李 健

（中國鐵路信息技術(shù)中心，北京 100844）

鐵路審計(jì)管理信息系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)

李 健

（中國鐵路信息技術(shù)中心，北京 100844）

本文結(jié)合審計(jì)信息化建設(shè)發(fā)展趨勢，對鐵路審計(jì)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行全面的分析與設(shè)計(jì)。文章通過對鐵路審計(jì)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀和業(yè)務(wù)需求的分析，結(jié)合信息化規(guī)劃，提出系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，描述了鐵路審計(jì)管理信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)思路、體系架構(gòu)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)提出系統(tǒng)功能框架以及在系統(tǒng)建設(shè)過程中需要解決的問題，充分利用信息技術(shù)提升鐵路審計(jì)工作效率。

鐵路審計(jì)；信息系統(tǒng)；設(shè)計(jì)

信息技術(shù)已經(jīng)廣泛應(yīng)用于鐵路運(yùn)輸生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)領(lǐng)域，鐵路審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)信息化建設(shè)中也不斷進(jìn)行探索和實(shí)踐，2003年以來，全路各級審計(jì)機(jī)構(gòu)一直在使用自主開發(fā)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件完成現(xiàn)場審計(jì)查證工作，沒有形成一套完整統(tǒng)一的審計(jì)信息系統(tǒng)。為適應(yīng)信息技術(shù)發(fā)展的需要，就必須加快改進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法和審計(jì)作業(yè)手段，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的信息化，建設(shè)統(tǒng)一的鐵路審計(jì)管理信息系統(tǒng)，結(jié)合具體業(yè)務(wù)需求，按照集中和分布式相結(jié)合的方式進(jìn)行部署，便于審計(jì)機(jī)構(gòu)開展聯(lián)網(wǎng)審計(jì)和審計(jì)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的獲取，降低審計(jì)成本，提高管理能力。

1 系統(tǒng)架構(gòu)

鐵路審計(jì)管理信息系統(tǒng)依托鐵路信息安全保障平臺和鐵路硬件網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)平臺進(jìn)行設(shè)計(jì)，采用集中與分布式相結(jié)合的體系結(jié)構(gòu)，系統(tǒng)既能進(jìn)行集中部署同時(shí)又能夠進(jìn)行分布式部署，保證系統(tǒng)的靈活性，便于系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的擴(kuò)充。系統(tǒng)應(yīng)用軟件設(shè)計(jì)涵蓋完整的審計(jì)工作流程，結(jié)合鐵路行業(yè)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，面向鐵路各層級審計(jì)人員，滿足鐵路審計(jì)業(yè)務(wù)的總體需求。系統(tǒng)架構(gòu)主要包括審計(jì)門戶、應(yīng)用軟件、硬件網(wǎng)絡(luò)支撐、信息安全保障、外部系統(tǒng)接口5部分組成，系統(tǒng)的總體架構(gòu)如圖1所示。

圖1 系統(tǒng)總體架構(gòu)圖

2 系統(tǒng)功能框架

系統(tǒng)功能框架由審計(jì)門戶、審計(jì)管理、審計(jì)作業(yè)、分析預(yù)警、決策支持、數(shù)據(jù)管理平臺及系統(tǒng)管理7部分內(nèi)容，系統(tǒng)功能框架如圖2所示。

2.1 審計(jì)門戶

審計(jì)門戶主要是提供審計(jì)管理層和審計(jì)人員集成化、統(tǒng)一的工作界面，對鐵路審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部來說，該門戶除提供日常的通知公告、信息交流、工作動態(tài)等功能外，還可按照審計(jì)人員的不同權(quán)限實(shí)現(xiàn)對各類審計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)的訪問和應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)整個(gè)鐵路審計(jì)機(jī)構(gòu)人員的統(tǒng)一登錄管理，對外作為審計(jì)機(jī)構(gòu)的集成門戶與企業(yè)整體信息化體系進(jìn)行鏈接，全面展示和宣傳審計(jì)機(jī)構(gòu)工作成效。主要內(nèi)容包括審計(jì)新聞、審計(jì)動態(tài)、審計(jì)公告、審計(jì)通知、學(xué)習(xí)園地、站內(nèi)消息、友情鏈接等。

