不能及時(shí)回款的，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)向經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控領(lǐng)導(dǎo)小組書(shū)面說(shuō)明原因，確定回款方案。

第三，對(duì)超出合同規(guī)定時(shí)間沒(méi)有辦理結(jié)算手續(xù)的，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)向經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控領(lǐng)導(dǎo)小組書(shū)面說(shuō)明原因并在盡可能短的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行結(jié)算。

第四，逾期結(jié)算超過(guò)3個(gè)月的，各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)派專(zhuān)人重點(diǎn)追討，與客戶(hù)簽訂結(jié)算協(xié)議的，報(bào)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控領(lǐng)導(dǎo)小組。

六、業(yè)務(wù)流程管理

（一）業(yè)務(wù)收款

客戶(hù)繳納外部煤炭經(jīng)營(yíng)款項(xiàng)時(shí)，由財(cái)務(wù)結(jié)算科統(tǒng)一開(kāi)具收款收據(jù)；對(duì)外部煤炭經(jīng)營(yíng)欠款客戶(hù)各業(yè)務(wù)科室、駐外辦事處要相互配合及時(shí)催款。

（二）業(yè)務(wù)付款

1.支付申請(qǐng)：由相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)資金支出計(jì)劃提交外部煤炭經(jīng)營(yíng)資金申請(qǐng)表（財(cái)務(wù)結(jié)算科統(tǒng)一格式），申請(qǐng)表中應(yīng)注明資金的用途、金額、支付方式、合同編號(hào)等內(nèi)容并附有買(mǎi)賣(mài)合同或協(xié)議。

2.支付審批：外部煤炭經(jīng)營(yíng)資金申請(qǐng)表需經(jīng)部門(mén)蓋章，有關(guān)人員簽字后，交財(cái)務(wù)結(jié)算科審核，在付款日上午9點(diǎn)前把手續(xù)齊全的資金申請(qǐng)單交財(cái)務(wù)結(jié)算科，向集團(tuán)公司統(tǒng)一申請(qǐng)資金進(jìn)行支付，大額（1000萬(wàn)元以上）資金需在付款日前一天告知財(cái)務(wù)結(jié)算科，否則財(cái)務(wù)結(jié)算科不予付款。

3.對(duì)于連續(xù)性業(yè)務(wù)，各業(yè)務(wù)部門(mén)要堅(jiān)持節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用支出為原則，分期多次付款，避免大額資金一次性支出，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。

4.付款時(shí)原則上先取得對(duì)方收據(jù)再進(jìn)行付款，對(duì)因特殊情況需要付款后再取得收據(jù)的，各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在五天內(nèi)及時(shí)向收款單位索取收款收據(jù)，送交財(cái)務(wù)結(jié)算科及時(shí)入賬。

5.付款業(yè)務(wù)審核：財(cái)務(wù)結(jié)算科取得手續(xù)完備的付款申請(qǐng)表后，經(jīng)合同審核登記、財(cái)務(wù)結(jié)算科審核后方可辦理付款業(yè)務(wù)。

（三）購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)

1.各業(yè)務(wù)科室對(duì)采購(gòu)的煤炭應(yīng)及時(shí)核對(duì)質(zhì)量和數(shù)量，每月底前進(jìn)行匯總。匯總單據(jù)要注明供貨商、煤炭品種、每天收貨數(shù)量、收貨金額，連同供貨商開(kāi)具的發(fā)票一同經(jīng)部門(mén)蓋章、部門(mén)負(fù)責(zé)人、審核人、分管處長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)處長(zhǎng)、處長(zhǎng)簽字后交財(cái)務(wù)結(jié)算科入賬。過(guò)磅單應(yīng)及時(shí)整理歸檔，以便公司月底或年底核對(duì)，審計(jì)及稅務(wù)部門(mén)稽查。

2.各煤炭經(jīng)營(yíng)部門(mén)要指定一名統(tǒng)計(jì)員，負(fù)責(zé)資料整理歸檔和每天收貨、發(fā)貨、庫(kù)存明細(xì)臺(tái)賬的登記，并于次日上午以電子郵件形式上報(bào)合同管理科，以便公司掌控收貨、發(fā)貨、庫(kù)存情況。

3.對(duì)于外部煤炭經(jīng)營(yíng)采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)，各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)開(kāi)具與煤炭采購(gòu)相對(duì)應(yīng)的運(yùn)雜費(fèi)發(fā)票，以正確核算外部煤炭經(jīng)營(yíng)成本，避免采購(gòu)成本忽高忽低現(xiàn)象，造成數(shù)據(jù)不均衡，不能真實(shí)反映財(cái)務(wù)成果。

（四）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)

1.各業(yè)務(wù)部門(mén)每月根據(jù)客戶(hù)發(fā)貨量及與客戶(hù)約定的價(jià)格，由部門(mén)蓋章，部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、審核人、經(jīng)辦人簽字后，編制增值稅發(fā)票填開(kāi)通知單，交財(cái)務(wù)結(jié)算科開(kāi)具銷(xiāo)貨增值稅發(fā)票，沒(méi)有特殊情況進(jìn)項(xiàng)發(fā)票必須開(kāi)進(jìn)，并交給財(cái)務(wù)結(jié)算科。

2.除集團(tuán)公司統(tǒng)銷(xiāo)礦井的外部煤炭經(jīng)營(yíng)外，其他單位的外部煤炭經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)結(jié)算應(yīng)提前通知財(cái)務(wù)結(jié)算科，以便及時(shí)開(kāi)具發(fā)票。

七、應(yīng)收貨款及預(yù)付貨款管理

第一，定期召開(kāi)應(yīng)收賬款例會(huì)，通報(bào)應(yīng)收賬款的存量和回收情況，動(dòng)態(tài)評(píng)估客戶(hù)信用等級(jí)，針對(duì)應(yīng)收賬款中出現(xiàn)的問(wèn)題，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究解決方案，以確保應(yīng)收賬款及時(shí)回收。

第二，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成的長(zhǎng)期（半年以上）應(yīng)收貨款及預(yù)付貨款，按“誰(shuí)聯(lián)系業(yè)務(wù)，誰(shuí)負(fù)責(zé)清收；誰(shuí)經(jīng)辦業(yè)務(wù)，誰(shuí)負(fù)責(zé)清收”的原則，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)清收。

第三，實(shí)行應(yīng)收貨款及預(yù)付貨款清收終身負(fù)責(zé)制，直至“兩金”清收完畢。

八、庫(kù)存管理

第一，各外部煤炭經(jīng)營(yíng)部門(mén)每月月底應(yīng)及時(shí)盤(pán)點(diǎn)煤炭庫(kù)存，編制煤炭庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)表，并說(shuō)明發(fā)貨未開(kāi)票及開(kāi)票未發(fā)貨明細(xì)，參加人員簽字后，送交財(cái)務(wù)結(jié)算科與其賬面庫(kù)存數(shù)量核對(duì)。

第二，除特殊市場(chǎng)情況下，外部煤炭經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)原則上不留庫(kù)存，一方面避免市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)避免購(gòu)銷(xiāo)差額過(guò)大，造成賬實(shí)不符。