李桂香+舒+寧+劉勝勇+余洪華+羅南萍

加強(qiáng)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)綜合管理，是確保國(guó)庫(kù)資金安全的重中之重，是化解國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)在“事前”、“事中”的關(guān)鍵所在，能有效地將國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算中的無(wú)意差錯(cuò)和有意舞弊降到最低。為防范與控制國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)，人行奉新縣支行從做好“三種分析”、強(qiáng)化“四項(xiàng)監(jiān)管”、嚴(yán)把“五個(gè)關(guān)口”著手，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)監(jiān)督審計(jì)。

一、做好“三種分析”，提高資金效率。根據(jù)國(guó)家金庫(kù)管理?xiàng)l例和國(guó)家金庫(kù)管理要求，加強(qiáng)國(guó)家金庫(kù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警式統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)，提高國(guó)庫(kù)資金使用效率。一是做好預(yù)算統(tǒng)計(jì)分析。通過(guò)對(duì)預(yù)算收支月、季、年度分析，說(shuō)明報(bào)告期國(guó)庫(kù)資金收支的基本狀況、預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度、收支同比變化的突出特點(diǎn)、主要收支項(xiàng)目變化原因、稅收結(jié)構(gòu)變化、資金流向變化特點(diǎn)等情況，結(jié)合經(jīng)濟(jì)、金融運(yùn)行中的熱點(diǎn)、焦點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行深度分析，提出在執(zhí)行財(cái)政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)方面的建議;二是做好退庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析。通過(guò)對(duì)預(yù)算收入退庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析，掌握退庫(kù)計(jì)劃執(zhí)行情況、資金去向及退付金額占收入比重，充分了解退庫(kù)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的影響，探索出口退稅額度和進(jìn)度對(duì)外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和效益帶來(lái)的變化、福利企業(yè)退稅在促進(jìn)民生工程方面的保障力度、再生資源退稅在支持環(huán)境保護(hù)方面的作用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)退庫(kù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題和情況;三是做好國(guó)債統(tǒng)計(jì)分析。國(guó)債是國(guó)家調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的重要政策工具，通過(guò)對(duì)國(guó)債負(fù)擔(dān)率、居民應(yīng)債能力、國(guó)債依存度、國(guó)債償債率、國(guó)債收益率等方面的分析，為國(guó)家在使用國(guó)債政策時(shí)對(duì)規(guī)?？刂啤⒎乐挂?guī)模擴(kuò)張過(guò)快造成債務(wù)危機(jī)提供有效的信息支持。

二、強(qiáng)化“四項(xiàng)監(jiān)管”，防范國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)。從資金安全著眼，強(qiáng)化監(jiān)督檢查，促進(jìn)國(guó)庫(kù)核算工作制度化、規(guī)范化、科學(xué)化，進(jìn)一步提高國(guó)庫(kù)資金管理水平。一是強(qiáng)化國(guó)庫(kù)經(jīng)收處監(jiān)管。每年組織一次國(guó)庫(kù)經(jīng)收處檢查，加強(qiáng)代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，督促國(guó)庫(kù)資金及時(shí)收納、報(bào)解，規(guī)范國(guó)庫(kù)代理行為，防范國(guó)庫(kù)代理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);二是強(qiáng)化國(guó)庫(kù)核算監(jiān)管。采取重點(diǎn)檢查與全面檢查相結(jié)合、自查與抽查相結(jié)合、突擊性檢查與飛行檢查相結(jié)合的方式，圍繞國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算工作中的重點(diǎn)、難點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督檢查，堵塞漏洞，化解國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn);三是強(qiáng)化內(nèi)審部門監(jiān)管。通過(guò)內(nèi)審部門開(kāi)展的對(duì)國(guó)庫(kù)工作內(nèi)控自我評(píng)估，內(nèi)審部門對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的常規(guī)性監(jiān)督檢查，逐步完善國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，促進(jìn)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算制度的執(zhí)行與落實(shí);四是強(qiáng)化要害崗位人員監(jiān)管。堅(jiān)持要害崗位人員實(shí)行強(qiáng)制休假、崗位輪換制度。對(duì)要害崗位人員思想狀況、八小時(shí)之外娛樂(lè)、違規(guī)經(jīng)商、吸毒、投資等情況進(jìn)行排查，強(qiáng)化對(duì)要害崗位人員異常行為的管理。開(kāi)展愛(ài)崗敬業(yè)、遵紀(jì)守法為主要內(nèi)容的職業(yè)道德教育，增強(qiáng)要害崗位人員政治思想覺(jué)悟和法制觀念，從思想上防微杜漸，減少人員“道德風(fēng)險(xiǎn)”。