鐵路審計(jì)管理信息系統(tǒng)功能框架

圖2 鐵路審計(jì)管理信息系統(tǒng)功能框架圖

2.2 審計(jì)管理

審計(jì)管理功能主要是集中管理審計(jì)工作所需的各種資源，以審計(jì)項(xiàng)目管理為核心，通過審計(jì)準(zhǔn)備、實(shí)施、終結(jié)、整改4個(gè)主要階段的管理實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作全過程的管理和質(zhì)量控制，提高審計(jì)業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化水平。

2.3 審計(jì)作業(yè)

審計(jì)作業(yè)功能為審計(jì)業(yè)務(wù)提供計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)支持，是審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)或遠(yuǎn)程審計(jì)的工具，也是內(nèi)部審計(jì)信息化的重中之重，要求系統(tǒng)能夠適應(yīng)集中和分布式處理，既能提供在線作業(yè)也能夠提供離線作業(yè)功能。

2.4 決策支持

決策支持功能是審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)業(yè)務(wù)主管的工作平臺，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)日常操作和審計(jì)資源庫的信息記錄積累，各級審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對本級及所屬下級審計(jì)部門的人員、計(jì)劃、項(xiàng)目、檔案、審計(jì)問題、整改情況、臺賬、報(bào)表等進(jìn)行多條件、精確到模糊、簡單到復(fù)雜的高級綜合查詢和分析。決策支持平臺從數(shù)據(jù)中心提取數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、決策，按照管理要求快速生成統(tǒng)計(jì)報(bào)表，能夠以多種格式輸出進(jìn)行各種展示，為各級領(lǐng)導(dǎo)決策提供有力支持。

2.5 分析預(yù)警

利用系統(tǒng)建立的審計(jì)專業(yè)數(shù)據(jù)庫、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫，通過構(gòu)建專業(yè)數(shù)據(jù)分析模型，建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型監(jiān)測指標(biāo)庫，按照預(yù)警模型對預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行自動監(jiān)控，將預(yù)警結(jié)果以統(tǒng)計(jì)報(bào)表或圖表的方式展現(xiàn)給審計(jì)人員，審計(jì)人員對預(yù)警結(jié)果進(jìn)行深入查詢分析，篩選審計(jì)疑點(diǎn)，對疑點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為審計(jì)作業(yè)提供疑點(diǎn)線索，提高審計(jì)工作效率，降低審計(jì)成本，同時(shí)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警規(guī)則實(shí)現(xiàn)跟蹤審計(jì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)重點(diǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，達(dá)到防治并舉、重在預(yù)防的效果。

2.6 數(shù)據(jù)管理

審計(jì)數(shù)據(jù)管理功能主要完成審計(jì)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)獲取、加工整理并建立審計(jì)數(shù)據(jù)集市，是系統(tǒng)應(yīng)用的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。按照審計(jì)數(shù)據(jù)分析要求通過ETL等工具完成外部審計(jì)數(shù)據(jù)的采集加工，依照審計(jì)數(shù)據(jù)規(guī)劃和計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系，建立審計(jì)主題數(shù)據(jù)集市，為審計(jì)數(shù)據(jù)的深度挖掘與分析提供支撐，數(shù)據(jù)處理如圖3所示。

圖3 審計(jì)數(shù)據(jù)處理

2.7 系統(tǒng)管理

系統(tǒng)管理功能實(shí)現(xiàn)整個(gè)審計(jì)信息系統(tǒng)的各類基礎(chǔ)字典維護(hù)，管理系統(tǒng)的用戶和權(quán)限，進(jìn)行業(yè)務(wù)設(shè)置、系統(tǒng)設(shè)置，對系統(tǒng)運(yùn)行的安全進(jìn)行管理和監(jiān)控，并提供各種系統(tǒng)安裝、配置、升級工具。

