【摘要】國庫集中收付制度改革是對財政資金賬戶設置和收支繳撥方式的根本變革，是加強財政資金管理，提高資金使用效益，從源頭上防止腐敗的一項重大舉措。筆者調查發(fā)現(xiàn)基層國庫集中收付開展工作中還存在一些困難和問題，本文結合實際提出可行的解決建議，以期更好地推動國庫集中收付制度改革。

【關鍵詞】國庫集中收付制度 調查 建議

國庫集中收付制度是以國庫單一賬戶為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的新型國庫管理制度，其有利于規(guī)范財政收支行為，加強財政收支監(jiān)督，提高財政資金的使用效率，從制度上防范腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。隴南市國庫集中收付改革工作自2010年實施以來，在全市的范圍不斷擴大，各項工作不斷深化，取得了一定成效，但從實際運行情況看，蘊藏的風險逐步顯現(xiàn)，如何在防范國庫資金風險的基礎上，進一步推動國庫集中收付改革是亟待解決的問題。

一、隴南市國庫集中收付改革進展情況

2010年10月，隴南市國庫集中收付改革在市級財政進行試點，選擇授權支付方式、在74個試點單位進行，截至目前，全市八縣一區(qū)已全面實施國庫集中收付改革工作，通過國庫集中收付系統(tǒng)辦理授權、直接支付業(yè)務，全市市級289個預算單位全部納入國庫集中收付系統(tǒng)，各縣區(qū)658個預算單位納入國庫集中收付系統(tǒng)，隨著改革的不斷深化，國庫集中收付業(yè)務量逐年增加，2014年全市通過國庫集中收付方式清算資金209220.37萬元，占全市一般預算支出的14.11%。

二、國庫集中收付制度改革過程中存在的問題

（一）相關經(jīng)辦單位自身因素影響業(yè)務開展

一是預算單位、商業(yè)銀行經(jīng)辦人員業(yè)務素質參差不齊，經(jīng)辦人員更換頻繁，對業(yè)務不熟悉，差錯較多，有的業(yè)務人員集中支付系統(tǒng)操作不當，導致數(shù)據(jù)不能導入國庫核算系統(tǒng)，影響了資金的清算。二是由于商業(yè)銀行以利潤最大化為經(jīng)營目標，集中支付業(yè)務需先支付后清算，再者如出現(xiàn)系統(tǒng)故障或清算資金審核有問題需次日清算時，商業(yè)銀行不愿過多的墊付資金，造成資金支付速度慢的問題。

（二）相關規(guī)章制度建設滯后

一是財政國庫集中收付改革的相關制度滯后。隨著財政管理體制改革的深化，現(xiàn)行的一些財政法規(guī)還不能涵蓋到改革的各個方面，如：國庫集中收付實行商業(yè)銀行先墊付款后與國庫清算，不符合《支付結算辦法》“銀行不墊款”的基本原則等，如發(fā)生業(yè)務糾紛很難做到“有法可依”。二是人民銀行國庫部門對集中支付業(yè)務代理銀行負有監(jiān)管職責，對集中支付業(yè)務實施日常監(jiān)督，既要遵循規(guī)章制度當日清算，又要對集中支付資金合規(guī)使用進行監(jiān)督，如何有效發(fā)揮國庫監(jiān)督職能，確保國家資金安全運行，是迫切需要解決的問題。

（三）預算單位賬戶管理不規(guī)范

一是零余額賬戶不能作為基本賬戶而單獨存在，制約了以零余額賬戶為基礎的支付管理手段的執(zhí)行，預算單位基本賬戶依然存在，開設的賬戶未撤銷，為資金轉挪留有余地。二是代理銀行以追求利益最大化為經(jīng)營目標，有時為了維護優(yōu)質客戶而不拒絕預算單位的不合規(guī)業(yè)務，對預算單位資金清算到基本賬戶或個人賬戶，或違規(guī)提取現(xiàn)金等要求設法滿足，造成預算資金脫離于零余額賬戶之外，脫離財政、人民銀行國庫部門的監(jiān)管之外，使財政性資金的使用和監(jiān)管形同虛設，存在財政資金風險隱患。

