胡展碩

伴隨我國市場經(jīng)濟體制的進一步確立完善，經(jīng)濟體制的改革不斷深化，我國的金融企業(yè)正在迅速發(fā)展，一步步與國際金融界接軌，機遇與挑戰(zhàn)并存，有更好的發(fā)展機遇的同時，我國的金融業(yè)也在面臨著日益增大的風(fēng)險，眾所周知，商業(yè)銀行在我國的經(jīng)濟中扮演著重要的角色，家商業(yè)銀行也是我國金融業(yè)的中堅力量，一般企業(yè)虧損倒閉只不過影響部分員工，可是，銀行出現(xiàn)問題就會有相當(dāng)大的影響，甚至波及到社會的穩(wěn)定。保證商業(yè)銀行的健康可持續(xù)發(fā)展，對于國民經(jīng)濟的發(fā)展有著重要的作用。因此，對商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險形成的原因及如何防范等相關(guān)問題進行研究，進而找到其規(guī)避的方法，以降低銀行風(fēng)險、提高銀行效益，具有很重要的意義。

商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的含義

商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險是指商業(yè)銀行在日常各項財務(wù)活動過程中，由于商業(yè)銀行其本身的內(nèi)部以及市場外部環(huán)境的影響，進而導(dǎo)致商業(yè)銀行整體財務(wù)收益達不到預(yù)期的總收益目標(biāo)，從而導(dǎo)致了商業(yè)銀行蒙受經(jīng)濟損失的概率和危險。

商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)容

流動性風(fēng)險。流動性風(fēng)險是指商業(yè)銀行為了隨時應(yīng)付客戶提款，在限定的時間內(nèi)以適當(dāng)?shù)某杀救〉觅Y金來償還債務(wù)或者投資資產(chǎn)組合的風(fēng)險。商業(yè)銀行的流動性表現(xiàn)在以下兩個方面：資產(chǎn)的流動性，其含義是指銀行資產(chǎn)在不發(fā)生損失的前提下，迅速變現(xiàn)的能力，資產(chǎn)變現(xiàn)能力越強，所付成本越低，則流動性越強；負債的流動性，其含義是指銀行能夠以較低的成本獲得所需資金的能力，籌資的能力越強，所付的成本越低，流動性越強。

利率風(fēng)險。利率風(fēng)險是由于利率波動從而形成的風(fēng)險。銀行利率風(fēng)險主要是因兩大方面的因素而起：一是銀行本身的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)以及數(shù)量；二是外部的宏觀經(jīng)濟形勢與政策。利率風(fēng)險管理要求銀行根據(jù)利率變化趨勢，合理安排經(jīng)營業(yè)務(wù)，將風(fēng)險保持在可接受的范圍內(nèi)。一般銀行主要通過利率敏感缺口分析來評估銀行賬戶所承受的利率風(fēng)險，即定期計算一定時期內(nèi)到期或需要重新定價的生息資產(chǎn)與付息負債兩者的差額。

商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因

銀行體制相對滯后。自1993年我國的會計體制改革以來，我國的商業(yè)銀行會計也在隨著銀行商業(yè)化的過程經(jīng)歷著一系列的重大的變革。然而，可惜的是，至今我國仍然未能真正的建立起來能夠充分適應(yīng)商業(yè)銀行發(fā)展需求的經(jīng)營管理型的銀行會計管理體制，導(dǎo)致了各商業(yè)銀行雖然在統(tǒng)一的法人主體下，但其財務(wù)管理體制嚴(yán)重分散，會計部門在縱向以及橫向兩個方向上均不能發(fā)揮其反映、監(jiān)督與參與管理的職能。

內(nèi)部稽核力度欠缺。近幾年來我國商業(yè)銀行界對內(nèi)部控制度關(guān)注度劇增，然而各商業(yè)銀行并沒有依據(jù)其經(jīng)營環(huán)境的變化對其資源進行合理的配置。商業(yè)銀行內(nèi)部控制仍作為一個一個小的單元被分散在各項的管理制度之中，未形成一整套的生產(chǎn)流水線式的防范風(fēng)險程序難以及時發(fā)現(xiàn)和處理存在的問題，內(nèi)部控制制度松馳，往往會有會計核算有法不依，權(quán)責(zé)不明，沒有標(biāo)準(zhǔn)化的操作流程。

銀行風(fēng)險的防范與規(guī)避策略

樹立商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險意識。怎樣才能有效地規(guī)避商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險？首先就需要銀行進行培訓(xùn)，讓員工頭腦中存在財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的觀念，并且能夠?qū)嵺`于日常的工作中。再次，考核與任用相結(jié)合，然而，現(xiàn)實生活中，有些領(lǐng)導(dǎo)對某些會計人員的盲目信任，長期讓其任職于某一個重要崗位，不予交流，也不進行監(jiān)督，致使某些動機不純者伺機作案，給單位帶來了嚴(yán)重的損失，造成了嚴(yán)重的后果。

建立有效的激勵機制。除了要有相應(yīng)的規(guī)章制約，可以保證會計人員不做錯事，但是如何能讓大家把工作更好，更高質(zhì)量的完成？這就需要充分調(diào)動大家的工作的積極性，在工作中設(shè)置相應(yīng)的工作量考核方式，實行多勞多得，布勞不得的原則，升職同樣與業(yè)務(wù)量以及績效掛鉤，充分讓大家有工作的主動性，在工作中不再是消極的對待，而是能以主人公的責(zé)任感和使命感完成企業(yè)交付的任務(wù)，從而使整個單位的業(yè)務(wù)從質(zhì)和量上，都有大幅的提高。

我國商業(yè)銀行進行財務(wù)風(fēng)險規(guī)避，能夠有效的防范金融風(fēng)險、提高企業(yè)的競爭能力、增加經(jīng)濟效益，基于此因，財務(wù)風(fēng)險的控制已越來越被商業(yè)銀行經(jīng)營者所重視。只有以合理的法律制度，賞罰分明的考核體系，健全的監(jiān)督機制三位—體的有機結(jié)合，才能保證商業(yè)銀行會計體系更好更健康的發(fā)展，才能將各類的財務(wù)風(fēng)險扼殺在萌芽之中，才能符合我國現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展經(jīng)營理念。伴隨我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國金融體系的進一步完善，我國的金融企業(yè)將更快的走向成熟和開放，金融企業(yè)的產(chǎn)品也必將越來越豐富，商業(yè)銀行的實際主要經(jīng)營范圍和相關(guān)領(lǐng)域?qū)粩嗟財U大，因此要想使商業(yè)銀行能夠走得更快，走得更遠，商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險規(guī)避必需深入人心，讓大家能夠知道財務(wù)風(fēng)險，了解風(fēng)險，從而能更好的規(guī)避風(fēng)險。