3 系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施

由于審計(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，做好審計(jì)信息化建設(shè)不僅要做好審計(jì)自身信息化應(yīng)用還要依賴整個(gè)企業(yè)的信息化建設(shè)，審計(jì)管理系統(tǒng)的建設(shè)涉及面廣，數(shù)據(jù)的采集包括企業(yè)的主要生產(chǎn)經(jīng)營管理系統(tǒng)，如會計(jì)核算系統(tǒng)、客貨票系統(tǒng)、預(yù)算、資金、收入管理系統(tǒng)等，隨著審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用的深入，還要集成更多的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，采集更多的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息。因此，系統(tǒng)在設(shè)計(jì)建設(shè)中既要考慮近期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，又要為后續(xù)功能實(shí)現(xiàn)提供足夠的擴(kuò)展能力，滿足審計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

3.1 系統(tǒng)應(yīng)用部署

目前，鐵路審計(jì)機(jī)構(gòu)主要分布在鐵路總公司和鐵路局，按照審計(jì)系統(tǒng)特點(diǎn)結(jié)合鐵路信息系統(tǒng)發(fā)展現(xiàn)狀，對審計(jì)系統(tǒng)的整體應(yīng)用進(jìn)行分級部署，即在鐵路總公司和鐵路局進(jìn)行系統(tǒng)應(yīng)用部署。同時(shí)為便于系統(tǒng)的擴(kuò)展，在應(yīng)用軟件結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中預(yù)留擴(kuò)展能力，鐵路總公司數(shù)據(jù)中心建成后可以實(shí)現(xiàn)審計(jì)系統(tǒng)的集中部署。

分級部署的每級服務(wù)器系統(tǒng)均分級管理，既獨(dú)立運(yùn)轉(zhuǎn)又相互關(guān)聯(lián)，數(shù)據(jù)交互采用標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口，以主、從服務(wù)器的方式，對特定業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)籌管理，資源共享。為保證分級部署情況下各級單位的數(shù)據(jù)交互同步的準(zhǔn)確性、可靠性、安全性和高性能運(yùn)作，必須做好分級部署的主服務(wù)器、從屬服務(wù)器相應(yīng)的數(shù)據(jù)同步工作。

兩級部署中，鐵路總公司統(tǒng)管數(shù)據(jù)共享資源，如圖4所示。審計(jì)人員直接進(jìn)入鐵路局服務(wù)器開展審計(jì)工作。計(jì)劃信息、項(xiàng)目信息、審計(jì)疑點(diǎn)、工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、項(xiàng)目臺賬、項(xiàng)目檔案、審計(jì)報(bào)表等全部審計(jì)工作成果都傳回鐵路總公司。

圖4 系統(tǒng)部署兩級應(yīng)用示意圖

3.2 系統(tǒng)實(shí)施中需要解決的問題

（1）領(lǐng)導(dǎo)重視，積極推動。在企業(yè)內(nèi)部大力宣傳推動，認(rèn)真總結(jié)以往的經(jīng)驗(yàn)和做法，通過使領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)人員全面準(zhǔn)確地理解審計(jì)管理信息系統(tǒng)建設(shè)的重要性、緊迫性，把系統(tǒng)建設(shè)工作列入整體工作的一個(gè)重要組成部分。

（2）轉(zhuǎn)變觀念，正確認(rèn)識。系統(tǒng)在審計(jì)工作中的定位應(yīng)明確為“輔助性”，它不是取代，也不可能代替專業(yè)人員的審計(jì)，減少系統(tǒng)實(shí)施過程中的阻力，為推進(jìn)審計(jì)管理系統(tǒng)奠定堅(jiān)實(shí)的思想基礎(chǔ)。

（3）適應(yīng)形勢發(fā)展需要，提升審計(jì)人員綜合能力。不斷優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍的知識和能力結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)一專多能的復(fù)合型人才，使既熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)，又掌握信息技術(shù)、法律、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等知識的人員充實(shí)到系統(tǒng)建設(shè)隊(duì)伍中，同時(shí)儲備一批高素質(zhì)的人才。