（四）削弱了人民銀行的監(jiān)管職能

對于國庫部門來說，弱化了對財政資金的監(jiān)督。單一賬戶的撥付不再由人民銀行逐筆撥付到預算單位，而是由代理銀行根據(jù)支付令付給收款單位（人），再與人民銀行國庫單一賬戶清算資金。國庫集中支付資金的實際用途和去向由財政部門和預算單位掌控，資金用途是否合理，資金去向是否真實國庫都得進行清算，形成人民銀行國庫部門由以前的審核撥付轉變?yōu)楸粍忧逅?，對財政資金支出無法實施及時、有效的監(jiān)督。

（五）系統(tǒng)維護培訓工作有待加強

國庫集中收付系統(tǒng)涉及面廣，涉及財政、國庫、預算單位、商業(yè)銀行，使用和維護工作存在難度，加之各縣沒有維護點，出現(xiàn)問題多數(shù)依靠電話聯(lián)系解決，據(jù)調查，部分市縣預算單位的工作人員對財政國庫管理系統(tǒng)操作應用掌握比較困難，既懂系統(tǒng)應用又懂會計業(yè)務的人才更是匱乏，對系統(tǒng)的推廣形成影響。

三、對深化國庫集中收付制度改革的幾點建議

（一）建立健全國庫集中收付改革法律法規(guī)體系，規(guī)范操作程序

修改或出臺與之相配套的規(guī)章制度，建立監(jiān)督檢查制度和風險監(jiān)控、預警平臺，理順業(yè)務操作程序，并將制度貫穿于整個業(yè)務處理的始終，為財政國庫改革提供強有力的制度保障，為改革創(chuàng)造良好的法律環(huán)境優(yōu)化操作流程，確保財政資金的安全。

（二）加快財政支出電子化進程，實現(xiàn)信息資源共享

進一步加快財政支出電子化進程，加強數(shù)據(jù)導入、傳遞、審核等功能建設，對支出資金進行實時監(jiān)控，對異常劃撥、大額可疑支付進行及時預警，便于相關部門采取有效措施化解國庫資金風險，進一步規(guī)范財政預算收支執(zhí)行，確保國庫資金安全。

（三）建立完善內控監(jiān)督制度，規(guī)范業(yè)務操作程序

財政部門、國庫部門、代理銀行、預算單位應建立健全內部管理機制。對于財政部門來說，要解決好集錢和集權平衡關系，統(tǒng)籌協(xié)調好各方面的責權利關系，加強內部監(jiān)督，以防范財政資金風險，確保財政資金安全。對于國庫部門，應該嚴把資金關口，進一步完善操作程序，保障財政資金安全、高效。代理銀行要規(guī)范和完善資金支付的操作程序，以確保國庫資金安全。對于預算單位來說，在實施國庫集中收付的同時，要強化各預算單位的內控機制，加大內部監(jiān)督力度，避免單位財務管理出現(xiàn)違規(guī)違紀問題。

（四）健全直接支付與授權支付的事后監(jiān)督機制

集中支付業(yè)務將財政資金通過直接支付或授權支付的方式清算給供應商或勞務提供者后，財政部門需加強對財政資金的后續(xù)監(jiān)控、審計，通過跟蹤問效，防止虛報假賬現(xiàn)象的發(fā)生。

（五）強化相關單位業(yè)務及財務人員培訓

為做好國庫集中收付改革工作，進一步深化財政體制改革，建立一個良好高素質的預算單位會計隊伍是當前推動國庫集中收付改革的重要保證。第一，加強財政部門、單位對業(yè)務和支付系統(tǒng)操作學習；第二，加強對計算機操作知識、打印機使用維護知識、網(wǎng)絡基礎知識的學習培訓；第三，定期或不定期為財政、人行國庫、代理銀行、預算單位等參與者提供交流的機會和平臺，開拓創(chuàng)新，合眾人之力共同促進國庫集中收付業(yè)務中又好又快發(fā)展，實現(xiàn)真正意義上的財政資金國庫集中收付。

參考文獻

[1]國庫集中收付運行中財政資金的潛在風險及對策.

[2]對財政國庫集中收付中存在問題的思考.

[3]雙重委托代理下的市級國庫集中收付制度優(yōu)化研究—以南京市改革為例.

作者簡介：張玲玲（1982-），女，漢族，甘肅武都人，任職于中國人民銀行隴南市中心支行，經(jīng)濟師，大學本科，研究方向：國庫制度改革，國庫經(jīng)理。