三、嚴(yán)把“五個(gè)關(guān)口”，規(guī)范核算行為。為進(jìn)一步規(guī)范國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算行為，人行奉新縣支行嚴(yán)把“五個(gè)關(guān)口”，做好國(guó)庫(kù)預(yù)算資金收入、支出和退付，提升國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。一是嚴(yán)把預(yù)算收入審核關(guān)。嚴(yán)格審查預(yù)算收入憑證、繳款書(shū)的填寫(xiě)是否規(guī)范、正確，級(jí)次、款項(xiàng)填寫(xiě)是否有誤，對(duì)憑證不規(guī)范，內(nèi)容不清楚，級(jí)次、款項(xiàng)有錯(cuò)的和有延壓的，建立臺(tái)賬后退回繳款單位或征收機(jī)關(guān)更正，合規(guī)的預(yù)算收入憑證、繳款書(shū)及時(shí)入庫(kù)、上解;二是嚴(yán)把庫(kù)款支撥關(guān)。在辦理預(yù)算支出撥付時(shí)，對(duì)支撥憑證的真實(shí)性、印鑒的一致性、要素的齊全性、撥款用途進(jìn)行嚴(yán)格審查，對(duì)非預(yù)算單位的撥款要求提供正式文件或書(shū)面說(shuō)明，防超預(yù)算、超計(jì)劃、超庫(kù)款金額撥款;三是嚴(yán)把收入退庫(kù)關(guān)。在審核退庫(kù)憑證時(shí)，從退庫(kù)范圍、程序、政策上嚴(yán)把關(guān)，做到超退庫(kù)審批權(quán)限的不退、退給非退庫(kù)申請(qǐng)單位或個(gè)人的不退、超計(jì)劃的不退、拒不提供有關(guān)文件、退庫(kù)申請(qǐng)或不出具有關(guān)憑證的不退、收入退庫(kù)書(shū)要素不符合規(guī)定的不退，防止錯(cuò)退、多退，杜絕預(yù)算收入流失;四是嚴(yán)把賬務(wù)處理復(fù)核關(guān)。堅(jiān)持做到每一筆賬務(wù)換人復(fù)核，復(fù)核人員認(rèn)真審核憑證的填寫(xiě)內(nèi)容是否完整、正確，資金性質(zhì)和相關(guān)計(jì)劃是否一致，填報(bào)金額和原始憑證金額是否相同，審批權(quán)限手續(xù)是否符合規(guī)定，印鑒是否齊全，嚴(yán)禁賬務(wù)處理“一手清”;五是嚴(yán)把資金對(duì)賬關(guān)。堅(jiān)持每月實(shí)行換人與財(cái)稅部門對(duì)賬，與上下級(jí)國(guó)庫(kù)之間對(duì)賬：每季度由會(huì)計(jì)主管、分管行領(lǐng)導(dǎo)上門與財(cái)政、稅務(wù)部門面對(duì)面對(duì)賬，做到發(fā)生額、余額一致，并相互簽章確認(rèn)，各負(fù)其責(zé)，預(yù)防國(guó)庫(kù)經(jīng)濟(jì)案件發(fā)生。

（作者單位：中國(guó)人民銀行宜春市中

心支行、中國(guó)人民銀行奉新縣支行）