（4）建立專門的信息技術(shù)隊(duì)伍。提高信息技術(shù)人員將信息技術(shù)與審計(jì)思路相結(jié)合的能力，掌握新的審計(jì)方法，創(chuàng)造性地開展工作。信息技術(shù)人員能夠適應(yīng)審計(jì)業(yè)務(wù)變化，不斷優(yōu)化和完善系統(tǒng)功能，做好審計(jì)工作的技術(shù)支撐。

（5）統(tǒng)一會計(jì)核算等系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口。會計(jì)核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)獲取是審計(jì)管理系統(tǒng)實(shí)施的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，及時(shí)有效的采集數(shù)據(jù)才能發(fā)揮系統(tǒng)的功能。審計(jì)管理系統(tǒng)要建立與之相適用的數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換接口，增加電子數(shù)據(jù)的規(guī)范性和透明性，使審計(jì)人員能夠在有限的時(shí)間內(nèi)將工作重點(diǎn)由數(shù)據(jù)采集、轉(zhuǎn)換、清洗轉(zhuǎn)移到數(shù)據(jù)分析、挖掘、開展審計(jì)上來。

（6）建立數(shù)據(jù)傳輸機(jī)制，理順工作關(guān)系。無論是進(jìn)行項(xiàng)目審計(jì)還是系統(tǒng)監(jiān)控預(yù)警功能，都需要從外部獲取審計(jì)數(shù)據(jù)，鑒于審計(jì)工作特點(diǎn)，在做好對外宣傳工作的同時(shí)還有必要制定正常獲取審計(jì)數(shù)據(jù)的管理辦法，建立審計(jì)數(shù)據(jù)獲取的考核措施，同時(shí)提高審計(jì)系統(tǒng)安全性，加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全保障，才能夠更好的發(fā)揮系統(tǒng)功能。

4 結(jié)束語

審計(jì)信息化建設(shè)會為審計(jì)工作帶來新的發(fā)展機(jī)遇。鐵路審計(jì)管理信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和實(shí)施也必然會促進(jìn)新興信息技術(shù)運(yùn)用和審計(jì)理念的發(fā)展，成為企業(yè)審計(jì)工作的有效支撐手段。目前，該系統(tǒng)正在鐵路總公司試點(diǎn)運(yùn)行，下一步，將充分考慮鐵路經(jīng)營管理的實(shí)際需要，選取鐵路局進(jìn)行試點(diǎn)，不斷對系統(tǒng)進(jìn)行完善和優(yōu)化，爭取盡早實(shí)現(xiàn)在全路的推廣應(yīng)用，使審計(jì)管理信息系統(tǒng)在鐵路審計(jì)工作中發(fā)揮更好的作用。

[1] 中華人民共和國審計(jì)署.審計(jì)署令第4號 審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定[S].北京：中華人民共和國審計(jì)署，2003.

[2] 中華人民共和國審計(jì)署.審計(jì)發(fā)〔2009〕48號 審計(jì)署關(guān)于印發(fā)《聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)》規(guī)格說明書—計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第19號的通知[Z] .北京：中華人民共和國審計(jì)署，2003.

[3]周德銘.信息化環(huán)境下新的審計(jì)方式探索[J].中國審計(jì)，2008（4）.

[4] 李雄飛.數(shù)據(jù)倉庫與數(shù)據(jù)挖掘[M].北京：機(jī)械工業(yè)出版社，2013.

責(zé)任編輯 徐侃春

Analysis and design of Railway Audit Management Information System

LI Jian
( China Railway Information Technology Center, Beijing 100844, China )

The article made a thorough analysis and design of the Railway Audit Information Management System in the trends of the information based Audit System, described the design and the structure of the System according to the analysis of current needs and condition of the railway audit services. Considering the characteristic of the railway industry, the overall architecture of the system function and problems need to be solved that arise during the development of the system are also shown in the article. This System increased the eff i ciency of the railway audit service by using enhanced information technologies.

railway audit; Information System; design

U29∶TP39

A

1005-8451（2015）12-0028-04

2015-04-28

李 健 ，高級工程師。